5% 20,000,000 1,000,000
15% -
25% -
30% -
1,000,000
70,000,000
4,500,000
4,500,000
145,000,000
15,750,000
15,750,000
210,000,000
25,500,000
25,500,000
270,000,000
36,500,000
36,500,000
400,000,000
-
520,000,000
800,000,000
184,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000
40,000,000
2,000,000
80,000,000
80,000,000
80,000,000
7,000,000
260,000,000
260,000,000
260,000,000
35,000,000
182,300,200
182,300,200
182,300,000
22,345,000
310,215,750
310,215,750
310,215,000
47,553,750
Penghasilan Bruto
Gaji 5,750,000
5,750,000
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% 287,500
Iuran pensiun 200,000
487,500
Penghasilan Neto 5,262,500
Penghasilan Neto Setahun 12 63,150,000
PTKP TK/0 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 9,150,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 9,150,000
PPh 21 Terutang 457,500
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) 38,125
property©right: [alim.adn@gmail.com]
1 bulan
1 tahun
1 tahun
1 bulan
Penghasilan Bruto
Gaji
Lembur
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
property©right:[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
>>>>>> 5% -
1 bulan 15% -
25% -
30% -
-
Penghasilan Bruto
Gaji 5,000,000
Lembur 2,000,000
Premi JKK 1.0% 50,000
Premi JK 0.3% 15,000 7,065,000
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% 353,250
Iuran JHT 2.0% 100,000
Iuran pensiun 50,000
503,250
Penghasilan Neto 6,561,750
Penghasilan Neto Setahun 12 78,741,000
PTKP TK/0 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 24,741,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 24,741,000
PPh 21 Terutang 1,237,050
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) 103,088
property©right:[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
>>>>>> 5% -
1 bulan 15% -
25% -
30% -
-
Penghasilan Bruto
Gaji
-
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
property©right: [alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
>>>>>> 5% -
1 bulan 15% -
25% -
30% -
-
Penghasilan Bruto
Gaji 4 -
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Penghasilan Neto
Penghasilan Neto Setahun 12
PTKP K/3
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000)
PPh 21 Terutang
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12)
>>> PPh 21 untuk 1 minggu (dibagi 4)
property©right:[alim.adn@gmail.com]
gaji mingguan (dikalikan 4)
-
1 bulan
-
-
-
-
-
Penghasilan Bruto
Gaji 26 -
1.0% -
0.3% -
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun
Iuran JHT 2.0% -
Penghasilan Neto
Penghasilan Neto Setahun 12
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000)
PPh 21 Terutang
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12)
>>> PPh 21 untuk 1 hari (dibagi 26)
property©right:[alim.adn@gmail.com]
gaji harian (dikalikan 26)
-
1 bulan
#VALUE! 1 tahun
#VALUE!
#VALUE! >>>>>> 5%
#VALUE! 1 bulan 15% -
#VALUE! 25%
30%
(TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
(K/1)
(K/2)
(K/3)
-
-
-
-
-
Penghasilan Bruto
Gaji 6,750,000
6,750,000
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% 337,500
Iuran pensiun
337,500
Penghasilan Neto 6,412,500
Penghasilan Neto Setahun 12 76,950,000
PTKP TK/0 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 22,950,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 22,950,000
PPh 21 Terutang 1,147,500
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) 95,625
>>> PPh 21 seharusnya utk Jan s.d. Mei 478,125
>>> PPh 21 telah dibayar utk Jan s.d. Mei 190,625
shg, PPh 21 kurang dibayar utk rapel 287,500
1 bulan
1 tahun
1 bulan
5
5
PPh 21 dipotong
I PPh 21 setahun utk gaji (disetahunkan) dan bonus
Penghasilan Bruto setahun
Gaji 12 5,000,000
Premi Kecelakaan 1%
Premi Kematian 0.30%
Bonus
Pengurangan setahun
Biaya jabatan 5.0% 3,339,000
Iuran Jaminan Hari Tua 12 100,000
Iuran Pensiun 12 50,000
Pengurangan setahun
Biaya jabatan 5.0% 3,039,000
Iuran Jaminan Hari Tua 12 100,000
Iuran Pensiun 12 50,000
3,339,000 [alim.adn@gmail.com]
1,200,000
600,000 yang dibayar pegawai
5,139,000
61,641,000
54,000,000
7,641,000
7,641,000
382,050
1 tahun
60,000,000
600,000
180,000
60,780,000
3,039,000
1,200,000
600,000 yang dibayar pegawai
4,839,000
55,941,000
54,000,000
1,941,000
1,941,000
97,050
8,088
Penghasilan Bruto
Gaji 15,500,000
15,500,000
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% 500,000
Iuran pensiun 150,000
650,000
Penghasilan Neto 14,850,000
Penghasilan Neto 4 bulan 59,400,000
PTKP K/0 58,500,000
Penghasilan Kena Pajak 900,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 900,000
PPh 21 Terutang 45,000
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 4) 11,250
property©right:[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
20,000,000
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% 500,000
500,000
Penghasilan Neto 19,500,000
Penghasilan Neto 4 bulan 78,000,000
Penghasilan Neto disetahunkan (12/4) 234,000,000
PTKP K/3 72,000,000
Penghasilan Kena Pajak 162,000,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 162,000,000
PPh 21 Terutang 18,300,000
PPh 21 Terutang untuk 4 bulan (4/12) 6,100,000
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 4) 1,525,000
[alim.adn@gmail.com] ###
###
###
###
###
(
1 bulan
###
(
###
(
###
(
4 bulan
Peghasilan disetahunkan
1 tahun
>>>>>> 5% -
4 bulan 15% -
1 bulan 25%
30%
-
Penghasilan Bruto
Gaji 6,500,000
6,500,000
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% 325,000
Iuran pensiun 100,000
425,000
Penghasilan Neto 6,075,000
Penghasilan Neto Setahun 12 72,900,000
PTKP TK/0 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 18,900,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 18,900,000
PPh 21 Terutang 945,000
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) 78,750
58,500,000
Pengurangan 9 bulan
Biaya jabatan 5.0% 2,925,000
Iuran Pensiun 9 900,000
3,825,000
Penghasilan Neto 9 bulan 54,675,000
PTKP TK/0 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 675,000
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) 675,000
PPh 21 Terutang 9 bulan 33,750
>>>>>> PPh 21 RIIL 9 bulan 33,750
>>>>>> PPh 21 dipotong Jan s.d. Sep 708,750
PPh 21 Lebih Bayar (675,000) >>> dikembalikan kepad
Sulistyo Wibowo (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
Riil
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun -
Penghasilan Neto
Penghasilan Neto Setahun 12
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000)
PPh 21 Terutang
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12)
Pengurangan 5 bulan
Biaya jabatan 5.0%
-
1 bulan
#VALUE! 1 tahun
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE! 1 bulan
-
5 bulan
biaya jabatan max Rp500rb per bulan, maka max
yang dibayar pegawai
-
-
-
#VALUE! 1 tahun
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE! 5 bulan
(TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
(K/1)
(K/2)
(K/3)
(TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
b per bulan, maka max (K/1)
(K/2)
(K/3)
Penghasilan Bruto
Gaji 13,766 -
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
>>>>>> 5% - -
1 bulan 15%
25%
30%
-
Penghasilan Bruto
Gaji
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
1 tahun
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
Natura dihitung karena diberikan WP Final &
deemed profit !!!
(K/0)
1 bulan
(K/1)
(K/2)
(K/3)
1 tahun
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
selisih #VALUE!
[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
NWP dr Januari
(TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
yang dibayar pegawai (K/2)
(K/3)
1 tahun
1 tahun
Cat:
> PPh 21 masa Des = PPh 21 setahun DIKURANGI PPh 21 yang telah dipotong ma
-
Pengurangan
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran pensiun 200,000
200,000
Penghasilan Neto (200,000)
Penghasilan Neto Setahun 12 (2,400,000)
PTKP TK/0 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak -
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) -
PPh 21 Terutang -
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) -
property©right: [alim.adn@gmail.com]
1 bulan
1 tahun
>>> 5% - -
1 bulan 15% -
25% -
30% -
-
I PPh 21 setahun
Penghasilan Bruto setahun
Gaji
Tunj. Lembur
Tunj. Transport
Premi JKK
Premi JKM
-
Pengurangan setahun
Biaya jabatan 5.0% -
Iuran JHT
Iuran Pensiun
-
Penghasilan Neto setahun -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang setahun #VALUE!
[alim.adn@gmail.com]
1 tahun
yang dibayar pegawai
yang dibayar pegawai
area staples
DAFTAR
BUKTI BIAYAPAJAK PENGHASILAN
PEMOTONGAN
PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU PENERIMA FORMULIR 1721 - A1
PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI TUA/ JAMINAN Lembar 1 : Untuk Penerima Penghasilan
HARI TUA BERKALA Lembar 2 : Untung Pemotong
NPWP
- -
PEMOTONG : H.03
NAMA
PEMOTONG : H.04
PENGHASILAN BRUTO
2. TUNJANGAN PPh
6. PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 21
-
Pengurangan
Biaya pensiun 5.0%
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak #VALUE!
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000) #VALUE!
PPh 21 Terutang #VALUE!
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) #VALUE!
[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
(TK/3)
(K/0)
1 bulan
(K/1)
(K/2)
(K/3)
1 tahun
Perhitungan sebenarnya
(dilakukan setelah melebihi batas Rp4.500.000,00)
Upah setelah melebihi batas kumulatif 11 450,000
PTKP sebenarnya 11 150,000
Penghasilan Kena Pajak 11 hari
>>> PPh 21 Terutang 11 hari 5%
>>> PPh 21 telah dipotong 10 hari 10 -
PPh 21 kurang dipotong untuk 11 hari
maka, karyawan pada hari ke 11 terima THP 450,000
165,000
285,000
Perhitungan mulai hari ke-12 dst
Upah sehari 450,000
PTKP sehari 150,000
Penghasilan Kena Pajak sehari 300,000
PPh 21 sehari 5% 15,000
[alim.adn@gmail.com]
Batas Upah kumulatif dalam sebulan
1 hari
kumulatif
hari 1 450,000 450,000
hari 2 450,000 900,000
hari 3 450,000 1,350,000
hari 4 450,000 1,800,000
4,950,000 hari 5 450,000 2,250,000
1,650,000 hari 6 450,000 2,700,000
3,300,000 11 hari hari 7 450,000 3,150,000
165,000 hari 8 450,000 3,600,000
- hari 9 450,000 4,050,000
165,000 hari 10 450,000 4,500,000
hari 11 450,000 4,950,000 dilakukan perhitun
hari 12 450,000
150,000
Upah sehari 650,000
Batas Upah sehari tidak dikenakan PPh 21 450,000
Penghasilan Kena Pajak sehari 200,000
PPh 21 sehari 5% 10,000
Perhitungan sebenarnya
(dilakukan setelah melebihi batas Rp4.500.000,00)
Upah setelah melebihi batas kumulatif 7 650,000
PTKP sebenarnya 7 150,000
Penghasilan Kena Pajak 7 hari
>>> PPh 21 Terutang 7 hari 5%
>>> PPh 21 telah dipotong 6 hari 6 10,000
PPh 21 kurang dipotong untuk 7 hari
maka, karyawan pada hari ke 7 terima THP 650,000
115,000
535,000
Perhitungan mulai hari ke-8 dst
Upah sehari 650,000
PTKP sehari 150,000
Penghasilan Kena Pajak sehari 500,000
PPh 21 sehari 5% 25,000
[alim.adn@gmail.com]
Batas Upah kumulatif dalam sebulan
1 hari
kumulatif
hari 1 650,000 650,000
hari 2 650,000 1,300,000
hari 3 650,000 1,950,000
hari 4 650,000 2,600,000
4,550,000 hari 5 650,000 3,250,000
1,050,000 hari 6 650,000 3,900,000
3,500,000 7 hari hari 7 650,000 4,550,000
175,000 hari 8 650,000 5,200,000
60,000 hari 9 650,000 5,850,000
115,000 hari 10 650,000 6,500,000
hari 11 650,000 7,150,000
hari 12 650,000
Perhitungan sebenarnya
-
Upah sehari
Batas Upah sehari tidak dikenakan PPh 21 450,000
Penghasilan Kena Pajak sehari (450,000)
PPh 21 sehari 5% (22,500)
Upah seminggu 6 -
PPh 21 seminggu 6 (135,000)
>>> karyawan terima bersih 135,000
[alim.adn@gmail.com]
Batas Upah kumulatif dalam sebulan
1 hari
kumulatif
hari 1 - -
hari 2 - -
hari 3 - -
hari 4 - -
hari 5 - -
hari 6 - -
>>> tidak mencapai batas, tidak dilakukan perhit seb
4,500,000
Upah seminggu 2 -
PPh 21 seminggu 2 (45,000)
>>> karyawan terima bersih 45,000
[alim.adn@gmail.com]
Batas Upah kumulatif dalam sebulan
1 hari
kumulatif
hari 1 - -
hari 2 - -
>>> tidak mencapai batas, tidak dilakukan perhit seb
4,500,000
-
Penghasilan Neto -
Penghasilan Neto Setahun 12 -
PTKP
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak (pembulatan 000)
PPh 21 Terutang -
PPh 21 Terutang untuk 1 bulan (dibagi 12) -
[alim.adn@gmail.com] (TK/0)
(TK/1)
(TK/2)
1 bulan
(TK/3)
1 tahun
>>>>>> 5% - -
1 bulan 15%
25%
30%
-
DPP Ps 21
Bulan Penghasilan (50%) DPP Kumulatif Tarif
22,500,000 1,125,000
24,500,000 1,225,000
13,000,000 650,000 60,000,000
10,500,000 1,575,000
20,000,000 3,000,000
22,000,000 3,300,000
26,000,000 3,900,000
20,000,000 3,000,000
17,500,000 2,625,000
22,500,000 3,375,000
22,000,000 3,300,000
21,500,000 3,225,000
8,000,000 1,200,000 190,000,000
12,000,000 3,000,000
262,000,000 34,500,000
[alim.adn@gmail.com]
DPP Ps 21
Bulan Penghasilan (50%) DPP Kumulatif Tarif
50,000,000 2,500,000
10,000,000 500,000
45,000,000 6,750,000
60,000,000 9,000,000
50,000,000 7,500,000
25,000,000 3,750,000
10,000,000 1,500,000
40,000,000 6,000,000
- -
- -
- -
- -
- 125,000,000
-
- -
290,000,000 37,500,000
a Penghasilan
PPh 21 Tarif Ps 17 50% 5,000,000
Tarif Ps 17 2,500,000
5% 2,500,000
b Penghasilan
PPh 21 Tarif Ps 17 50% 450,000,000
Tarif Ps 17 225,000,000
5% 60,000,000
15% 165,000,000
125,000
450,000,000
3,000,000
24,750,000
27,750,000
33,300,000