KKPKK Penkes Koperasi Tahun 2021

C.
Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Simpan Pinjam

C.1 Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Simpan Pinjam (KSP/USP Koperasi dan KSPPS/USPPS
Koperasi) KUK I s/d II
KERTAS KERJA PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI /KSPPS/USPPS KOPERASI
IDENTITAS KSP / USP/

KSPPS/USPPS Loperasi
1 Nama Koperasi :
2 No. Badan Hukum :
3 Tgl Badan Hukum :
4 Alamat :
- Jalan :
- Desa/Kelurahan :
- Kecamatan :
5 Kabupaten / Kota :
6 Provinsi :
NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN RATIO NILAI BOBOT SKOR

(%) %
KREDIT
A ASPEK TATA KELOLA
I PRINSIP KOPERASI
1 Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka
Rasio (%) Nilai Kategori
76 < X ≤ 100 1 Sehat
51 < X ≤ 75 2 Cukup Sehat
26 < X ≤ 50 3 Kurang Sehat
0 < X ≤ 25 4 Tidak Sehat
19
Kabid 1.3.2 Asdep 1.1 Asdep. 1.2 Asdep 1.3 Asdep 1.4 Sesdep1
2 Pengelolaan dilakukan secara demokratis
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil

sebanding dengan besarnya jasa usaha masing-
masing anggota

76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kemandirian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
20
6 Pedidikan Perkoperasian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
7 Kerjasama Antar
Koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KELEMBAGAAN
1 Legalitas Badan hukum Koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Izin Usaha Simpan Pinjam dan atau pembiayaan

syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
21
3 Anggaran Dasar
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Keanggotaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kelengkapan
Organisasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
III MANAJEMEN KOPERASI

1 Manajemen Umum
76 < X ≤ 100 1 Sehat
22
2 Manajemen Kelembagaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Manajemen
Permodalan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Manajemen Asset
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Manajemen
Likuiditas
76 < X ≤ 100 1 Sehat
23
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN
1 Risiko Pinjaman/pembiayaan
a Aset produktif a Aset Produktif
terhadap total Rp X 100 %
aset
b Total Asset
Rp

0 < X ≤ 95 1 Sehat
> 99 4 Tidak Sehat
b Pinjaman,piutang a Pinjaman,piutang dan

dan /pembiayaan /pembiayaan yang
yang diberikan diberikan
terhadap total Rp
asset
Produktif b. Total Aset Produktif X 100 %
Rp

0 < X ≤ 75 1 Sehat
> 95 4 Tidak Sehat
24
2 Risiko Operasional
a Skala usaha dan struktur organisasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
b keberagaman produk dan/atau jasa

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Risiko Kepatuhan
A Jenis, signifikansi, dan frekuensi pelanggaran yang
dilakukan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
B signifikansi tindak lanjut atas temuan pelanggaran

76 < X ≤ 100 1 Sehat
25
4 Risiko Likuiditas
A Aset likuid a Aset Likuid
terhadap total Rp
aset
b total Aset X 100 %
Rp

>15 1 Sehat
0< X ≤5 4 Tidak Sehat
B Aset likuid a Aset Likuid

terhadap Rp
kewajiban lancar
b Kewajiban Lancar X 100 %
Rp

>21 1 Sehat
15 X ≤ 21 2 Cukup Sehat
26
c Penilaian terhadap seberapa luas atau seberapa
besar koperasi memiliki komitmen pendanaan yang
dapat digunakan jika dibutuhkan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)
1 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

Pinjaman/pembiayaan
a Pengawasan Pengurus dan Pengawas
76 < X ≤ 100 1 Sehat
b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko

76 < X ≤ 100 1 Sehat
27
c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Operasional

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
28
3 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Kepatuhan
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Likuiditas

76 < X ≤ 100 1 Sehat
29
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
C KINERJA
I EVALUASI KINERJA
KEUANGAN
1 RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN

a. Rentabilitas Aset a. SHU setelah Pajak (EAT)
(Return on Asset) Rp. X 100 %
b. Total Assets
Rp.

X≥ 7 1 Sehat
5< X < 7 2 Cukup Sehat
3< X < 5 3 Kurang Sehat
< 3 4 Tidak Sehat
30
b. Rentabilitas a. SHU setelah Pajak (EAT)
Ekuitas
(Return on Rp. X 100 %
Equity)
b. Total Modal sendiri
Rp.

X ≥ 10 1 Sehat
7.5 < X < 10 2 Cukup Sehat
5 < X < 7.5 3 Kurang Sehat
<5 4 Tidak Sehat
c. Kemandirian a. Partisipasi Netto

Operasional Rp. X 100 %
b. Beban usaha ditambah
beban perkoperasian
Rp.

≥ 120 1 Sehat
110 < X < 120 2 Cukup Sehat
100 < X < 110 3 Kurang Sehat
< 100 4 Tidak Sehat
31
2 EFISIENSI
a Biaya a. Biaya Operasional
Operasional
terhadap Rp.
Pendapatan
Operasional
b. Pendapatan Operasional X 100 %
Rp.

0 < X < 80 1 Sehat
> 100 4 Tidak Sehat
b Biaya Usaha a. Biaya Usaha

terhadap
SHU Kotor Rp. X 100 %
b. SHU Kotor
Rp.

0 < X < 40 1 Sehat
> 80 4 Tidak Sehat
32
II MANAJEMEN
KEUANGAN
1 KUALITAS ASET
a Piutang, a. Piutang, Pinjaman dan
Pinjaman dan /pembiayaan pada anggota
pembiayaan pada Rp. X 100%
Anggota terhadap b. Total Piutang, pinjaman
Total Piutang, dan/pembiayaan
pinjaman Rp
dan/pembiayaan

> 75 1 Sehat
< 25 4 Tidak Sehat
b Piutang, a. Piutang, Pinjaman dan

Pinjaman dan / /pembiayaan Bermasalah
pembiayaan
Bermasalah Rp. X 100 %
Terhadap Total b. Total Piutang, pinjaman dan
Piutang /pembiayaan
Rp.
<5 1 Sehat
> 15 4 Tidak Sehat
33
C Cadangan Risiko a. Cadangan Risiko
Terhadap Rp. X 100%
Piutang,
pinjaman b. Piutang, pinjaman
dan/pembiayaan dan/pembiayaan
Bermasalah Bermasalah
Rp.

> 75 1 Sehat
< 25 4 Tidak Sehat
2. ASPEK LIKUIDITAS
a Kas dan Bank a. Kas dan Bank
terhadap Rp. X 100 %
Kewajiban b. Kewajiban Lancar
Jangka Pendek Rp.

> 20 1 Sehat
< 10 4 Tidak Sehat
34
b Piutang, a. Pinjaman, Pinjaman
pinjaman dan/pembiayaan
dan/pembiayaan Rp
terhadap dana . X 100 %
yang diterima b. Dana yg Diterima
Rp.

> 90 1 Sehat
< 60 4 Tidak Sehat
C Aset Lancar a. Aset lancar

terhadap
Kewajiban Rp.
Jangka Pendek b. Kewajiban Jangka pendek X 100 %
Rp.

> 125 1 Sehat
< 75 4 Tidak Sehat
35
III KESINAMBUNGAN
KEUANGAN
1 PERTUMBUHAN
a Pertumbuhan a. Aset Tahun Berjalan
Aset
Rp. X 100 %
b. Aset Tahun Lalu
Rp.
≥10 1 Sehat
7 ≤ X < 10 2 Cukup Sehat
4≤ X < 7 3 Kurang Sehat
<4 4 Tidak Sehat
b Pertumbuhan a. Dana diterima Tahun

Dana berjalan
diterima Rp. X 100 %
b. Dana diterima tahun lalu
Rp.

≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
36
c Pertumbuhan a. Modal sendiri tahun
Ekuitas berjalan
Rp. X 100 %
b. Modal sendiri tahun lalu
Rp.

≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
d Pertumbuhan a. hasil usaha bersih tahun

Hasil Berjalan
Usaha Bersih Rp. X 100 %
b. hasil usaha bersih tahun
lalu
Rp.
≥5 1 Sehat
3≤ X <5 2 Cukup Sehat
<1 4 Tidak Sehat
37
2. ASPEK JATIDIRI
a Pendapatan a. Pendapatan Utama
Utama
terhadap Total Rp. X 100 %
Pendapatan b. Total pendapatan
Rp.

≥ 85 1 Sehat
0 < X < 35 4 Tidak Sehat
b SHU Bersih a. SHU Bersih

terhadap
Simpanan Pokok Rp. X 100 %
dan Simpanan b. Jumlah simpanan pokok
Wajib dan wajib
Rp

≥ 30 1 Sehat
38
c Partisipasi a. Simpanan Anggota Yang Masuk
Simpanan
Anggota Rp.
b. total simpanan yang masuk
Rp.

≥ 75 1 Sehat
D PERMODALAN
(CAPITAL)
I KECUKUPAN
PERMODALAN
a Ekuitas terhadap a. Modal Sendiri
Total Aset Rp
b. Total Asset X 100 %
Rp

> 30 1 Sehat
39
b Kecukupan a. Modal Tertimbang
Modal Rp X 100 %
b. ATMR
Rp

≥8 1 Sehat
6≤ x<8 2 Cukup Sehat
4≤ x<6 3 Kurang Sehat
<4 4 Tidak Sehat
II KECUKUPAN PENGELOLAAN PERMODALAN

a Modal Pinjaman a. Modal pinjaman dan/dana
dan/dana syirkah syirkah temporer
temporer
Anggota tehadap Rp X 100 %
Total Aset
b. Total asset
Rp

> 30 1 Sehat
40
b Kewajiban a. Kewajiban Jangka Panjang
Jangka
Panjang terhadap Rp X 100 %
Ekuitas b. Ekuitas
Rp

x < 100 1 Sehat
>150 4 Tidak Sehat
TINGKAT PEMERIKSAAN JUMLAH
KESEHATAN
*) Suplemen Pemeriksaan kesehatan KSPPS/USPPS Koperasi

1. Untuk pemeriksaan KSPPS/USPP Koperasi dalam variabel Tata Kelola ditambahkan dengan sub variabel
prinsip syariah
2. Istilan pinjaman, piutang dalam KSP/USP Koperasi disamakan dengan piutang, pinjaman dan atau
pembiayaan dalam KSPPS/USPP Koperasi
IV PRINSIP SYARIAH
Manajemen Pengawas
1
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
41
Manajemen Pengelolaan
2
Aset Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
Manajemen SDM
3
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Sosial dan Kebajikan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
42
C.2 Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Simpan Pinjam (KSP/USP Koperasiatau KSPPS/USPPS Koperasi )
KUK III s/d IV
IDENTITAS KSP /
USP/KSPPS/USPPS
Koperasi
1 Nama Koperasi :
2 No. Badan Hukum :
3 Tgl Badan Hukum :
4 Alamat :
- Jalan :
- Desa/Kelurahan :
- Kecamatan :
6 Provinsi :
NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN Ratio NILAI BOBOT

(%) % SKOR
KREDIT
A ASPEK TATA KELOLA
I PRINSIP KOPERASI

76 < X ≤ 100 1 Sehat
43

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil sebanding

dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kemandirian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
44
6 Pendidikan perkoperasian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
7 Kerjasama antar Koperasi

76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KELEMBAGAAN
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Izin Usaha Simpan Pinjam dan atau

Pembiayaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
45
3 Anggaran Dasar
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Keanggotaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kelengkapan Organisasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat

1 Manajemen Umum
76 < X ≤ 100 1 Sehat
46
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Manajemen Permodalan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Manajemen Asset
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Manajemen
Likuiditas

76 < X ≤ 100 1 Sehat
47
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN
1 Risiko
pinjaman/Pembiayaan
a Aset produktif a Aset Produktif
terhadap total Rp x 100%
asset
b Total Asset
Rp

0 < X ≤ 95 1 Sehat
> 99 4 Tidak Sehat
b Piutang, pinjaman a Piutang, pinjaman

yang diberikan yang diberikan
terhadap total
asset Produktif
Rp x 100%
b Total Aset Produktif
Rp

0 < X ≤ 75 1 Sehat
> 95 4 Tidak Sehat
48

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Risiko Kepatuhan
a Jenis, signifikansi, dan frekuensi pelanggaran
yang dilakukan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
b signifikansi tindak lanjut atas temuan

pelanggaran
49
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Risiko Likuiditas
a Aset likuid a Aset Likuid
terhadap total aset Rp
x 100%
b total Aset
Rp
>15 1 Sehat
b Aset likuid a Aset Likuid 1b

terhadap Rp
kewajiban lancar
Rp x 100%
b Kewajiban Lancar
Rp
>21 1 Sehat
50
c Penilaian terhadap seberapa luas atau
seberapa besar koperasi memiliki komitmen
pendanaan yang dapat digunakan jika
dibutuhkan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Risiko Reputasi
a Kredibilitas
Koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
b Parameter transparansi informasi keuangan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
51
6 Risiko Strategik
a Penyusunan rencana strategis
76 < X ≤ 100 1 Sehat
b Pencapaian target
bisnis
76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO

(KPMR)
1 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

Pinjaman/Pembiayaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
52
76 < X ≤ 100 1 Sehat
c Proses dan Sistem Informasi Manajemen

Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
53
Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Kepatuhan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat

Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
54
4 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Likuiditas
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Reputasi

76 < X ≤ 100 1 Sehat
55
76 < X ≤ 100 1 Sehat

Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
6 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Strategik


76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
56
Risiko

76 < X ≤ 100 1 Sehat
C KINERJA
I EVALUASI KINERJA
KEUANGAN
1 RENTABILITAS DAN
KEMANDIRIAN
a. Rentabilitas Aset a. SHU setelah Pajak
(EAT)
(Return on Asset) Rp. x 100%
b. Total Assets
Rp.

X≥ 7 1 Sehat
< 3 4 Tidak Sehat
57
b. Rentabilitas a. SHU setelah Pajak
Ekuitas (EAT)
(Return on Equity) Rp. x 100%
Rp.

X ≥ 10 1 Sehat
<5 4 Tidak Sehat

Operasional Rp. x 100%
b. Beban usaha
ditambah
beban perkoperasian
Rp.

≥ 120 1 Sehat
< 100 4 Tidak Sehat
58
d SHU Bersih a. SHU Bersih
terhadap
Total Pendapatan Rp. x 100%
(NPM)
b. Total pendapatan
Rp.

≥15 1 Sehat
<5 4 Tidak Sehat
2 EFISIENSI
a Biaya Operasional a. Biaya Operasional
terhadap Rp. x 100%
Pendapatan
Operasional
b. Pendapatan
Operasional
Rp.

0 < X < 80 1 Sehat
> 100 4 Tidak Sehat
59
terhadap
SHU Kotor Rp. x 100%
b. SHU Kotor
Rp.
0 < X < 40 1 Sehat
> 80 4 Tidak Sehat
c Biaya Gaji a. Biaya Gaji Karyawan

Karyawan
terhadap Total Rp. x 100%
Pendapatan
b. Total Pendapatan
Rp.
<5 1 Sehat
5 < x < 10 2 Cukup Sehat
10 < x < 15 3 Kurang Sehat
≥ 15 4 Tidak Sehat
d Biaya Operasional a. Biaya Operasional

Piutang
b. Total Piutang
Rp.
60
< 60 1 Sehat
II MANAJEMEN
KEUANGAN
1 KUALITAS ASET
a Piutang, pinjaman a. Piutang, Pinjaman
pada Anggota pada anggota
terhadap total Rp.
piutang, pinjaman
dan/pembiayaan
x 100%
b. Total Piutang,
pinjaman dan
/pembiayaan
Rp.

> 75 1 Sehat
< 25 4 Tidak Sehat
61
b Piutang, Pinjaman a. Piutang, Peminjaman
dan /pembiayaan dan/pembiayaan
Bermasalah Bermasalah
Terhadap Total Rp. x 100%
piutang, pinjaman
dan/pembiayaan
b. Total Piutang
Rp.

<5 1 Sehat
> 15 4 Tidak Sehat
c PPAP terhadap a. PPAP

PPAPWD Rp. x 100%
b. PPAWD
Rp.

>90 1 Sehat
< 30 4 Tidak Sehat
62
d Cadangan Risiko a. Cadangan Risiko
Terhadap piutang, Rp. x 100%
Pinjaman
dan/pembiayaan
Bermasalah b. Piutang, Pinjaman
dan/pembiayaan
Bermasalah
Rp.

> 75 1 Sehat
< 25 4 Tidak Sehat
e Aset Tetap a. Aset Tetap

terhadap
total aset Rp. x 100%
b. Total Aset
Rp.

< 15 1 Sehat
> 45 4 Tidak Sehat
63
f Piutang, pinjaman a. Piutang, pinjaman
dan/pembiayaan dan/pembiayaan tak
tak tertagih tertagih
piutang, pinjaman
dan/pembiayaan
b. Total Piutang,
pinjaman
dan/pembiayaan
Rp.

< 5 1 Sehat
> 15 4 Tidak Sehat
2. ASPEK LIKUIDITAS
terhadap
Kewajiban Jangka Rp. x 100%
Pendek
b. Kewajiban Lancar
Rp.
> 20 1 Sehat
< 10 4 Tidak Sehat
64
b Piutang, pinjaman a. Piutang, pinjaman
terhadap dana
yang diterima Rp. x 100%
b. Dana yg Diterima
Rp.
> 90 1 Sehat
< 60 4 Tidak Sehat
c Aset Lancar a. Aset lancar

terhadap
Pendek
b. Kewajiban Jangka
pendek
Rp.
> 125 1 Sehat
< 75 4 Tidak Sehat
d Kas & Bank a. Kas dan Bank

terhadap
Total Aset Rp. x 100%
b. Total Aset
Rp.
65
< 10 1 Sehat
> 20 4 Tidak Sehat
e Investasi Jangka a. Investasi Jangka

Panjang
Panjang terhadap Rp. x 100%
Total Aset
b. Total Aset
Rp.

≤5 1 Sehat
> 15 4 Tidak Sehat
III KESINAMBUNGAN
KEUANGAN
1 PERTUMBUHAN
a Pertumbuhan Aset a. Aset Tahun Berjalan
Rp. x 100%
b. Aset Tahun Lalu
Rp.
66
≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
b Pertumbuhan a. Dana diterima Tahun

Dana berjalan
diterima Rp. x 100%
b. Dana diterima tahun
lalu
Rp.

≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
c Pertumbuhan a. Modal sendiri tahun

Ekuitas berjalan
Rp. x 100%
b. Modal sendiri tahun
lalu
Rp.
≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
67
d Pertumbuhan a. hasil usaha bersih
Hasil tahun berjalan
Usaha Bersih Rp. x 100%
lalu
Rp.

≥5 1 Sehat
<1 4 Tidak Sehat
e Pertumbuhan a. Piutang, pinjaman dan/ pembiayaan

Piutang, tahun berjalan
Pinjaman dan/ Rp. x 100%
Pembiayaan
b. Piutang, pinjaman dan/
pembiayaan tahun ini
Rp.

≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
68
2. ASPEK JATIDIRI
a Pendapatan Utama a. Pendapatan Utama
Pendapatan
b. Total pendapatan
Rp.

≥ 85 1 Sehat

terhadap
Simpanan Pokok Rp. x 100%
dan Simpanan
Wajib
b. Jumlah simpanan pokok
dan wajib

≥ 30 1 Sehat
69
c Partisipasi a. Simpanan anggota yang
Simpanan masuk
Anggota Rp. x 100%
b. total simpanan yang
masuk
Rp.

≥ 75 1 Sehat
d Tingkat Pelayanan a. Dana yg disalurkan kpd anggota

Anggota Rp. x 100%
b. Dana yang dihimpun dari
anggota
Rp.

≥ 100 1 Sehat
e Biaya Pembinaan a. Biaya Perkoperasian

terhadap SHU Rp. x 100%
Bersih
b. SHU Kotor
Rp.
70
≥5 1 Sehat
3<X<5 2 Cukup Sehat
1<X<3 3 Kurang Sehat
0<X< 1 4 Tidak Sehat
D PERMODALAN
(CAPITAL)
I KECUKUPAN
PERMODALAN
Total
Aset Rp x 100%
b. Total Asset
Rp

> 30 1 Sehat
b Kecukupan Modal a. Modal Tertimbang

Rp = x 100%
b. ATMR
Rp
71
≥8 1 Sehat
6≤ x<8 2 Cukup Sehat
4≤ x<6 3 Kurang Sehat
<4 4 Tidak Sehat

a Modal Pinjaman a. Modal
dan/dana syirkah pinjaman/dana
temporer syirkah temporer
anggota
Anggota tehadap Rp = x 100%
Total Aset
b. Total aSset
Rp

> 30 1 Sehat
b Kewajiban Jangka
Panjang terhadap a. Kewajiban Jangka
Panjang
Ekuitas Rp = x 100%
b. Ekuitas
Rp
72
x < 100 1 Sehat
>150 4 Tidak Sehat
c Modal Lembaga
terhadap Total a. Modal Lembaga
Aset
Rp = x 100%
b. Total Asset
Rp

≥ 10 1 Sehat
0<X<4 4 Tidak Sehat

KESEHATAN
73
*) Suplemen Pemeriksaan kesehatan KSPPS/USPPS Syariah
1. Untuk pemeriksaan KSPPS/USPP Koperasi dalam variabel Tata Kelola ditambahkan dengan sub variabel
prinsip syariah
2. Istilan piutang, pinjaman dalam KSP/USP Koperasi disamakan dengan piutang, pinjaman dan atau
pembiayaan dalam KSPPS/USPP Koperasi
IV PRINSIP SYARIAH
Manajemen Pengawas
1
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2
Aset Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
Manajemen SDM
3
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
74
76 < X ≤ 100 1 Sehat
75
D. Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Non Simpan Pinjam
D.1 Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Non Simpan Pinjam KUK I s/d II konvensional dan Syariah
IDENTITAS KOPERASI
1 Nama Koperasi :
2 No. Badan Hukum :
3 Tgl Badan Hukum :
4 Alamat :
- Jalan :
- Desa/Kelurahan :
- Kecamatan :
6 Provinsi :
NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN RATIO NILAI BOBOT

(%) % SKOR
KREDIT
ASPEK TATA KELOLA
I PRINSIP KOPERASI

76 < X ≤ 100 1 Sehat
76
Kabid 1.3.2 Asdep. 1.1 Asdep. 1.2 Asdep. 1.3 Asdep. 1.4 Sesdep1
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil

sebanding dengan besarnya jasa usaha masing-
masing anggota
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kemandirian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
77
76 < X ≤ 100 1 Sehat
7 Kerjasama Antar
Koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KELEMBAGAAN
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Izin Usaha
76 < X ≤ 100 1 Sehat
78
3 Anggaran Dasar
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Keanggotaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat

1 Manajemen Umum
76 < X ≤ 100 1 Sehat
79
76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Manajemen Asset

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Manajemen Likuiditas
76 < X ≤ 100 1 Sehat
80
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Risiko Kepatuhan
a Jenis, signifikansi, dan frekuensi pelanggaran yang
dilakukan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
81
b signifikansi tindak lanjut atas temuan pelanggaran
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Risiko Likuiditas
a Aset likuid terhadap total a Aset Likuid x 100%
aset Rp
b total Aset
Rp
>15 1 Sehat
b Aset likuid terhadap a Aset Likuid x 100%

kewajiban lancar Rp
b Kewajiban Lancar
Rp

>21 1 Sehat
82
c Penilaian terhadap seberapa luas atau seberapa
besar koperasi memiliki komitmen pendanaan yang
dapat digunakan jika dibutuhkan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)


76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
83
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
84
3 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Likuiditas
76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat
C KINERJA
I EVALUASI KINERJA
KEUANGAN
a. Rentabilitas Aset a. SHU setelah Pajak
(EAT)
b. Total Assets
Rp.
85
X≥ 7 1 Sehat
< 3 4 Tidak Sehat
b. Rentabilitas Ekuitas a. SHU setelah Pajak

(EAT)
Rp.

X ≥ 10 1 Sehat
<5 4 Tidak Sehat

b. Beban usaha
ditambah
beban perkoperasian
Rp.
86
≥ 120 1 Sehat
< 100 4 Tidak Sehat
2 EFISIENSI
terhadap Pendapatan Rp. x 100%
Operasional b. Pendapatan
Operasional
Rp.

0 < X < 80 1 Sehat
> 100 4 Tidak Sehat
b Biaya Usaha terhadap a. Biaya Usaha

b. SHU Kotor
Rp.

0 < X < 40 1 Sehat
> 80 4 Tidak Sehat
87
II MANAJEMEN KEUANGAN
1. ASPEK LIKUIDITAS
a Kas dan Bank terhadap a. Kas dan Bank
Pendek b. Kewajiban Lancar
Rp.

> 20 1 Sehat
< 10 4 Tidak Sehat
b Piutang terhadap dana a. Piutang

b. Dana yg Diterima
Rp.

> 90 1 Sehat
< 60 4 Tidak Sehat
c Aset Lancar terhadap a. Aset lancar

Pendek
b. Kewajiban Jangka
pendek
Rp.
88
> 125 1 Sehat
< 75 4 Tidak Sehat
2. MANAJEMEN ASET DAN INVESTASI

a Perputaran Persediaan a. Beban Pokok
Penjualan
Rp.
b. Persediaan
Rp.
Rasio Nilai Kategori
> 10 1 Sehat
4< X <7 3 Kurang Sehat
<4 4 Tidak Sehat
b Periode Penagihan a. Piutang Dagang

Rata-Rata Rp.
b. Penjualan perhari
Rp.

< 100 1 Sehat
≥180 4 Tidak Sehat
89
c Perputaran Piutang a. Penjualan
Rp.
b. Piutang Dagang
Rp.

> 10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
d Perputaran Total a. Penjualan

Modal Rp.
b. Total Modal
Rp.

> 1.25 1 Sehat
0.75 < X < 1.25 2 Cukup Sehat
0.25 < X <0.75 3 Kurang Sehat
<0.25 4 Tidak Sehat
e Perputaran Total a. Penjualan

Aset. Rp.
b. Total Aset
Rp.
90
> 0.25 1 Sehat
0.15 < X < 0.25 2 Cukup Sehat
<0.05 4 Tidak Sehat
III KESINAMBUNGAN KEUANGAN

1 PERTUMBUHAN
Rp. x 100%
b. Aset Tahun Lalu
Rp.
≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
c Pertumbuhan Ekuitas a. Modal sendiri tahun

berjalan
Rp. x 100%
b. Modal sendiri tahun
lalu
Rp.
≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
91
c Pertumbuhan Hasil a. hasil usaha bersih tahun berjalan
Usaha Bersih Rp. . x 100%
b. hasil usaha bersih
tahun lalu
Rp.
≥5 1 Sehat
<1 4 Tidak Sehat
2. ASPEK JATIDIRI
terhadap Total Rp. . x 100%
Pendapatan
b. Total pendapatan
Rp.

≥ 85 1 Sehat
b SHU Bersih terhadap a. SHU Bersih

Simpanan Pokok dan Rp. . x 100%
Simpanan Wajib
dan wajib
Rp.
92
≥ 30 1 Sehat
c Partisipasi Simpanan a. Simpanan anggota yang

masuk
Anggota Rp. . x 100%
masuk
Rp.

> 75 1 Sehat
D PERMODALAN ( CAPITAL )
I KECUKUPAN PERMODALAN
a Ekuitas terhadap Total a. Modal Sendiri
Aset Rp x 100%
b. Total Asset
Rp
93
> 30 1 Sehat
a Modal Pinjaman a. Modal pinjaman

anggota
Anggota tehadap Total Rp = x 100%
Aset
b. Total asset
Rp
> 30 1 Sehat
b Kewajiban Jangka a. Kewajiban Jangka

Panjang
Panjang terhadap Rp = x 100%
Ekuitas b. Ekuitas
Rp
94
x < 100 1 Sehat
>150 4 Tidak Sehat

KESEHATAN
95
*) Suplemen Pemeriksaan kesehatan Syariah
1. Untuk pemeriksaan Koperasi sektor riil syariah variable Tata Kelola ditambahkan dengan sub variable
prinsip syariah
IV PRINSIP SYARIAH
Manajemen Pengawas
1
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2
Aset Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
Manajemen SDM
3
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
96
76 < X ≤ 100 1 Sehat
97
D.2 Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Non Simpan Pinjam KUK III s/d IV konvensional dan syariah
IDENTITAS KOPERASI
1 Nama Koperasi :
2 No. Badan Hukum :
3 Tgl Badan Hukum :
4 Alamat :
- Jalan :
- Desa/Kelurahan :
- Kecamatan :
6 Provinsi :
RATIO NILAI BOBOT

NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN (%) KREDIT % SKOR
A ASPEK TATA KELOLA 37

I PRINSIP KOPERASI

76 < X ≤ 100 1 Sehat
98
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil sebanding

dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota

76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap

modal
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kemandirian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
99
76 < X ≤ 100 1 Sehat
7 Kerjasama Antar
Koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KELEMBAGAAN
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Izin Usaha
76 < X ≤ 100 1 Sehat
100
3 Anggaran Dasar
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Keanggotaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat

1 Manajemen Umum
76 < X ≤ 100 1 Sehat
101
76 < X ≤ 100 1 Sehat
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Manajemen Asset
76 < X ≤ 100 1 Sehat
0< X ≤ 25 4 Tidak Sehat
5 Manajemen Likuiditas

76 < X ≤ 100 1 Sehat
102
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Risiko Kepatuhan
a Jenis, signifikansi, dan frekuensi pelanggaran
yang dilakukan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
103
b signifikansi tindak lanjut atas temuan
pelanggaran
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Risiko Likuiditas
a Aset likuid a Aset Likuid x100%
terhadap total aset Rp
b total Aset
Rp

>15 1 Sehat
b Aset likuid a Aset Likuid x 100%

terhadap Rp
kewajiban lancar
b Kewajiban Lancar
Rp
104
>21 1 Sehat
c Penilaian terhadap seberapa luas atau

seberapa besar koperasi memiliki komitmen
pendanaan yang dapat digunakan jika
dibutuhkan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Risiko Reputasi
a Kredibilitas
Koperasi

76 < X ≤ 100 1 Sehat
105
b Parameter transparansi informasi keuangan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Risiko Strategik
a Penyusunan rencana strategis
76 < X ≤ 100 1 Sehat
b Pencapaian target
bisnis

76 < X ≤ 100 1 Sehat
106
II KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO
(KPMR)

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
107
76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Likuiditas

76 < X ≤ 100 1 Sehat
108

76 < X ≤ 100 1 Sehat

Risiko

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
109
76 < X ≤ 100 1 Sehat

Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Strategik

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
110
Risiko
76 < X ≤ 100 1 Sehat
C KINERJA
I EVALUASI KINERJA
KEUANGAN
a. Rentabilitas Aset a. SHU setelah Pajak (EAT)
b. Total Assets
Rp.

X≥ 7 1 Sehat
< 3 4 Tidak Sehat
b. Rentabilitas a. SHU setelah Pajak (EAT)

Ekuitas
Rp.
111
X ≥ 10 1 Sehat
<5 4 Tidak Sehat

b. Beban usaha ditambah
beban perkoperasian
Rp.

≥ 120 1 Sehat
< 100 4 Tidak Sehat
d SHU Bersih a. SHU Bersih

terhadap
Total Pendapatan Rp. x 100%
(NPM)
b. Total pendapatan
Rp.
≥15 1 Sehat
<5 4 Tidak Sehat
112
2 EFISIENSI
terhadap Rp. x 100%
Pendapatan
Operasional b. Pendapatan Operasional
Rp.

0 < X < 80 1 Sehat
> 100 4 Tidak Sehat

terhadap
b. SHU Kotor
Rp.

0 < X < 40 1 Sehat
> 80 4 Tidak Sehat
113
c Biaya Gaji a. Biaya Gaji Karyawan
Karyawan
Pendapatan
b. Total Pendapatan
Rp.

<5 1 Sehat
d Biaya Operasional a. Biaya Operasional

Piutang
b. Total Piutang
Rp.

< 60 1 Sehat
114
II MANAJEMEN
KEUANGAN
1. ASPEK LIKUIDITAS
terhadap
pendek
b. Kewajiban Lancar
Rp.

> 20 1 Sehat
< 10 4 Tidak Sehat
b Piutang terhadap a. Piutang

dana
b. Dana yg Diterima
Rp.

> 90 1 Sehat
< 60 4 Tidak Sehat
115
c Aset Lancar a. Aset lancar
terhadap
Pendek b. Kewajiban Jangka pendek
Rp.

> 125 1 Sehat
< 75 4 Tidak Sehat
d Kas & Bank a. Kas dan Bank

terhadap
Total Aset Rp. x 100%
b. Total Aset
Rp.

< 10 1 Sehat
> 20 4 Tidak Sehat
e Investasi Jangka a. Investasi Jangka Panjang

Panjang terhadap Rp. x 100%
Total
Aset b. Total Aset
Rp.
116
≤5 1 Sehat
> 15 4 Tidak Sehat
2. MANAJEMEN ASET DAN

INVESTASI
a Perputaran a. Beban Pokok Penjualan
Persediaan
Rp.
b. Persediaan
Rp.

> 10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
b Periode Penagihan a. Piutang Dagang

Rata-Rata Rp.
b. Penjualan perhari
Rp.
< 100 1 Sehat
≥180 4 Tidak Sehat
117
c Perputaran a. Penjualan
Piutang
Rp.
b. Piutang Dagang
Rp.

> 10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
d Perputaran Aset a. Penjualan

Tetap Rp.
b. Aset Tetap Bersih
Rp.

>5 1 Sehat
<1 4 Tidak Sehat
e Perputaran Total a. Penjualan

Modal Rp.
b. Total Modal
Rp.
118
> 1.25 1 Sehat
0.75 < X < 1.25 2 Cukup Sehat
<0.25 4 Tidak Sehat
f Perputaran Total a. Penjualan

Aset. Rp.
b. Total Aset
Rp.
> 0.25 1 Sehat
0.15 < X < 0.25 2 Cukup Sehat
<0.05 4 Tidak Sehat
III KESINAMBUNGAN
KEUANGAN
1 PERTUMBUHAN
Rp. x 100%
b. Aset Tahun Lalu
Rp.

≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
119
b Pertumbuhan a. Modal sendiri tahun berjalan
Ekuitas
Rp. x 100%
b. Modal sendiri tahun lalu
Rp.
≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
c Pertumbuhan a. hasil usaha bersih tahun berjalan

Hasil
Usaha Bersih Rp. x 100%
lalu
Rp.
≥5 1 Sehat
<1 4 Tidak Sehat
2. ASPEK JATIDIRI
Pendapatan
b. Total pendapatan
Rp.
120
≥ 85 1 Sehat

terhadap
Simpanan Pokok Rp. x 100%
dan Simpanan
Wajib
dan wajib
Rp.

≥ 30 1 Sehat
c Partisipasi a. Simpanan anggota yang masuk

Simpanan
Anggota Rp. x 100%
masuk
Rp.
121
≥ 75 1 Sehat
d Tingkat Pelayanan a. Dana yang disalurkan

kepada anggota
Anggota Rp. x 100%
b. Dana yang dihimpun dari
anggota
Rp.

≥ 100 1 Sehat
e Biaya Pembinaan a. Biaya Perkoperasian

terhadap SHU Rp. . x 100%
Bersih
b. SHU Kotor
Rp.
≥5 1 Sehat
3<X<5 2 Cukup Sehat
0<X< 1 4 Tidak Sehat
122
D PERMODALAN
( CAPITAL )
I KECUKUPAN
PERMODALAN
Total
Aset Rp x 100%
b. Total Asset
Rp

> 30 1 Sehat

a Modal Pinjaman a. Modal pinjaman dan/dana
dan/dana syirkah syirkah temporer anggota
temporer
Anggota tehadap Rp = x 100%
Total
Aset b. Total aset
Rp

> 30 1 Sehat
123
b Kewajiban Jangka a. Kewajiban Jangka Panjang
Panjang terhadap Rp = x 100%
Ekuitas b. Ekuitas
Rp

x < 100 1 Sehat
>150 4 Tidak Sehat
c Modal Lembaga
terhadap Total a. Modal Lembaga
Aset
Rp = x 100%
b. Total Asset
Rp

≥ 10 1 Sehat
0<X<4 4 Tidak Sehat
TINGKAT PEMERIKSAAN CUKUP SEHAT JUMLAH

KESEHATAN
124
*) Suplemen Pemeriksaan kesehatan Syariah
1. Untuk pemeriksaan Koperasi riil syariah dalam variable Tata Kelola ditambahkan dengan sub variable
prinsip syariah
IV PRINSIP SYARIAH
Manajemen Pengawas
1
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2
Aset Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
Manajemen SDM
3
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
125
76 < X ≤ 100 1 Sehat
126
E. Indikator dan Butir Pertanyaan Variabel Tata Kelola dan Profil Risiko bagi KSP/KSPPS dan Non
KSP dan Non KSPPS KUK I, II dan KUK III dan IV
VARIABEL DAN
NO INDIKATOR INDIKATOR PENGUKURAN KONDISI NILAI
PENGUKURAN
A TATA KELOLA
I PRINSIP KOPERASI
a Keanggotaan Kepatuhan Koperasi untuk
bersifat menerima/pengunduran anggota secara
Terpenuhi/Tidak
sukarela dan sukarela (tidak ada paksaan) yang 1/0
Terpenuhi
terbuka tercantum dalam anggaran dasar dan
anggaran rumah tangga
Kepatuhan Koperasi untuk Terpenuhi/Tidak
menerima/Pengunduran anggota secara Terpenuhi
terbuka (bagi semua etnis, suku agama dan 1/0
lain-lain) yang tercantum dalam anggaran
dasar dan anggaran rumah tangga
Jumlah tambahan anggota baru yang Terpenuhi/Tidak
masuk lebih besar daripada jumlah anggota Terpenuhi 1/0
yang keluar/mengundurkan diri
Dokumen pendukung terkait dengan Terpenuhi/Tidak
penerimaan dan pengunduruan anggota Terpenuhi 1/0
valid
b Pengelolaan Kepatuhan Koperasi dalam pengambilan Terpenuhi/Tidak
dilakukan keputusan dan penetapan kebijakan Terpenuhi
secara koperasi, dilakukan oleh anggota secara 1/0
demokratis demokratis One man one vote, dalam Rapat
Anggota
Kepatuhan Koperasi dalam pengelolaan Terpenuhi/Tidak
koperasi, dilakukan oleh anggota secara Terpenuhi 1/0
demokratis One man one vote, dalam Rapat
127
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Anggota
Semua anggota berhak dipilih dan memilih Terpenuhi/Tidak
1/0
untuk menjadi pengurus koperasi Terpenuhi
Semua anggota berhak dipilih dan memilih Terpenuhi/Tidak
1/0
untuk menjadi pengawas koperasi Terpenuhi
Keterlibatan anggota dalam menetapkan Terpenuhi/Tidak
1/0
peraturan Terpenuhi
c Pembagian sisa Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan Terpenuhi/Tidak
hasil usaha bagian SHU untuk anggota dibagi Terpenuhi
dilakukan proprosional dengan besarnya jasa usaha
secara adil yang ketentuannya tercantum dalam
sebanding AD/ART 1/0
dengan
besarnya jasa
usaha masing-
masing anggota
Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan Terpenuhi/Tidak
bagian SHU untuk anggota dibagi Terpenuhi
proprosional dengan besarnya modal 1/0
anggota kepada koperasi yang
ketentuannya tercantum dalam AD/ART
Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan Terpenuhi/Tidak
bagian SHU untuk anggota dibagi tidak Terpenuhi
dibagi sama rata, yang ketentuannya
tercantum dalam AD/ART 1/0
128
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
d Pemberian Kepatuhan koperasi terkait dengan Terpenuhi/Tidak
balas jasa yang simpanan sukarela diberikan balas jasa Terpenuhi
terbatas atau imbalan terbatas berupa imbalan 1/0
terhadap modal (bunga) yang wajar dan disepakati di dalam
Rapat Anggota
Kepatuhan koperasi terkait dengan Terpenuhi/Tidak
simpanan berjangka diberikan balas jasa Terpenuhi
atau imbalan terbatas berupa imbalan 1/0
(bunga) yang wajar dan disepakati di dalam
Rapat Anggota
Kepatuhan koperasi terkait dengan modal Terpenuhi/Tidak
penyertaan diberikan balas jasa atau Terpenuhi
imbalan terbatas berupa imbalan (bunga) 1/0
yang wajar dan disepakati di dalam Rapat
Anggota
Koperasi mempunyai ketentuan/peraturan Terpenuhi/Tidak
1/0
khusus terkait dengan balas jasa Terpenuhi
pengelolaan koperasi dilakukan atas dasar Terpenuhi
e Kemandirian 1/0
pada kemampuan dan kekuatan internal
koperasi (mandiri)
pengelolaan koperasi dilakukan atas dasar Terpenuhi 1/0
tidak tergantung oleh pihak eksternal
pengelolaan koperasi bahwa bantuan dana Terpenuhi
1/0
hanya digunakan sebagai sarana bukan
tujuan berkoperasi
129
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Ketersedian dokumen pendukung aspek Terpenuhi/Tidak
1/0
kemandirian Terpenuhi
Pendidikan Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan Terpenuhi/Tidak
Perkoperasian bagian SHU untuk kepentingan pendidikan Terpenuhi
f dan pelatihan perkoperasian bagi pengurus 1/0
yang terstruktur dan dilaksanakan secara
rutin dan berjenjang setiap tahun
Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan Terpenuhi/Tidak
bagian SHU untuk kepentingan pendidikan Terpenuhi
dan pelatihan perkoperasian bagi pengawas 1/0
dan pelatihan perkoperasian bagi pengelola 1/0
dan pelatihan perkoperasian bagi anggota 1/0
Ada kerjasama yang dilakukan koperasi Terpenuhi/Tidak
dalam bidang usaha baik antar koperasi Terpenuhi
Kerjasama
g dan institusi lainnya baik di tingkat 1/0
Antar Koperasi
kabupaten/kota, provinsi, nasional dan
internasional
130
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Ada kerjasama yang dilakukan koperasi Terpenuhi/Tidak
dalam bidang permodalan baik antar Terpenuhi
koperasi dan institusi lainnya baik di 1/0
tingkat kabupaten/kota, provinsi, nasional
dan internasional
.Ada kerjasama yang dilakukan koperasi Terpenuhi/Tidak
dalam bidang organisasi dan Terpenuhi
pengembangan sumber daya manusia,
pemasaran dan sistem informasi baik antar 1/0
koperasi dan institusi lainnya baik di
tingkat kabupaten/kota, provinsi, nasional
dan internasional
Kerjasama yang dilakukan telah Terpenuhi/Tidak
memberikan kontribusi bagi kemajuan Terpenuhi 1/0
koperasi dan anggota
II KELEMBAGAAN
a Legalitas Badan Keabsahan dokumen badan hukum Terpenuhi/Tidak
Hukum Terpenuhi 1/0
Koperasi
Kesesuaian jenis usaha dengan dokumen Terpenuhi/Tidak
1/0
badan hukum Terpenuhi
Kesesuaian lokasi koperasi dengan Terpenuhi/Tidak
1/0
dokumen badan hukum Terpenuhi
b Izin Usaha Mengukur keabsahan dokumen Izin Usaha Terpenuhi/Tidak
Simpan Pinjam simpan pinjam/izin usaha (sektor ril) Terpenuhi 1/0
*)
Mengukur keabsahan dokumen Kantor Terpenuhi/Tidak
1/0
cabang/tempat pelayanan u sektor riil Terpenuhi
131
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Ketersediaan papan nama Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
c Anggaran Dasar Daftar nama pendiri; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Nama dan tempat kedudukan; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Jenis koperasi; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Maksud dan tujuan; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Jangka waktu berdirinya; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
keanggotaan; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Jumlah setoran simpanan pokok dan Terpenuhi/Tidak
1/0
simpanan wajib sebagai modal awal; Terpenuhi
Permodalan; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Rapat anggota; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Pengurus; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Pengawas; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Pengelolaan dan pengendalian; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Bidang usaha; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
132
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Pembagian sisa hasil usaha; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Ketentuan mengenai pembubaran, Terpenuhi/Tidak
penyelesaian, dan hapusnya status badan Terpenuhi 1/0
hukum
Sanksi Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Persus Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
d Keanggotaan Ketersediaan buku daftar anggota, Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Tidak terjadi penurunan anggota yang Terpenuhi/Tidak
1/0
melebihi 9 orang Terpenuhi
Tingkat keaktifan anggota baik dari aspek Terpenuhi/Tidak
1/0
simpanan maupun pinjaman/pembiayaan Terpenuhi
Partisipasi dalam rapat anggota Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
e Kelengkapan Pelaksanaan Rapat anggota Terpenuhi/Tidak
1/0
Organisasi Terpenuhi
Ketersediaan pengurus Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Ketersediaan pengawas dan pengelola Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
III MANAJEMEN
Manajmen Ketersedian visi, misi dan tujuan koperasi; Terpenuhi/Tidak
1/0
a Umum Terpenuhi
Ketersedian rencana kerja baik jangka Terpenuhi/Tidak
1/0
panjang dan jangka pendek; Terpenuhi
133
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Pengukuran dan evaluasi atas rencana Terpenuhi/Tidak
1/0
kerja Terpenuhi
Manajemen Ketersedian struktur organisasi; Terpenuhi/Tidak
b 1/0
Kelembagaan Terpenuhi
Ketersedian uraian tugas; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Ketersediaan SOM dan SOP; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Sistem pengamanan dokumen Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Manajemen Pertumbuhan modal sendiri; Terpenuhi/Tidak
c 1/0
Permodalan Terpenuhi
Pertumbuhan simpanan anggota; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Peningkatan cadangan; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Investasi bersumber dari modal sendiri. Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Manajemen Piutang, pinjaman dan/Pembiayaan yang Terpenuhi/Tidak
d 1/0
Asset *) diberikan dengan dukungan agunan; Terpenuhi
Kolektibilitas pembayaran; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Tingkat pengembalian piutang dan atau Terpenuhi/Tidak
pinjaman/pembiayaan macet masih dapat Terpenuhi 1/0
tertagih;
Menjaga prinsip kehati-hatian dalam Terpenuhi/Tidak
memberikan pinjaman Terpenuhi 1/0
134
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Manajemen Memiliki kebijakan tertulis mengenai Terpenuhi/Tidak
e 1/0
Likuiditas pengendalian likuiditas; Terpenuhi
Ketersediaan fasilitas pembiyaan dari Terpenuhi/Tidak
1/0
lembaga keuangan lain; Terpenuhi
Peraturan khusus terkait standar likuiditas; Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Sistem informasi yang mendukung Terpenuhi/Tidak
1/0
pemantauan likuiditas koperasi Terpenuhi
PRINSIP
IV
SYARIAH *)
a Manajemen Adanya Dewan Pengawas Syariah Terpenuhi/Tidak
Pengawas (dibuktikan dengan SK pengangkatan Terpenuhi 1/0
Syariah Dewan Pengawas Syariah)
Pertemuan kelompok yang dihadiri Terpenuhi/Tidak
Pengurus, Pengawas, Dewan Pengawas Terpenuhi
Syariah, Pengelola, Karyawan, pendiri dan
1/0
anggota yang diselenggarakan secara
berkala (dibuktikan dengan daftar hadir
dan agenda acara pertemuan kelompok).
Frekuensi rapat Dewan Pengawas Syariah Terpenuhi/Tidak
untuk membicarakan ketepatan pola Terpenuhi
pembiayaan yang dijalankan pengelola
1/0
dalam 1 tahun dibuktikan dengan daftar
hadir dan agenda rapat Dewan Pengawas
Syariah)
Melakukan penilaian terhadap kondisi Terpenuhi/Tidak
KSPPSPS dan USPPS Koperasi Terpenuhi 1/0
135
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Membuat laporan internal pengawasan Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Memastikan kesesuaian kegiatan Terpenuhi/Tidak
operasional KSPPSPS dan USPPS Koperasi Terpenuhi 1/0
terhadap fatwa DSN
Menyampaikan laporan pengawasan kepada Terpenuhi/Tidak
1/0
DSN Terpenuhi
Menilai aspek syariah produk yang Terpenuhi/Tidak
1/0
dikeluarkan KSPPSPS dan USPPS Koperasi Terpenuhi
Menilai opini syariah Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Melakukan diskusi berkala dengan Terpenuhi/Tidak
1/0
pengurus Terpenuhi
DPS mempunyai keahlian dibidang ekonomi Terpenuhi/Tidak
1/0
syariah dan audit Terpenuhi
b Manajemen Akad dilaksanakan sesuai tata cara syariah Terpenuhi/Tidak
Pengelolaan (dibuktikan dari catatan hasil penilaian Terpenuhi 1/0
Aset Syariah Dewan Pengawas Syariah
Penempatan dana pada lembaga keuangan Terpenuhi/Tidak
syariah (dibuktikan dengan laporan Terpenuhi 1/0
penurunan dana)
Komposisi modal penyertaan dan Terpenuhi/Tidak
pembiayaan berasal dari lembaga keuangan Terpenuhi
1/0
syariah (dibuktikan dengan laporan sumber
dana)
Nisbah bagi hasil yang ditetapkan Terpenuhi/Tidak
KSPPSPS/USPPS Koperasi dapat diketahui Terpenuhi 1/0
dengan jelas (di awal periode akad Hak
136
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
persentase (%) yang jelas dan konsist bagi
seluruh pihak (setiap pihak yang berakad
tahu), di akhir periode akad atau saat
pembagiaan hasil, pembagian/share dengan
nominal yang jelas yang berdasarkan
persentase/nisbah
Dalam mengatasi pembiayaan bermasalah Terpenuhi/Tidak
digunakan pendekatan syariah (konfirmasi Terpenuhi
dengan mudharib (pihak yang mengelola 1/0
harta) dengan muqtaridh (pihak yang
berhutang)
Tingkat pembiayaan konsumtif tidak lebih Terpenuhi/Tidak
dari 50% dengan muqtaridh (pihak yang Terpenuhi 1/0
berhutang)
KSPPSPS/USPPS Koperasi melakukan Terpenuhi/Tidak
investasi jangka panjang pada lembaga Terpenuhi 1/0
keuangan syariah tidak melebihi 20%
Pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan Terpenuhi/Tidak
penghimpunan dana dan penyaluran dana Terpenuhi 1/0
serta pelayanan jasa
c Manajemen Manajemen KSPPS/USPPS Koperasi Terpenuhi/Tidak
SDM Syariah memiliki sertifikat pendidikan pengelolaan Terpenuhi
lembaga keuangan syariah yang 1/0
dikeluarkan oleh pihak yang kompeten
(dibuktikan dengan sertifikat)
Pengurus dan pengawas mempunyai Terpenuhi/Tidak
pemahaman dan kompetensi terkait dengan Terpenuhi 1/0
aspek Syariah. Pengurus dan pengawas
137
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
mempunyai pemahaman dan kompetensi
terkait aspek syariah sesuai
tanggungjawab/posisi jabatannya.
Pengurus menyiapkan dana untuk Terpenuhi/Tidak
pembinaan, pelatihan kepada para Terpenuhi
1/0
pengelola Koperasi terkait dengan
kompetensi dalam prinsip-prinsip syariah
Pengurus menyiapkan dana untuk Terpenuhi/Tidak
pembinaan, dan pendidikan kepada para Terpenuhi
1/0
anggota Koperasi terkait dengan ekonomi
dan prinsip-prinsip syariah
d Sosial dan Meningkatnya titipan ZIS dari anggota Terpenuhi/Tidak
Kebajikan (dibuktikan dengan laporan penerimaan Terpenuhi 1/0
titipan ZIS dari anggota)
Meningkatnya pemahaman dan kesadaran Terpenuhi/Tidak
anggota terhadap keunggulan sistem Terpenuhi
syariah dari waktu ke waktu (dibuktikan
1/0
dengan adanya laporan peningkatan
partisipasi mudharib di KSPPSPS USPPS
Koperasi
KSPPSPS/USPPS Koperasi menyiapkan Terpenuhi/Tidak
1/0
dana yang bersifat Qordul Hasan Terpenuhi
Meningkatnya kesejahteraan anggota Terpenuhi/Tidak
KSPPS dan USPPS Koperasi (dibuktikan Terpenuhi
dengan peningkatan pendapatan anggota)
1/0
138
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Meningkatnya pemberdayaan ekonomi Terpenuhi/Tidak
masyarakat atas keberadaaan KSPPSPS dan Terpenuhi
USPPS Koperasi (dibuktikan dengan
1/0
program kerja KSPPSPS dan USPPS
Koperasi dalam bidang pemberdayaan
ekonomi masyarakat
Koperasi mempunyai program kerja dalam Terpenuhi/Tidak
1
memajukan usaha anggotanya Terpenuhi
B PROFIL RISIKO *)
I RISIKO INHEREN
1 RISIKO
OPERASIONAL
a skala usaha dan Skala usaha koperasi didukung dengan Terpenuhi/Tidak
struktur kapasitas sumber daya yang cukup dan Terpenuhi 1/0
organisasi memadai
• Struktur organisasi terpenuhi lengkap Terpenuhi/Tidak
1/0
sesuai ketentuan tata kelola Koperasi Terpenuhi
Terdapat peran aktif dari pihak yang Terpenuhi/Tidak
1/0
terdapat pada struktur organisasi koperasi Terpenuhi
Pihak yang tercsntum dalam struktur Terpenuhi/Tidak
organisasi memberikan kontribusi positif Terpenuhi 1/0
atas uraian tugas yang diberikan
b keberagaman Koperasi memiliki produk/jasa yang Terpenuhi/Tidak
produk beragam selain kegiatan usaha utama Terpenuhi 1/0
dan/atau jasa
Layanan produk/jasa selain yang utama Terpenuhi/Tidak
didukung dengan kemampuan dan keahlian Terpenuhi 1/0
internal koperasi
139
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Layanan produk/jasa selain yang utama Terpenuhi/Tidak
masih sesuai dengan pelayanan utama Terpenuhi 1/0
koperasi
Ragam layanan produk/jasa dilaksanakan Terpenuhi/Tidak
secara langsung dengan dukungan sumber Terpenuhi 1/0
daya koperasi
2 Risiko kepatuhan
a Jenis, Tidak terdapat pelanggaran yang dilakukan Terpenuhi/Tidak
signifikansi, koperasi selama periode penilaian Terpenuhi
dan frekuensi
1/0
pelanggaran
yang dilakukan
koperasi
Koperasi tidak dalam hukuman sanksi Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
Koperasi tidak dalam proses hukum karena Terpenuhi/Tidak
1/0
pelanggaran kepatuhan koperasi Terpenuhi
Koperasi tidak dalam proses hukum karena Terpenuhi/Tidak
pelanggaran kepatuhan koperasi dan Terpenuhi 1/0
berakibat kepada tindakan pidana
b signifikansi Ada evaluasi atas temuan pelanggaran Terpenuhi/Tidak
tindak lanjut sebelumnya Terpenuhi
1/0
atas temuan
pelanggaran
Temuan pelanggaran ditindaklanjuti untuk Terpenuhi/Tidak
1/0
perbaikan Terpenuhi
Tidak terdapat pelanggaran berulang atas Terpenuhi/Tidak
1/0
pelanggaran sebelumnya Terpenuhi
140
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Terdapat penurunan frekuensi pelanggaran Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
3 Risiko likuiditas
Penilaian Akses koperasi pada sumber pendanaan Terpenuhi/Tidak
1/0
terhadap sangat memadai Terpenuhi
seberapa luas Reputasi Koperasi sangat baik Terpenuhi/Tidak
1/0
atau seberapa Terpenuhi
besar koperasi Pinjaman bank yang sewaktu-waktu dapat Terpenuhi/Tidak
memiliki 1/0
ditarik sangat memadai Terpenuhi
komitmen Terdapat komitmen/ dukungan dari Terpenuhi/Tidak
pendanaan anggota koperasi untuk sumber pinjaman Terpenuhi
yang dapat anggota 1/0
digunakan jika
dibutuhkan
Terdapat potensi untuk modal penyertaan Terpenuhi/Tidak
1/0
Terpenuhi
4 Risiko Reputasi Terpenuhi/Tidak
Terpenuhi
a Kredibilitas Tidak terdapat pemberitaan negatif Terpenuhi/Tidak
1/0
Koperasi mengenai institusi atau organisasi Koperasi Terpenuhi
Tidak terdapat pemberitaan negatif Terpenuhi/Tidak
mengenai personal pengurus, pengawas, Terpenuhi 1/0
pengelola dan atau anggota
Terdapat media pengaduan keluhan Terpenuhi/Tidak
anggota atau pemangku kepentingan Terpenuhi 1/0
koperasi yang terkelola dengan baik
Pengaduan anggota diadministrasi kan Terpenuhi/Tidak
1/0
dengan Terpenuhi
141
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
tertib dan informatif (ada, lengkap, rutin);
Pengaduan anggota/pemangku kepentingan Terpenuhi/Tidak
1/0
ditindaklanjuti dengan baik Terpenuhi
Parameter Penyampaian informasi keuangan koperasi Terpenuhi/Tidak
transparansi secara lengkap, akurat, kini, dan utuh Terpenuhi
b 1/0
informasi kepada seluruh pihak yang berkepentingan
keuangan sesuai ketentuan yang berlaku.
Informasi keuangan disampaikan dalam Terpenuhi/Tidak
1/0
rapat anggota Terpenuhi
Media penyampaian informasi keuangan Terpenuhi/Tidak
koperasi cukup luas jangkauan sebaran Terpenuhi 1/0
informasinya
5 Risiko Strategik
Penyuunan Penyusunan strategi (rencana dan model Terpenuhi/Tidak
rencana bisnis) koperasi telah mempertimbangkan Terpenuhi
strategik seluruh faktor yang memengaruhi
a 1/0
lingkungan bisnis koperasi baik faktor
internal maupun faktor eksternal secara
komprehensif
Tingkat kecepatan respon koperasi Terpenuhi/Tidak
terhadap perubahan faktor eksternal Terpenuhi 1/0
tergolong tinggi,
dilakukan perubahan rencana bisnis jika Terpenuhi/Tidak
1/0
dibutuhkan secara tepat waktu. Terpenuhi
Pencapaian Penilaian terhadap realisasi rencana bisnis Terpenuhi/Tidak
b target bisnis dibandingkan dengan target yang Terpenuhi 1/0
ditetapkan,
Penilaian terhadap tingkat keberhasilan Terpenuhi/Tidak 1/0
142
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
penerapan keputusan strategis yang Terpenuhi
ditetapkan koperasi
Penilaian dan Penetapan Tingkat Kualitas Penerapan Manajemen Risiko
II
(KPMR)
Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Terpenuhi/Tidak
1
Pinjaman/pembiayaan *) Terpenuhi
Pengawasan Pengawas telah memberikan persetujuan Terpenuhi/Tidak
oleh pengurus terhadap kebijakan Manajemen Risiko Terpenuhi
a dan pengawas pembiayaan 1/0
koperasi yang disusun oleh pengurus dan
melakukan evaluasi secara berkala
Pengawas melakukan evaluasi terhadap Terpenuhi/Tidak
pertanggungjawaban pengurus atas Terpenuhi
pelaksanaan kebijakan Manajemen Risiko
1/0
pembiayaan secara berkala dan
memastikan tindak lanjut hasil evaluasi
pada rapat anggota.
Pengurus telah menyusun kebijakan Terpenuhi/Tidak
Manajemen Risiko pembiayaan, Terpenuhi
1/0
melaksanakan secara konsisten, dan
melakukan pengkinian secara berkala?
Pengurus memiliki kemampuan untuk Terpenuhi/Tidak
mengambil tindakan yang diperlukan dalam Terpenuhi
1/0
rangka mitigasi Risiko pinjaman/
pembiayaan.
Kebijakan, Koperasi telah memiliki kecukupan Terpenuhi/Tidak
b Prosedur dan organisasi yang menangani fungsi Terpenuhi 1/0
Limit Risiko pembiayaan dan fungsi Manajemen Risiko
143
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
pembiayaan?
Koperasi memiliki prosedur Manajemen Terpenuhi/Tidak
Risiko pembiayaan dan penetapan limit Terpenuhi
1/0
Risiko pembiayaan yang ditetapkan oleh
pengurus
Pengurus telah menerapkan kebijakan Terpenuhi/Tidak
pengelolaan SDM dalam rangka penerapan Terpenuhi 1/0
Manajemen Risiko pembiayaan
Proses dan Koperasi telah memiliki sistem informasi Terpenuhi/Tidak
Sistem Informasi Manajemen Risiko yang mendukung Terpenuhi
c 1/0
Manajemen pengurus dalam pengambilan keputusan
Risiko terkait Risiko pinjaman/pembiayaan
sistem pengendalian intern terhadap Risiko Terpenuhi/Tidak
1/0
pembiayaan telah dilaksanakan Terpenuhi
Koperasi memiliki kebijakan dan prosedur Terpenuhi/Tidak
penyelenggaraan teknologi informasi terkait Terpenuhi 1/0
mitigasi risiko pembiayaan
Melaksanakan audit secara berkala Terpenuhi/Tidak
terhadap penerapan Manajemen Risiko Terpenuhi
pembiayaan, menyampaikan laporan hasil 1/0
audit intern, dan memastikan tindaklanjut
atas temuan pemeriksaan.
Pengawasan Pengawas telah memberikan persetujuan Terpenuhi/Tidak
a
dan pengawas operasional 1/0
koperasi yang disusun oleh pengurus dan
melakukan evaluasi secara berkala
144
VARIABEL DAN
PENGUKURAN

1/0
operasional secara berkala dan memastikan
tindak lanjut hasil evaluasi pada rapat
anggota.
Manajemen Risiko operasional, Terpenuhi
1/0
melakukan pengkinian secara berkala.
mengambil tindakan yang diperlukan dalam Terpenuhi 1/0
rangka mitigasi Risiko operasional.
Prosedur dan organisasi yang menangani fungsi Terpenuhi
b 1/0
Limit Risiko operasional dan fungsi Manajemen Risiko
operasional.
Risiko operasional dan penetapan limit Terpenuhi
1/0
Risiko operasional yang ditetapkan oleh
pengurus
Manajemen Risiko operasional.
Proses dan Koperasi telah memiliki sistem informasi Terpenuhi/Tidak
c Sistem Informasi Manajemen Risiko yang mendukung Terpenuhi 1/0
145
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
Risiko terkait Risiko operasional
1/0
operasional telah dilaksanakan Terpenuhi
mitigasi risiko operasional.
operasional, menyampaikan laporan hasil 1/0
Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Kepatuhan Terpenuhi/Tidak
3
Terpenuhi
a Pengawasan Pengawas telah memberikan persetujuan Terpenuhi/Tidak
1/0
dan pengawas kepatuhan yang disusun oleh pengurus dan
koperasi melakukan evaluasi secara berkala.
1/0
kepatuhan secara berkala dan memastikan
anggota.
Manajemen Risiko kepatuhan, Terpenuhi
melaksanakan secara konsisten, dan 1/0
146
VARIABEL DAN
PENGUKURAN

rangka mitigasi Risiko kepatuhan.
b 1/0
kepatuhan.
Risiko kepatuhan dan penetapan limit Terpenuhi
1/0
Risiko kepatuhan yang ditetapkan oleh
pengurus
Manajemen Risiko kepatuhan.
internal yang mendukung terselenggaranya Terpenuhi
fungsi kepatuhan, memberikan perhatian 1/0
terhadap ketentuan peraturan perundang-
undangan perkoperasian.
c Proses dan Koperasi telah memiliki sistem informasi Terpenuhi/Tidak
Sistem Informasi Manajemen Risiko yang mendukung Terpenuhi
1/0
Risiko terkait Risiko kepatuhan.
1/0
kepatuhan telah dilaksanakan Terpenuhi
1/0
penyelenggaraan teknologi informasi terkait Terpenuhi
147
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
mitigasi risiko kepatuhan.
kepatuhan, menyampaikan laporan hasil 1/0
Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Likuiditas Terpenuhi/Tidak
4
Terpenuhi
1/0
dan pengawas likuiditas yang disusun oleh pengurus dan
1/0
likuiditas secara berkala dan memastikan
anggota.
Manajemen Risiko likuiditas, Terpenuhi
1/0
rangka mitigasi Risiko likuiditas.
b Kebijakan, Koperasi telah memiliki kecukupan Terpenuhi/Tidak
Prosedur dan organisasi yang menangani fungsi Terpenuhi 1/0
148
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
likuiditas.
Risiko likuiditas dan penetapan limit Risiko Terpenuhi 1/0
likuiditas yang ditetapkan oleh pengurus
Manajemen Risiko likuiditas.
fungsi ketersediaan likuiditas, memberikan 1/0
perhatian terhadap ketentuan peraturan
perundang- undangan perkoperasian.
Penanganan permasalahan Risiko Terpenuhi/Tidak
konsentrasi likuiditas, pencegahan Terpenuhi
ketergantungan terhadap sumber
pendanaan tertentu, dan disusun dengan 1/0
mempertimbangk an visi, misi, skala usaha
dan kompleksitas bisnis, serta kecukupan
SDM.
Sistem Informasi Manajemenlikuiditas yang mendukung Terpenuhi
1/0
Risiko terkait Risiko likuiditas.
1/0
likuiditas telah dilaksanakan Terpenuhi
mitigasi risiko likuiditas.
149
VARIABEL DAN
PENGUKURAN

likuiditas, menyampaikan laporan hasil 1/0
1/0
dan pengawas reputasi yang disusun oleh pengurus dan
1/0
reputasi secara berkala dan memastikan
anggota.
Manajemen Risiko reputasi, melaksanakan Terpenuhi
1/0
secara konsisten, dan melakukan
pengkinian secara berkala.
rangka mitigasi Risiko lreputasi
1/0
reputasi.
150
VARIABEL DAN
PENGUKURAN

Risiko reputasi dan penetapan limit Risiko Terpenuhi 1/0
reputasiyang ditetapkan oleh pengurus
Manajemen Risiko reputasi.
fungsi penjagaan reputasi, memberikan 1/0
perhatian terhadap ketentuan peraturan
perundang- undangan.
Menerapkan prinsip transparansi dan Terpenuhi/Tidak
peningkatan kualitas pelayanan anggota, Terpenuhi
1/0
dan disusun dengan mempertimbangk an
visi, misi, koperasi
Sistem Informasi Manajemen reputasi yang mendukung Terpenuhi
1/0
Risiko terkait Risiko reputasi.
1/0
reputasi telah dilaksanakan Terpenuhi
mitigasi risiko reputasi
1/0
151
VARIABEL DAN
PENGUKURAN

reputasi, menyampaikan laporan hasil 1/0
Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Strategik Terpenuhi/Tidak
6
Terpenuhi
1/0
dan pengawas strategik yang disusun oleh pengurus dan
1/0
strategik secara berkala dan memastikan
anggota.
Manajemen Risiko strategik, melaksanakan Terpenuhi
1/0
secara konsisten, dan melakukan
pengkinian secara berkala.
rangka mitigasi Risiko strategik.
Prosedur dan organisasi yang menangani fungsi Terpenuhi 1/0
152
VARIABEL DAN
PENGUKURAN
strategik.
Risiko strategik dan penetapan limit Risiko Terpenuhi 1/0
strategik yang ditetapkan oleh pengurus
Manajemen Risiko strategik.
fungsi pengelolaan manajemen risiko
1/0
strategik, memberikan perhatian terhadap
ketentuan peraturan perundang-
undangan.
Sistem Informasi Manajemen strategik yang mendukung Terpenuhi
1/0
Risiko terkait Risiko strategik.
1/0
strategik telah dilaksanakan Terpenuhi
mitigasi risiko strategik
1/0
153
VARIABEL DAN
PENGUKURAN

strategik, menyampaikan laporan hasil 1/0
1. Izin usaha simpan pinjam pada usaha simpan pinjam diganti dengan izin usaha
2. kantor cabang pada usaha simpan pinjam diganti dengan kantor atau tempat pelayanan
154
* Suplemen untuk sub indikator prinsip Syariah pada sektor riil
Manajemen Adanya Dewan Pengawas Syariah (dibuktikan
Terpenuhi Tidak
a Pengawas dengan SK pengangkatan Dewan Pengawas 1/0
Terpenuhi
Syariah Syariah)
Pertemuan kelompok yang dihadiri Pengurus,
Pengawas, Dewan Pengawas Syariah, Pengelola,
Karyawan, pendiri dan anggota yang Terpenuhi Tidak
1/0
diselenggarakan secara berkala (dibuktikan dengan Terpenuhi
daftar hadir dan agenda acara pertemuan
kelompok).
Frekuensi rapat Dewan Pengawas Syariah untuk
membicarakan ketepatan pola aktivitas penjualan
Terpenuhi Tidak
yang dijalankan pengelola dalam 1 tahun 1/0
Terpenuhi
dibuktikan dengan daftar hadir dan agenda rapat
Dewan Pengawas Syariah)
Melakukan penilaian terhadap kondisi koperasi Terpenuhi Tidak
1/0
Terpenuhi
Membuat laporan internal pengawasan Terpenuhi Tidak
1/0
Terpenuhi
Memastikan kesesuaian kegiatan operasional Terpenuhi Tidak
1/0
Koperasi terhadap fatwa DSN Terpenuhi
Menyampaikan laporan pengawasan kepada DSN Terpenuhi Tidak
1/0
Terpenuhi
Menilai aspek syariah produk yang dikeluarkan Terpenuhi Tidak
1/0
Koperasi Terpenuhi
Menilai opini syariah Terpenuhi Tidak
1/0
Terpenuhi
Melakukan diskusi berkala dengan pengurus Terpenuhi Tidak
1/0
Terpenuhi
DPS mempunyai keahlian dibidang ekonomi Terpenuhi Tidak
1/0
syariah dan audit Terpenuhi
155
b Manajemen Produk/jasa yang dijual telah mendapatkan Terpenuhi/Tidak
Pengelolaan Aset sertifikasi halal dari lembaga yang berwenang Terpenuhi 1/0
Syariah
Penempatan dana pada lembaga keuangan syariah Terpenuhi/Tidak
1/0
(dibuktikan dengan laporan penurunan dana) Terpenuhi
Komposisi modal penyertaan dan atau pembiayaan Terpenuhi/Tidak
berasal dari lembaga keuangan syariah (dibuktikan Terpenuhi 1/0
dengan laporan sumber dana)
Nisbah bagi hasil yang ditetapkan Koperasi dapat Terpenuhi/Tidak
diketahui dengan jelas (di awal periode akad Hak Terpenuhi
persentase (%) yang jelas dan konsist bagi seluruh
pihak (setiap pihak yang berakad tahu), di akhir 1/0
periode akad atau saat pembagiaan hasil,
pembagian/share dengan nominal yang jelas yang
berdasarkan persentase/nisbah
Dalam mengatasi piutang bermasalah digunakan Terpenuhi/Tidak
pendekatan syariah (konfirmasi dengan mudharib Terpenuhi
1/0
(pihak yang mengelola harta) dengan muqtaridh
(pihak yang berhutang)
Koperasi syariah melakukan investasi jangka Terpenuhi/Tidak
panjang pada lembaga keuangan syariah tidak Terpenuhi 1/0
melebihi 20%
Pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan Terpenuhi/Tidak
penghimpunan dana dan penjualan produk/serta Terpenuhi 1/0
pelayanan jasa
B Manajemen SDM Manajemen Koperasi memiliki sertifikat pendidikan Terpenuhi/Tidak
Syariah ekonomi dan atau keuangan syariah yang Terpenuhi
dikeluarkan oleh pihak yang kompeten (dibuktikan
1/0
dengan sertifikat)
156
"Pengurus dan pengawas mempunyai pemahaman Terpenuhi/Tidak
dan kompetensi terkait dengan aspek Syariah. Terpenuhi
Pengurus dan pengawas mempunyai pemahaman 1/0
dan kompetensi terkait aspek syariah sesuai
tanggungjawab/posisi jabatannya.
Pengurus menyiapkan dana untuk pembinaan, Terpenuhi/Tidak
pelatihan kepada para pengelola Koperasi terkait Terpenuhi
1/0
dengan kompetensi dalam ekonomi dan atau
keuangan syariah
Pengurus menyiapkan dana untuk pembinaan, dan Terpenuhi/Tidak
pendidikan kepada para anggota Koperasi terkait Terpenuhi 1/0
dengan ekonomi dan atau keuangan syariah
c Sosial dan Meningkatnya titipan ZIS dari anggota (dibuktikan Terpenuhi/Tidak
Kebajikan dengan laporan penerimaan titipan ZIS dari Terpenuhi 1/0
anggota)
Meningkatnya pemahaman dan kesadaran anggota Terpenuhi/Tidak
terhadap keunggulan sistem syariah dari waktu ke Terpenuhi
1/0
waktu (dibuktikan dengan adanya laporan
peningkatan partisipasi mudharib di Koperasi
Meningkatnya kesejahteraan anggota Koperasi Terpenuhi/Tidak
(dibuktikan dengan peningkatan pendapatan Terpenuhi 1/0
anggota)
Meningkatnya pemberdayaan ekonomi masyarakat Terpenuhi/Tidak
atas keberadaaan Koperasi (dibuktikan dengan Terpenuhi
1/0
program kerja Koperasi dalam bidang
pemberdayaan ekonomi masyarakat
Koperasi mempunyai program kerja dalam Terpenuhi/Tidak
1/0
memajukan usaha anggotanya Terpenuhi
157

KKPKK Penkes Koperasi Tahun 2021

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

KKPKK Penkes Koperasi Tahun 2021

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

C.

Kertas Kerja Pemeriksaan Usaha Simpan Pinjam

KERTAS KERJA PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI /KSPPS/USPPS KOPERASI

IDENTITAS KSP / USP/

NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN RATIO NILAI BOBOT SKOR

3 Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil

Rasio (%) Nilai Kategori

4 Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal

2 Izin Usaha Simpan Pinjam dan atau pembiayaan

III MANAJEMEN KOPERASI

Rasio (%) Nilai Kategori

b Pinjaman,piutang a Pinjaman,piutang dan

Rasio (%) Nilai Kategori

b keberagaman produk dan/atau jasa

B signifikansi tindak lanjut atas temuan pelanggaran

Rasio (%) Nilai Kategori

B Aset likuid a Aset Likuid

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

II KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)

1 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko

2 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Operasional

a Pengawasan Pengurus dan Pengawas

b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko

c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko

b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko

c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko

4 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Likuiditas

c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko

1 RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

c. Kemandirian a. Partisipasi Netto

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

b Biaya Usaha a. Biaya Usaha

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

b Piutang, a. Piutang, Pinjaman dan

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

C Aset Lancar a. Aset lancar

Rasio (%) Nilai Kategori

b Pertumbuhan a. Dana diterima Tahun

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

d Pertumbuhan a. hasil usaha bersih tahun

Rasio (%) Nilai Kategori

b SHU Bersih a. SHU Bersih

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

II KECUKUPAN PENGELOLAAN PERMODALAN

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

*) Suplemen Pemeriksaan kesehatan KSPPS/USPPS Koperasi

4 Sosial dan Kebajikan

NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN Ratio NILAI BOBOT

Rasio (%) Nilai Kategori

Rasio (%) Nilai Kategori

3 Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil sebanding