QUIZ-UTS-TAX ACC 2019

Essay 1

1. Buatlah analisa lengkap tentang perbedaan anatara Akuntansi Pajak dan akuntansi komersial
2. Buatlah analisa tentang piutang versi perpajakan
3. Buatlah analisa untuk transaksi mata uang asing secara perpajakan

Kasus 1

PT Terus Terang membeli barang secara kredit kepada PT Terang Benderang pada tanggal 1 Juli 2016
dengan harga beli sebesar USD 50.000 dengan kurs yang berlaku sebesar Rp 13.100,- Apabila
pembayaran oleh PT Terus Terang dilakukan sebanyak 3 kali masing-masing sebesar USD 20.000 pada
tanggal 25 Oktober 2016, USD 10.000 pada tanggal 5 Desember 2016 dan USD 20,000 tanggal 10
February 2017 (kurs yang berlaku pada tanggal 25 Oktober sebesar Rp 13.000, tanggal 5 Desember 2016
sebesar Rp 13.400, tanggal 31 Desember 2016 sebesar Rp 13.500,- dan kurs 10 February 2017 sebesar Rp
13.300), berapa laba (Rugi) yang diakui atas transaksi tersebut untuk tahun 2016 dan tahun 2017?

Kasus 2

PT Bina Utama merupakan wajib pajak yang telah menjadi PKP sejak tahun 2010, memiliki transaksi
selama tahun 2016 sebagai berikut:

 10 Maret, membayar sewa gedung (untuk periode Maret 2016 sampai Februari 2017) pada PT Rental
senilai Rp 100.000.000,- harga termasuk PPh belum termasuk PPN
 10 April, Membayar bunga pinjaman kepada PT Kredit senilai Rp 100 juta (termasuk PPh).
 10 Mei, membayar jasa perawatan mobil angkutan barang secara tunai kepada PT Prima Mobilindo
(PKP) senilai Rp 1.650.000 juta termasuk PPN.
 10 Juni, membeli barang dagang secara kredit dari PT Jaya senilai Rp 100 juta dan dari PT Makmur
sebesar Rp 700 juta. Harga pembelian tersebut belum termasuk PPN dimana PT Jaya bukan PKP
sedangkan PT Makmur adalah PKP.
 20 Juli, membeli secara tunai 1 buah mobil box senilai Rp 200 (belum termasuk PPN) untuk angkutan
barang, dan 1 buah mobil sedan untuk direktur marketing senilai Rp 550 juta (termasuk PPN).
 20 Agustus, perusahaan menjual barang dagangan kepada pemungut PPN senilai Rp 1 milyar belum
termasuk PPN. HPP atas barang tersebut adalah sebesar Rp 800 juta.
Berdasarkan data di atas buatlah jurnal yang diperlukan oleh PT Bina Utama
Kasus 3

PT Prima Perkasa pada tahun 2016 memiliki perincian asset tetap sebagai berikut:

No Jenis Aktiva Tetap Tanggal Harga Kelompok Umur

Perolehan Perolehan Komersial
Kendaraan Mobil box 2/7/2015 240,000,000 Kelompok 2 10 tahun
Kendaraan sedan marketing 24/4/2015 1,200,000,000 Kelompok 2 10 tahun
Mesin diesel 10/4/2012 3,600,000,000 Kelompok 3 12 tahun
Generator listrik 5/2/2012 2,400,000,000 Kelompok 3 12 tahun
Komputer dan printer 7/7/2015 160,000,000 Kelompok 1 5 tahun
Perabotan kantor 2/10/2013 60,000,000 Kelompok 1 5 tahun
Bangunan kantor 2/1/2012 1,600,000,000 Bangunan Permanen 25 tahun
Gudang 2/1/2011 1,000,000,000 Bangunan Permanen 25 tahun

Untuk penyusutan fiskal perusahaan menggunakan metode garis lurus, kecuali untuk jenis kendaraan
sedan, menggunakan metode saldo menurun.

Pertanyaan:

1. Hitunglah penyusutan secara fiscal dan komersial serta koreksi fiscal atas asset tetap untuk tahun
2015 (Bobot 20)
2. Hitunglah penyusutan secara fiscal dan komersial serta koreksi fiscal atas penyusutan asset tetap
untuk tahun 2016 jika pada tanggal 20 Juli 2016 perusahaan menjual sedan senilai Rp 250 juta dan
gudang senilai Rp 1.5 miliar. (20)
3. Hitunglah laba penjualan fiscal dan jurnal atas penjualan mobil sedan serta gudang bila penjualan
dilakukan secara tunai (10)

==============================Good Luck=============================