MATERI PPH 21
Mata Ujian : PPh Pasal 21
Pemateri :
Tanggal :
Sifat Ujian : Open book/note
Waktu Ujian : 120 menit
Nama :
No. Absen :
PEGAWAI TETAP
Data Pegawai
Keterangan : Natura dan/atau kenikmatan yang diterima Pradifta berupa rumah dinas, nilai sewa rumah dinas per bulan sesar Rp5.000.000,00 dan
sebesar Rp2.000.000,00/bulan
MASA Nominal
Januari - Dyiah
Februari - DPP 100,000,000 100%
maret - PPN 11,000,000 11% 1
April - Total 111,000,000 111% 2
Mei - 3
Juni - Pengh Netto Penghasilan Bruto 50% 4
Juli - PPh 21 (TA) DPP Tarif
Agustus - 100,000,000 50% 50,000,000 5%
September -
Oktober -
November -
Desember 111,000,000
Total 111,000,000
b. PT MNC mencatat honorarium kepada komisaris tidak merangkap sebagai pegawai tetap dalam tahun 2024 a.n Bapak Nanang sebesar
Bayangkari Yogyakarta NPWP: 25.722.004.7-541.000, NIK 340100222220001, dengan rincian sebagai berikut:
Diminta:
1. Hitunglah PPh Pasal 21 atas transaksi di masa Desember 2024
2. Buatlah SPT PPh Pasal 21 masa Desember 2024
3. SSP atas Kurang Bayar PPh Pasal 21 dengan Kode Jenis Setoran 100 NTPN 1151111890008001 dibayar tanggal 10 Januari 2025
Status
K/2
TK/0
Jaminan
Total THT 2% Pensiun 1%
maks Premi
Penghasilan (dipotong dari Rp.7.335.300
Bruto gaji Karyawan) Dipotong dr
gaji
20,216,000 140,000 70,000
3,084,040 85,000 42,500
Jaminan
BPJS Kesehatan Total THT 2% Pensiun 1% PPh Pasal 21
(dipotong maks Premi sudah dipotong
4% maks Premi Penghasilan dari gaji Rp.7.335.300 Januari s.d
Rp.4.725.000 Bruto Dipotong dr November
Karyawan)
gaji
2,268,000 257,592,000 1,680,000 840,000 18,071,500
2,040,000 39,608,480 1,020,000 510,000 -
umah dinas per bulan sesar Rp5.000.000,00 dan yang merupakan non objek Pajak-fasilitas sesuai PMK 66 Tahun 2023
Tarif Pasal 17
0- 60 jt 5%
60 - 250jt 15%
250 - 500 jt 25%
500 - 5 M 30%
>5M 35%
2,500,000
alam tahun 2024 a.n Bapak Nanang sebesar Rp 220.000.000,00, beralamat di Jl.
an sebagai berikut:
Pegawai Tetap
NAMA PEGAWAI Pradifta Tari
NO NPWP 09.432.111.6-542.000
STATUS K/2 TK/0
1 GAJI/PENSIUN ATAU THT/JHT 60,000,000 31,200,000
2 TUNJANGAN LAINNYA, UANG LEMBUR DAN SEBAGAINYA 144,000,000 3,600,000
3 NATURA DAN/ATAU KENIKMATAN DARI PEMBERI KERJA 36,000,000 -
4 PREMI ASURANSI YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA 2,592,000 2,208,480
5 THR 15,000,000 2,600,000
6 JUMLAH PENGHASILAN BRUTO 257,592,000 39,608,480
PENGURANGAN :
7 BIAYA JABATAN/BIAYA PENSIUN 6,000,000 1,980,424 12,879,600.00
8 IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/JHT 2,520,000 1,530,000
9 JUMLAH PENGURANGAN 8,520,000 3,510,424
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :
10 JUMLAH PENGHASILAN NETO 249,072,000 36,098,056
11 JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN) 249,072,000 36,098,056 K/2
Bukan Pegawai
No Nama NPWP Jenis Bukan Pegawai Penghasilan DPP Tarif PPh
A. IDENTITAS PEMOTONG
B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
NO PENERIMA PENGHASILAN PAJAK
PENERIMA
PENGHASILAN BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
4. BUKAN PEGAWAI :
12. STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01
16. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN B.06
(PINDAHAN DARI BAGIAN B ANGKA 15 DARI SPT YANG DIBETULKAN)
17. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN (ANGKA 15 - ANGKA 16) B.07
18. KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy)
B.08 -
HALAMAN 1
area staples
D. LAMPIRAN
5. TEMPAT :
E.06 Yogyakarta
HALAMAN 2
1721
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL a
INDONESIA, ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA r
FORMULIR 1721 - I e
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : x SATU MASA PAJAK Lembar ke-1 : untuk KPP a
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (mm-yyyy) H.01 12 - 2024 SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : H.02 31.806.842.6-542.000 - . Lembar ke-2 : untuk Pemotong
s
t
A. PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) a
p
BUKTI PEMOTONGAN KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN MASA KODE
NO. NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) PEROLEHAN NEGARA l
NOMOR TANGGAL (dd-mm-yyyy) PAJAK BRUTO (Rp) PENGHASILAN DOMISILI e
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) s
1. 09.432.111.6-542.000 Pradifta BK-01/12/2024 01-10-2025 21-100-01 20,216,000 3,164,300 12 62
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
s
t
a
p
l SATU MASA PAJAK :
e HANYA DIBUAT DAN DILAMPIRKAN SETIAP MASA PAJAK,
s DALAM HAL FORMULIR INI ADA "ISINYA"
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
s
t
a
p
l SATU MASA PAJAK :
e HANYA DIBUAT DAN DILAMPIRKAN SETIAP MASA PAJAK,
s DALAM HAL FORMULIR INI ADA "ISINYA"
25.722.004.7-541.000
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL) a
DAN/ATAU PASAL 26 r
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI FORMULIR 1721 - II e
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : Lembar ke-1 : untuk KPP a
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (mm-yyyy) H.01 12 - 2024 NPWP PEMOTONG :H.02 31.806.842.6-542.000 - . Lembar ke-2 : untuk Pemotong
s
t
BUKTI PEMOTONGAN KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN KODE
a
NEGAR
NO. NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) A
DOMISIL
NOMOR TANGGAL (dd-mm-yyyy) PAJAK BRUTO (Rp)
I
p
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
l
e
1. 31.588.004.7-542.00 Dyah BP 1.3.12.24.00002 20-12-2024 21-100-07 100,000,000 2,500,000 62 s
2. 25.722.004.7-541.000 Nanang BP 1.3.12.24.00001 20-12-2024 21-100-10 25,000,000 3,750,000 62
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
s
t
a
p
l
e HANYA DIBUAT DAN DILAMPIRKAN SETIAP MASA PAJAK,
s DALAM HAL FORMULIR INI ADA "ISINYA"
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21
(FINAL)
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VII
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
MASA PAJAK :
(mm-yyyy) H.01 - 12 NPWP PEMOTONG : H.02 31.806.842.6-542.000 - .
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
DAFTAR BIAYA
FORMULIR 1721 - V
Lembar ke-1 : untuk KPP
Lembar ke-2 : untuk Pemotong
MASA PAJAK :
(mm-yyyy) H.01 12 - 2024 NPWP PEMOTONG : H.02 31.806.842.6-542.000 - 0 . 0
2. BIAYA TRANSPORTASI
4. BIAYA SEWA
8. BIAYA ROYALTI
9. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
340100119760001
1.NPWP : A.01 31.588.004.7-542.00 - . 2.NIK/NO. PASPOR :A.02
C. IDENTITAS PEMOTONG
5% dan
21-100-10 25,000,000 25,000,000 15%
3,750,000
C. IDENTITAS PEMOTONG
NPWP : 31.806.842.6-542.000
NAMA : PT MANUNGGAL NYATA & CO
ALAMAT : Jalan Mulia N0. 16 Sleman
NOP : -
JENIS PAJAK : PPh 21
JENIS SETORAN : 100
MASA PAJAK : 12
TAHUN PAJAK : 2024
NOMOR KETETAPAN : 0
JUMLAH SETOR : Rp9,414,300
TERBILANG : Sembilan Juta Empat Ratus Empat Belas Ribu Tiga Ratus Rupiah
Catatan : Apabila ada kesalahan dalam isian Kode Billing atau masa berlakunya berakhir, Kode
Billing dapat dibuat kembali. Tanggung jawab isian Kode Billing ada pada Wajib Pajak
yang namanya tercantum di dalamnya.