PENUGASAN KELAS XII IPS /LM EKONOMI

RANGKUMAN MATERI
Pada dasarnya siklus akuntansi yang terjadi pada perusahaan dagang sama dengan siklus akuntansi
perusahaan jasa, baik dari tahap pencatatan, pengikhtisaran maupun tahap pelaporan. Tahap proses
akuntansi dari transaksi sampai dengan penyusunan laporan keuangan dapat dikemukakan sebagai
berikut.
1. Tahap Pencatatan
Tahap pencatatan meliputi sebagai berikut.
a. Penyusunan dokumen sumber transaksi, yang terdiri atas faktur, kuitansi, nota, cek, memo, dan
lain-lain.
b. Pencatatan transaksi ke dalam jurnal (Journalizing)
c. Pemindahbukuan jurnal ke dalam buku besar (posting) dan penentuan saldo akhir tiap akun atau
Akun.
2. Tahap Pengikhtisaran
Tahap Pengikhtisaran meliputi kegiatan sebagai berikut.
a. Penyusunan neraca sisa (trial balance)
b. Pencatatan jurnal penyesuaian (adjusting entry) yang bersumber dari neraca data penyesuaian
akhir periode.
c. Penyelesaian kertas kerja atau neraca jalur (work sheet)
d. Pencatatan jurnal tertutup (closing entry) dan melakukan penutupan atas akun buku besar,
dengan terlebih dahulu memindahkan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup ke akun buku
besar yang sesuai.
3. Tahap Pelaporan
Rahap pelaporan meliputi penyusunan laporan keuangan (financial statement), yang terdiri atas :
a. laporan rugi-laba (income statement)
b. laporan perubahan modal (capital statement)
c. neraca (balance sheet)

LEMBAR KEGIATAN SISWA

Usaha dagang “MENARA” adalah perusahaan memperjual belikan pakaian wanita dan pria, baik secara
tunai maupun secara kredit. Berikut ini yang diberikan data tentang neraca saldo per 30 November 2022
dan data selama bulan Desember 2022 yang berupa bukti-bukri transaksi (bukti penerimaan kas,
pengeluaran kas, faktur pembelian, faktur penjualan, nota debit dan kredit).
Untuk melakukan penyesuaian per 31 Desember 2022, disajikan data tentang bukti memorial.
Tugas yang harus anda lakukan adalah :
a. Mencatat bukti transaksi ke dalam jurnal (jurnal penerimaan kas, jurnal pengeluaran kas, jurnal
penjualan, jurnal pembelian, dan jurnal umum/memorial).
b. Memindah (posting) buku harian (jurnal) ke buku besar dan buku bantuan.
c. Menyusun neraca saldo per 31 Desember 2022.
d. Membuat jurnal penyesuaian per 31 Desember 2022 berdasarkan bukti memorial
e. Menyelesaiakan neraca lajur atau kertas per 31 Desember 2022.
f. Menyusun laporan keuangan per 31 Desember 2022, yang terdiri atas :
1. laporan rugi laba
2. laporan perubahan modal
3. neraca
g. Membuat ayat jurnal penutup
Data Neraca Saldo Per 30 November 2022

UD. MENARA
NERACA SALDO
Per 30 November 2022
No Akun Nama Akun Debit Kredit
101 Kas Rp. 42.400.000 -
102 Piutang dagang Rp. 48.000.000 -
103 Cadangan kerugian piutang - Rp. 2.500.000
104 Persediaan barang dagangan Rp. 45.000.000 -
105 Asuransi dibayar dimuka Rp. 7.200.000 -
106 Perlengkapan Rp. 17.400.000 -
111 Gedung Rp. 285.000.000 -
112 Akum. Penyusutan gedung - Rp. 23.250.000
113 Peralatan Rp. 69.000.000 -
114 Akum penyusutan peralatan - Rp. 31.000.000
201 Utang dagang - Rp. 53.000.000
202 Utang bunga - -
203 Utang gaji - -
211 Utang obligasi 18 % - Rp. 100.000.000
301 Modal Tuan Sampurno - Rp. 290.750.000
302 Prive Tuan Sampurno Rp. 35.000.000 -
303 Ikhtisar Rugi Laba - -
401 Penjualan - Rp. 485.000.000
402 Retur penjualan Rp. 12.500.000 -
403 Potongan penjualan - -
501 Pembelian Rp. 320.000.000 -
502 Beban angkut pembelian Rp. 8.800.000
503 Retur pembelian - Rp. 14.500.000
601 Beban gaji Rp. 54.200.000 -
603 Beban perlengkapan - -
602 Beban asuransi - -
604 Beban listrik dan telepon Rp. 42.000.000 -
605 Beban iklan Rp. 11.000.000 -
606 Beban kerugian piutang - -
607 Beban penyusutan gedung - -
608 Beban penyusutan peralatan - -
609 Beban bunga Rp. 2.500.000 -
Rp. 1.000.000.000 Rp. 1.000.000.000

Daftar Saldo Piutang Per 30 November 2022 adalah

1. Toko Abimanyu, Boyolali Rp. 20.000.000,00
2. Toko Bima, Sukoharjo Rp. 16.000.000,00
3. Toko Gatutkaca, Karangganyar Rp. 12.000.000,00

Daftar Saldo Utang Per 30 November 2022 adalah

1. UD Punokawan, Klaten Rp. 25.000.000,00
2. UD Pendowolima, Solo Rp. 18.000.000,00
3. UD Pringgodani, Sragen Rp. 10.000.000,00
Data selama bulan Desember 2022 (bukti-bukti transaksi)

UD MENARA Nomor : 01/KM/16

SURAKARTA Tanggal : 1 Desember 2022
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Tn Joni, Solo
Jumlah
: Rp. 6.5000000,00

: Enam juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Penjualan tunai
20 potong kemeja Arrow @ Rp. 175.000,00
20 potong celana pria @ Rp. 150.000,00

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 02/KM/16

SURAKARTA Tanggal : 3 Desember 2022
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko Abimanyu, Boyolali

Jumlah : Rp. 12.5000.000,00

: Dua belas juta lima ratus

Keterangan : Penerimaan angsuran

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 03/KM/16

SURAKARTA Tanggal : 8 Desember 2022
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko Bima, Sukoharjo

Jumlah : Rp. 10.000.000,00

: Sepuluh juta rupiah

Keterangan : Angsuran faktur No. 99/i/00, tertanggal 18 November 2000

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 04/KM/16

SURAKARTA Tanggal : 21 Desember 2022
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko Bima, Sukoharjo
Jumlah
: Rp. 3.500.000,00

: Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Angsuran faktur No. 13/i/00 tertanggal 13 Desember 2000

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 05/KM/16
SURAKARTA Tanggal : 26 Desember 2022
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Tn Warijo, Boyolali
Jumlah
: Rp. 2.100.000,00

: Dua juta seratus ribu rupiah

Keterangan : Penjualan tunai
10 potong kemeja Simpatek @ Rp. 130.000,00
10 gaun wanita @ Rp. 80.000,00

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 06/KM/16

SURAKARTA Tanggal : 31 Desember 2022
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko Abimanyu, Boyolali

Jumlah : Rp. 3.000.000,00

: Tiga juta rupiah

Keterangan : Penerimaan angsuran

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 01/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 2 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD. Pendowo Limo, Solo

Jumlah : Rp. 15.000.000,00

: Lima belas juta rupiah

Keterangan : Angsuran utang

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 02/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 4 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD. Pendowo Limo, Solo
Jumlah
: Rp. 3.000.000,00

: Tiga juta rupiah

Keterangan : Pelunasan utang

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 03/KK/16
SURAKARTA Tanggal : 5 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD Punokawan, Klaten
Jumlah
: Rp. 10.000.000,00

: Sepuluh juta rupiah

Keterangan : Angsuran utang

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 04/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 11 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD Pringgodani, Sragen

Jumlah : Rp. 7.400.000,00

: Tujuh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan : Angsuran Utang

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 05/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 12 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD. Pendowo Limo, Solo

Jumlah : Rp. 5.000.000,00

: Lima juta rupiah

Keterangan : Pembelian tunai
50 potong pakaian anak @ Rp. 80.000,00
50 potong pakaian dalam @ Rp. 20.000,00

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 05/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 16 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : Toko Merpati, Bandung
Jumlah
: Rp. 2.000.000,00

: Dua juta rupiah

Keterangan : Pembelian tunai
20 kemeja Hatti @ Rp. 65.000,00
10 jaket kulit @ Rp. 70.000,00

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 07/KK/16
SURAKARTA Tanggal : 19 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : PLN dan TELKOM
Jumlah
: Rp. 3.100.000,00

: Tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran listrik Rp. 600.000,00
Pembayaran telepon Rp. 2.500.000,00

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 08/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 21 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD Punokawan, Klaten

Jumlah : Rp. 9.650.000,00

: Sembilan juta enam ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan : Angsuran Utang

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 09/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 23 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : Toko Siwalan, Klaten

Jumlah : Rp. 1.500.000,00

: satu juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembelian tunai
20 potong pakaian anak @ Rp. 75.000,00

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA Nomor : 10/KK/16

SURAKARTA Tanggal : 27 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : Karyawan
Jumlah
: Rp. 2.300.000,00

: Dua juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan : Gaji karywan toko bulan Desember

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

 UD MENARA Nomor : 11/KK/17
SURAKARTA Tanggal : 29 Desember 2022
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : UD. Pringgodani, Sragen
Jumlah
: Rp. 4.000.000,00

: Empat juta rupiah

Keterangan : Angsuran utang

Disetujui oleh Dibukukan oleh Diterima oleh

_____________ _____________ _____________

UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Gatutukaca Tanggal : 6 Desember 2022
Alamat : Karanggayar No. Faktur : 01/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Pakaian anak laki-laki 50 Rp. 80.000,00 Rp. 4.000.000,00
2 Pakaian anak putri 40 Rp. 90.000,00 Rp. 3.600.000,00
Rp. 7.600.000,00

Dengan huruf
Tujuh juta enam ratus ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Abimanyu, Boyolali Tanggal : 9 Desember 2022
Alamat : Kartasura No. Faktur : 02/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Kemeja Arrow 20 Rp. 225.000,00 Rp. 4.500.000,00
2 Jaket wanita 10 Rp. 150.000,00 Rp. 1.500.000,00
Rp. 6.000.000,00

Dengan huruf
Enam juta rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________
 UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Bima Tanggal : 13 Desember 2022
Alamat : Sukoharjo No. Faktur : 03/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Kemeja best man 20 Rp. 125.000,00 Rp. 2.500.000,00
2 Jaket wanita 20 Rp. 150.000,00 Rp. 3.000.000,00
Rp. 5.500.000,00

Dengan huruf
Lima juta lima ratus rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Bima Tanggal : 17 Desember 2022
Alamat : Sukoharjo No. Faktur : 04/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Pakaian dalam 20 Rp. 50.000,00 Rp. 1.000.000,00
2 Jaket pria 10 Rp. 170.000,00 Rp. 1.700.000,00
Rp. 2.700.000,00

Dengan huruf
Dua juta tujuh ratus ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Gatukaca Tanggal : 20 Desember 2022
Alamat : Karanggayar No. Faktur : 05/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Pakaian anak laki-laki 30 Rp. 100.000,00 Rp. 3.000.000,00
2 Pakaian dalam 30 Rp. 30.000,00 Rp. 900.000,00
Rp. 3.900.000,00

Dengan huruf
Tiga juta sembilan ratus ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________
 UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Bima Tanggal : 25 Desember 2022
Alamat : Sukoharjo No. Faktur : 06/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Kemeja simpatik 20 Rp. 110.000,00 Rp. 2.200.000,00
2 Gaun wanita 6 Rp. 125.000,00 Rp. 75.00.000,00
Rp. 2.950.000,00

Dengan huruf
Dua juta sembilan ratus lima puluh ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD MENARA
SURAKARTA
FAKTUR (COPY)
Dijual kepada : Toko Abimanyu Tanggal : 28 Desember 2022
Alamat : Boyolali No. Faktur : 07/FJ/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Kemeja Columbus 10 Rp. 160.000,00 Rp. 1.600.000,00
2 Jaket pria 10 Rp. 180.000,00 Rp. 1.800.000,00
Rp. 3.400.000,00

Dengan huruf
Dua juta tujuh ratus ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD PRINGGONDANI
SRAGEN
FAKTUR
Dijual kepada : UD MENARA Tanggal : 7 Desember 2022
Alamat : Surakarta No. Faktur : 07/B/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Kemeja best man 20 Rp. 90.000,00 Rp. 1.800.000,00
2 Jaket wanita 30 Rp. 120.000,00 Rp. 3.600.000,00
Rp. 5.400.000,00

Dengan huruf
Lima juta empat ratus ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________
 UD PUNOKAWAN
KLATEN
FAKTUR
Dijual kepada : UD MENARA Tanggal : 14 Desember 2022
Alamat : Surakarta No. Faktur : 14/B/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………

No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah

1 Jaker pria 20 Rp. 117.500,00 Rp. 2.350.000,00
2 Jaket wanita 8 Rp. 125.000,00 Rp. 1.000.000,00
Rp. 3.350.000,00

Dengan huruf
Tiga juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD PENDOWO LIMO
SOLO
FAKTUR
Dijual kepada : UD MENARA Tanggal : 22 Desember 2022
Alamat : Surakarta No. Faktur : 20/B/16
…………………………………………… Syarat pengiriman : …………………………………
…………………………………………… Syarat pembayaran : …………………………………
No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah
1 Gaun wanita 16 Rp. 112.500,00 Rp. 1.800.000,00
2 Kimo 10 Rp. 130.000,00 Rp. 1.300.000,00
Rp. 3.100.000,00

Dengan huruf
Tiga juta seratus ribu rupiah

Diketahui, Bagian pembukuan

_____________ _____________

UD MENARA Nomor : 10/BU/16

SURAKARTA Tanggal : 10 Desember 2022
NOTA KREDIT (COPY)
Kepada
Yth. Toko Abimanyu
Boyolali …………………………..
Dengan ini kami telah mengkredit rekening Saudara, untuk barang sebagai berikut :

No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah

1 Kemeja Arrow 10 Rp. 225.000,00 Rp. 2.250.000,00
dari Faktur tanggal 9 Desember 2000
Jumlah Rp. 2.250.000,00

Hormat kami,

……………………..
 UD PUNOKAWAN Nomor : 16/BU/16
KLATEN Tanggal : 14 Desember 2022
NOTA KREDIT

Kepada
Yth. UD Menara
Surakarta
Dengan ini kami telah mengkredit rekening Saudara, untuk barang sebagai berikut :

No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah

1 Jaket Pria 8 Rp. 117.500,00 Rp. 940.000,00
dari Faktur tanggal 14 Desember 2001
Jumlah Rp. 940.000,00

Hormat kami,

……………………..

UD MENARA Nomor : 23/BU/16

SURAKARTA Tanggal : 22 Desember 2022
NOTA KREDIT (COPY)

Kepada
Yth. Toko Gatutkaca
Karanganyar
Dengan ini kami telah mengkredit rekening Saudara, untuk barang sebagai berikut :

No Keterangan Unit Harga satuan Jumlah

1 Pakaian anak laki-laki 10 Rp. 100.000,00 Rp. 1.000.000,00
dari Faktur tanggal 20 Desember 2001
Jumlah Rp. 1.000.000,00

Hormat kami,

……………………..

UD PENDOWO LIMO Nomor : 25/M/16

SOLO Tanggal : 23 Desember 2022
NOTA KREDIT

Kepada
Yth. UD MENARA
Surakarta …………………………..
Dengan ini kami telah mengkredit rekening Saudara, untuk barang sebagai berikut :

No Jenis Barang Unit Harga satuan Jumlah

1 Gaun wanita 8 Rp. 112.500,00 Rp. 900.000,00

Jumlah Rp. 900.000,00

Hormat kami,

……………………..
 UD MENARA Nomor : 01/M/16
SURAKARTA Tanggal : 31 Desember 2022
BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akutansi

Untuk : Urusan Akuntansi
Subjek : Pembutan jurnal penyesuaian

1. Piutang dagang yang ditaksir tidak dapat ditagih sebesar 15% dari saldo piutang dagang
2. Persediaan barang dagangan yang masih ada digudang berdasarkan perhitungan fisik sebesar Rp. 54.000.000,00
3. Asuransi dibayar pada tanggal 1 Agustus 2022 untuk jangka waktu 1 tahun dan berakhir 31 Juli 2022.
4. Berdasarkan perhitungan fisik, maka ia persediaan perlengkapan sebesar Rp. 7.400.000,00
5. Gedung ditaksir mempuyai umur ekonomis 30 tahun dengan nilai residu Rp. 15.000.000,00. Tiap tahun disusutkan dengan
metode garis lurus.
6. Peralatan ditaksir mempuyai umur ekonomis 5 tahun dengan nilai residu Rp. 4.000.000,0. Peralatan disusutkan setiap tahun
dengan metode garis lurus.
7. Kupon obligasi dibayar dibelakang setiap tanggal 1 Maret dan 1 September
8. Gaji seorang karyawan bagian penjualan sebesar Rp. 1.000.000,00 sampai dengan akhir Desember 2022 belum dibayarkan.

Dibukukan oleh Kepala Bagian Akutansi

(………………………….) (………………………….)
 LEMBAR JAWABAN UD MENARA
a. Pencatatan bukti transaksi ke dalam jurnal

Jurnal (Buku) Penerimaan Kas Hal 1

Debit Kredit
No Akun
Tanggal Ref Pot Piutang Serba-Serbi
Bukti yang dikredit Kas Penjualan
Penj dagang Akun Ref Jumlah
Rp Rp Rp Rp Rp

Jurnal (Buku) Pengeluaran Kas Hal 1

Debit Kredit
No Akun Pot Pemb
Tanggal Ref Serba-serbi
Bukti yang dikredit Ut. Dag Pembelian Kas
Akun Ref Jumlah
Rp Rp Rp Rp Rp

Jurnal (Buku) Penjualan Hal 1

No
Tanggal Nama Debitur Syarat Ref Jumlah
Faktur

Jurnal (Buku) Pembelian Hal 1

Debet Kredit
No Nama
Tanggal Serba-serbi Utang
Faktur Kreditur Pembelian
Akun Ref Jumlah Dagang
 JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

b. Posting ke Buku Besar dan Buku pembantu

BUKU BESAR
Nama Akun : KAS No : 101

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 42,400,000 -

Nama Akun : PIUTANG DAGANG No : 102

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 48,000,000 -

Nama Akun : CADANGAN KERUGIAN PIUTANG No : 103

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 2,500,000

Nama Akun : PERSEDIAAN BADANG DAGANGAN No : 104

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 45,000,000 -

Nama Akun : ASURANSI DIBAYAR DI MUKA No : 105

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 7,200,000 -
Nama Akun : PERLENGKAPAN No : 106

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 17,400,000

Nama Akun : GEDUNG No : 111

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 285,000,000 -

Nama Akun : AKUMULASI PENY. GEDUNG No : 112

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 23,250,000

Nama Akun : PERALATAN No : 113

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 69,000,000 -

Nama Akun : AKUMULASI PENY. PERALATAN No : 114

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 31,000,000

Nama Akun : UTANG DAGANG No : 201

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 53,000,000

Nama Akun : UTANG BUNGA No : 202

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nama Akun : UTANG GAJI No : 203

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Nama Akun : UTANG OBLIGASI No : 211

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 100,000,000

Nama Akun : MODAL TUAN SAMPURNO No : 301

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 290,750,000

Nama Akun : PRIVE TUAN SAMPURNO No : 302

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 35,000,000 -

Nama Akun : IKHTISAR RUGI LABA No : 303

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Nama Akun : PENJUALAN No : 401

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 485,000,000

Nama Akun : RETUR PENJUALAN No : 402

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 12,500,000 -
Nama Akun : POTONGAN PENJUALAN No : 403

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 320,000,000 -

Nama Akun : PEMBELIAN No : 501

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 320.000,000 -

Nama Akun : BEBAN ANGKUT PEMBELIAN No : 502

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 8.800,000 -

Nama Akun : RETUR PEMBELIAN No : 503

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo - 14,500,000

Nama Akun : BEBAN GAJI No : 601

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 54,200,000 -
JU 1 10.000.000 64.200.000
AJP 1 5.000.000 69.200.00
JP 1 69.200.000 0

Nama Akun : BEBAN PERLENGKAPAN No : 602

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Nama Akun : BEBAN ASURANSI No : 603

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nama Akun : BEBAN LISTRIK DAN TELEPHON No : 604

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 42,000,000 -

Nama Akun : BEBAN IKLAN No : 605

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 11,000,000 -

Nama Akun : BEBAN KERUGIAN PIUTANG No : 606

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Nama Akun : BEBAN PENY. GEDUNG No : 607

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Nama Akun : BEBAN PENY. PERALATAN No : 608

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Nama Akun : BEBAN BUNGA No : 609

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 2,500,000

BUKU PEMBANTU PIUTANG DAGANG

Nama Akun : TOKO ABIMANYU BOYOLALI No : 102.1

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 20,000,000 -
Nama Akun : TOKO BIMA SUKOHARJO No : 102.2

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 16,000,000 -

Nama Akun : TOKO GATUTKACA KR. ANYAR No : 102.3

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 12,000,000 -

BUKU PEMBANTU UTANG DAGANG

Nama Akun : UD. PUNOKAWAN KLATEN No : 102.1

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 25,000,000

Nama Akun : UD. PENDOWOLIMO SOLO No : 102.2

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 18,000,000

Nama Akun : UD. PRINGGONDANI SRAGEN No : 102.3

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 1 Saldo 10,000,000
c. Neraca Saldo
UD MENARA
NECARA SALDO
Per 31 Desember 2022

No Nama Akun Debit Kredit

101 Kas
102 Piutang dagang
103 Cadangan kerugian piutang
104 Persediaan barang dagangan
105 Asuransi dibayar dumuka
106 Perlengkapan
111 Gedung
112 Akumulasi penyusutan gedung
113 Peralatan
114 Akumulasi penyusutan peralatan
201 Utang dagang
202 Utang bunga
203 Utang gaji
211 Utang obligasi 18%
301 Modal Tn. Sampurno
302 Prive Tn. Sampurno
303 Ikhtisar rugi - laba
401 Penjualan
402 Retu penjualan
403 Pendapatan bunga
501 Pembelian
502 Beban angkut pembelian
503 Retur pembelian
601 Beban gaji
602 Beban perlengkapan
603 Beban asuransi
604 Beban listrik dan telepon
605 Beban iklan
606 Beban kerugian piutang
607 Beban penyusutan gedung
608 Beban penyusutan peralatan
609 Beban bunga
d. Jurnal Umum

JURNAL UMUM
( Jurnal Penyesuaian)

Tanggal Keterangan Debit Kredit

 UD. MENARA
NERACA LAJUR
Per 31 Desember 2022

Neraca Saldo Penyesuaian Ns. Setelah Disesuaikan Rugi-Laba Neraca

No Rek. Nama Rekening
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
101 Kas
102 Piutang dagang
103 Cadangan kerugian piutang
104 Persediaan barang dagangan
105 Asuransi dibayar dumuka
106 Perlengkapan
111 Gedung
112 Akumulasi penyusutan gedung
113 Peralatan
114 Akumulasi penyusutan peralatan
201 Utang dagang
202 Utang bunga
203 Utang gaji
211 Utang obligasi 18%
301 Modal Tn. Sampurno
302 Prive Tn. Sampurno
303 Ikhtisar rugi - laba
401 Penjualan
402 Retu penjualan
403 Pendapatan bunga
501 Pembelian
502 Beban angkut pembelian
503 Retur pembelian
601 Beban gaji
602 Beban perlengkapan
603 Beban asuransi
604 Beban listrik dan telepon
605 Beban iklan
606 Beban kerugian piutang
607 Beban penyusutan gedung
608 Beban penyusutan peralatan
609 Beban bunga
f. Laporan Keuangan
UD MENARA
LAPORAN RUGI LABA
Untuk Periode berakhir 31 Desember 2022
 UD. MENARA
Laporan Perubahan Modal
Untuk periode berakhir 31 Desember 2022

UD. MENARA
NERACA
Per 31 Desember 2022
AKTIVA PASIVA

JURNAL PENUTUP

Tanggal Keterangan Debit Kredit