Siklus SIA-

Pembelian dan
pengeluaran
kas
KELOMPOK 5
 ANGGOTA KELOMPOK

NAUFAL MAULIDA Y VENY ZULVIANA

18/431607/SV/ 18/432084/SV/
15578 16020

18/431620/SV/ 18/432098/SV/
15591 16034
ANDY MILLIANO R BIMA EKA S
 Pendahuluan

STRENGTH
Untuk memenuhi kebutuhan
perusahaan dan untuk melakukan
aktivitas operasional, perusahaan

01 membutuhkan barang persediaan

maupun bahan baku. Perolehan
bahan baku ini didapat dari
pemasok (supplier). Transaksi kepada
pemasok akan menghasilkan
kewajiban perusahaan untuk
membayar kas atas pembeliannya
Penggunaan SIA pada siklus
pembelian dan pengeluaran kas
akan meningkatkan pengendalian
internal perusahaan. Siklus

02 pengeluaran kas sangat rentan

akan
(fraud),
terjadinya
sehingga
kecurangan
siklus
pengeluaran kas yang baik akan
dapat meminimalisasi adanya
kecurangan yang mungkin terjadi
8/15/2019 3
Siklus Pembelian dan Pengeluaran Kas
Tujuan: mempermudah pertukaran kas dengan para pemasok untuk barang dan jasa yang dibutuhkan dimana tujuan khusus yang
terkandung didalamnya meliputi :

Memastikan bahwa seluruh barang

dan jasa dipesan sesuai keperluan

Menyiapakn seluruh dokumen dan Menerima seluruh barang yang dipesan

laporan manajerial yang diperlukan dan menverifikasi bahwa barang
yang berhubungan dengan barang atau tersebut adalah valid dan benar
jasa yang diperoleh

Memastikan bahwa seluruh Menjaga barang tersebut sampai

pengeluara kas berhubungan dengan dibutuhkan
pengealuran yang sudah diotorisasi

Memposkan kewajiban dan Memastikan bahwa faktur yang

pengeluaran kas ke dalam berhubungan dengan barang dan
perkiraan pemasok yang tepat di jasa adalah valid dan benar
dalam buku besar utang usaha Mencatat dan
mengklasifikasikan
pengeluaran secara cepat
dan tepat
4
 Mengetahui
01 kebutuhan akan
barang tersebut

Fungsi dari Siklus

Pengeluaran itu
02
sendiri terdiri dari Menempatkan
Pesanan, Menerima
dan menyimpan
barang

06 03
Memastikan validitas
Memposkan transaksi ke
kewajiban
dalam buku besar umum
pembayaran

Mengelola utang
usaha 05 04 Menyiapkan
pengeluaran kas

8/15/2019 5
 Aktivitas Bisnis Siklus Pengeluaran :

1 2 3

Memesan barang, Menerima dan menyimpan Membayar barang,

perlengkapan dan jasa barang, perlengkapan dan perlengkapan dan jasa
(layanan) jasa (layanan) (layanan)

8/15/2019 6
 Aktivitas yang terjadi pada siklus pembelian dan
pengeluaran kas

Pemesanan Barang
Persediaan atau Jasa

a. Mengidentifikasi apa, kapan, dan berapa banyak yang akan dipesan

Hal ini dilakukan untuk menghindari adanya masalah signifikan terkait dengan
kesalahan penanganan pembelian barang dari pemasok

8/15/2019 7
 Pendekatan pengelolaan persediaan:
1 2
EQQ
Perusahaan menjaga
persediaan tetap ada, tanpa
memedulikan jika jumlahnya
berlebihan.
8/15/2019
3
MRP
Mengarah pada pengurangan
level persediaan dengan
meningkatkan keakuratab
teknik perkiraan dalam
membuat jadwal pembelian
barang persediaan
JIT
Manajamen akan sangat
meminimalisasi adanya
persediaan dengan membeli
atau memproduksi persediaan
untuk memenuhi pesanan
yang sudah ada, bukan untuk
menumpuk persediaan
8
 Pemilihan Pemasok
Dokumen yang terlibat dalam proses
pemesanan persediaan adalah purchase
order (pesanan pembelian).

Pembelian barang persediaan harus

pada pemasok yang sesuai, dengan
memperhatikan faktor-faktor
penyeleksian pemasok sbb :

Harga yang Kualitas Proses

ditawarkan produk pengiriman
pemasok barang
 Penerimaan Barang yang Dipesan

• Menerima barang yang dikirim pemasok; dan

Tanggung • Melaporkan kepada manajer gudang yang
Tanggung
jawab selanjutnya akan dilaporkan pula ke direktur
jawab bagian
manajer produksi.
penerimaan
gudang

Mengatur kegiatan penyimpanan barang

persediaan

Tugas bagian
penerimaan 1. Memutuskan untuk menerima barang,
berkaitan dengan bagian pembelian
(purchasing)
2. Memverifikasi jumlah serta kualitas barang
yang diterima

Dokumen yang berhubungan oleh bagian

penerimaan adalah receiving report (laporan
penerimaan).
8/15/2019
 Dilakukan oleh kasir
Aktivitas terakhir yang sebelumnya
dari proses telah mencocokkan
pembelian barang Pengeluaran Kas dan Pembayaran dokumen
atau jasa. pendukung untuk
pembayaran

8/15/2019 11
 Tujuan Pengendalian
01 Transaksi diotorisasi dengan
benar dan dicatat secara akurat

02 Transaksi yang tercatat benar-

benar terjadi

03 Aset terjaga dari penyelewengan,

Aktivitas bisnis berjalan secara
efektif dan efisien

8/15/2019 12
 Risiko yang Berpotensi Terjadi

Pembelian produk yang

tidak dibutuhkan.

Kesalahan dalam
menghitung barang, Pembelian pada saat
memproses faktur, dan harga tinggi
mencatat akun utang.

Pencurian barang Pembelian produk

persediaan. dengan kualitas buruk.

Pembelian kepada
Penerimaan produk yang pemasok yang tidak
tidak dipesan. terotorisasi.
Kickback.
8/15/2019 13
 Memutuskan kapan dan
bagaimana persediaan
akan dipesan

Memilih pemasok Memeriksa keakuratan

faktur dari pemasok

Mengawasi
arus kas
Memutuskan akan
menggunakan
diskon atau tidak

Sistem yang mendukung

siklus pengeluaran, harus
mampu menghasilkan
informasi:
8/15/2019 14
FLOWCHART

Flowchart (bagan aliran) adalah gambar yang

menggunakan lambang-lambang baku untuk
menggambarkan sistem atau proses.
 CONTOH KASUS

Swalayan Elok berdiri pada tahun 1990-an dengan banyak perubahan

dan perkembangan. Swalayan ini didirikan oleh Bapak Heri yang berasal dari
Jawa Timur. Awal mula Swalayan Elok ialah produksi roti dan nama Elok
sendiri sudah dipakai sejak saat itu.

Produk yang di jual pada swalayan Elok sangat beragam, mulai dari
perlengkapan rumah tangga, makanan, minuman, fashion, alat tulis, dll.
Tujuan didirikan swalayan ini tidak lain untuk melengkapi kebutuhan
masayarakat sekitar dengan harga yang terjangkau.

Swalayan Elok akan membeli barang dagangan melalui pemasok.

Berikut adalah alur flowchart pembelian kredit barang dagangan swalayan
elok kepada pemasok, dimana pemasok akan mendatangi swalayan elok secara
langsung dan melakukan input barang dagangan kepada swalayan elok.
 BAGIAN ADMINISTRASI
PEMASOK BAGIAN ADMINISTRASI
PENERIMAAN DUA
PEMBELIAN SATU
MULAI 1 3
2

datang ke nota pembelian

swalayan dan NP Otorisasi NP Otorisasi
mengecek barang 2
beserta barang
copy
dagang FP Otorisasi FP Otorisasi
faktur

input barang dagang melalui aplikasi

yang dipesan pemasok LBM

Scan barang ke
memeriksa dalam komputer
Barang sampel
barang dagang
nota pembelian
T
Kartu utang
Copy faktur 2
Tidak
NP Otorisasi
1 barang
Faktur sesuai Nota pembelian
selesai
pembelian
FP Otorisasi
2
Copy Faktur

Otorisasi LBM
N dokumen

1 Buku besar
pemasukan
NP Otorisasi Membuat nota
3
retur pembelian

FP Otorisasi

Nota pembelian
Keterangan:
2
Copy Faktur
NP : Nota Pembelian
2 FP : Faktur Pembelian
1 LBM : Laporan Barang Masuk
Nota retur
pembelian
Bersama dengan
barang yang di retur
Sumber:
“Studi Kasus Swalayan Elok Yogyakarta” T pemasok

(Novianditya, Valleria Cintya, 2014)

 PENJELASAN FLOWCHART

• Bagian supplier dating ke swalayan dan mengecek stok ketersediaan barang dagangan swalayan
elok.
• Bagian supplier kemudian melakukan entri dan input barang dagang yang dipesan melalui aplikasi
pemasok.
• Bagian supplier membuat lalu memberikan nota pembelian, copy atas faktur pembelian dan faktur
pembelian kepada swalayan elok
• Gudang/bagian penerimaan menerima nota pembelian dan copy faktur pembelian barang dagangan
beserta permintaan daftar barang lalu membuat daftar barang dagangan yang akan dibeli
• Bagian penerimaan memeriksa barang dagangan. Jika barang sesuai, maka dilakukan otorisasi
dokumen, lalu segera dilakukan Otorisasi nota pembelian dan otorisasi faktur pembelian.
• Jika tidak sesuai, maka mengulang proses sedari awal mulai dari meminta nota pembelian dan copy
faktur, pembuatan nota retur pembelian, mendapat nota pembelian, faktur pembelian, dan nota retur
pembelian dari pemasok bersama dengan barang yang diretur
 PENJELASAN FLOWCHART

• Setelah dilakukannya otorisasi nota pembelian, otorisasi faktur pembelian, maka barang akan di scan ke
dalam computer di bagian administrasi. Barang yang di scan adalah barang sampel
• Setelah itu, bagian administrasi akan membuat laporan barang masuk yang dimasukkan/dicatat dalam buku
besar pemasukan
• Setelah dilakukan otorisasi nota pembelian, faktur pembelian, serta dibuatnya laporan barang masuk oleh
bagian administrasi satu, bagian administrasi dua akan membuat kartu hutang dan proses pembelian barang
secara kredit telah selesai
 Lambang-lambang yang Digunakan

COMPUTER PROCESSING
DOKUMEN
Pemrosesan yang dilakukan
Dokumen atau
1 laporan
3 dengan menggunakan
komputer

TERMINAL ONLINE KEYING

2 4
Awal atau akhir dari Pemasukkan data online
aliran proses; Biasa juga menggunakan komputer
digunakan untuk
menggambarkan pihak
eksternal
 Lambang-lambang yang Digunakan

MANUAL OPERATION

Pemrosesan yang
1 dilakukan dengan
manual

MAGNETIC DISK ALIRAN DOKUMEN ATAU PROSES

2
Data disimpan dalam Arah aliran dokumen atau
magnetic disk; biasanya proses
digunakan untuk master
file dalam database