Anggaran Kas

Pengertian
• anggaran yang merencanakan secara
sistematis dan terperinci mengenai jumlah
kas beserta perubahannya dari waktu
kewaktu selama periode tertentu dimasa
yang akan datang
• meliputi penerimaan dan pengeluaran kas
 penerimaan kas
• penjualan tunai
• penagihan piutang
• penjualan akktiva tetap
• penerimaan lain seperti: penerimaan
dividen, bunga, sewa dan lain sebagainya
 pengeluaran kas
• pembelian bahan mentah
• pelunasan utang
• penambahan aktiva tetap
• pembayaran upah, gaji
• pemabyaran biaya adm, umum, btktl
(kecuali penyusutan)
• pembayaran lain seperti biaya bunga,
sewa, pembayaran dividen dan
sebagainya.
 Kegunaan
• sebagai dasar penyusunan anggaran
induk (master budget)
 data dan informasi
• anggaran penjualan
• tingkat persaingan
• posisi perusahaan dalam persaingan
• anggaran pembelian
• anggaran lain yang terdapat pemasukan
dan pengeluaran kas
 The
The Cash
Cash Budget
Budget
Saldo kas awal xxx
Add: penerimaan kas xxx
Kas tersedia xxx
Less: pengeluaran kas xxx
Kelebihan kas (defisit) xxx
Add: kas dari pinjaman xxx
Less: pembayaran pinjaman xxx
Add: saldo kas Minimum xxx
saldo kas akhir xxx
 Pendekatan penyusunan
anggaran kas
• Kas masuk kas keluar
• akuntansi
 Penyusunan Anggaran kas
• Menyusun anggaran penerimaan kas
• Menyusun anggaran pengeluaran Kas
• Menyusun Anggaran Kas Sementara
• Menyusun Anggaran Final
 Contoh
• Perusahaan akan menyusun anggaran kas
tahun 2021 dengan data sebagai berikut:
1. Data Penjualan setiap triwulan

TW Penjualan Penjualan tunai Penerimaan

piutang
I 7.000.000 2.300.000 3.000.000
II 6.000.000 2.100.000 4.700.000
2.Penjualan
III aktiva tetap pada2.200.000
8.000.000 TW I sebesar
3.900.000

RpIV2.500.000
10.000.000 2.500.000 5.800.000
 Lanjutan
• Pengeluaran kas terdiri dari:
Biaya opersional 75% dari nilai penjualan
Pembelian aktiva pada TW 1 Rp 5.000.000

Susunlah anggaran kas

 2
• Susunlah anggaran kas semester 2 tahun
2020 dengan data sbb:
1.Data penjualan:
Bulan Penjualan Penjualan Penerimaan
tunai piutang
Juli 12.000.000 3.000.000 7.250.000
Agustus 15.000.000 2.500.000 6.500.000
September 12.500.000 3.500.000 7.000.000
Oktober 16.000.000 4.000.000 6.250.000
November 14.000.000 3.750.000 5.750.000
Desember 14.500.000 3.250.000 6.750.000
• MENJUAL AKTIVA Tetap pada bulan September dan
desember masing-masing senilai 1.500.000 dan 2.000.000
• Pendapatan lain lain sebesar 5% dari penjualan tunai
setiap bulan
• Kas awal 3.000.000
• Pengeluaran kas:
- biaya operasional tunai 60% dari penjualan setiap
bulan
- Membeli aktiva tetap bulan September
4.000.000
- Pengeluaran lain-lain setiap bulan 10% dari biaya
operasional tunai per bulan
Kas akhir setiap bulan 6.000.000
 Jawaban
PT. ABC
Anggaran Kas Sementara
Tahun 2021

Keterangan I II III IV Tahun 2021

a. Penerimaan Kas

penjualan Tunai 2.300.000 2.100.000 2.200.000 2.500.000 9.100.000

penerimaan Piutang 3.000.000 4.700.000 3.900.000 5.800.000 17.400.000

Penjualan Aset tetap 2.500.000 2.500.000

jumlah penerimaan kas 7.800.000 6.800.000 6.100.000 8.300.000 29.000.000

b. Pengeluaran Kas

biaya operasional 5.250.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000 23.250.000

penambahan Aset tetap 5.000.000 5.000.000

jumlah pengeluaran kas 10.250.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000 28.250.000

kenaikan (penurunan) kas - 2.450.000 2.300.000 100.000 800.000 750.000

saldo minimum 0 0 0 0 0

kelebihan /kekurangan kas - 2.450.000 2.300.000 100.000 800.000 750.000

 PT. ABC

Anggaran Kas Final

Tahun 2021

Keterangan I II III IV

saldo awal 0 - 2300000 2.400.000

penerimaan kas 7800000 6.800.000 6.100.000 8.300.000

pinjaman 0 0

penerimaan hasil investasi 0 0

total penerimaan kas 7800000 6800000 8400000 10700000

pengeluaran kas 10.250.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000

investasi 0 0 0 0

pembayaran pinjaman 0 0 0 0

total pengeluaran kas 10.250.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000

kelebihan (defisit) - 2.450.000 2.300.000 2.400.000 3.200.000

saldo kas minimum 0 0 0 0

saldo kas akhir - 2.450.000 2.300.000 2.400.000 3.200.000

 Asumsikan kebijakan
perusahaan
• Saldo kas minimum Rp 1.000.000
• Jika defisit lakukan pinjaman jangka
pendek 6 bulan di awal tahun dengan
bunga 0,7% per bulan
• Jika saldo kas diatas Rp5,000.000,
dilakukan investasi pada surat berharga
komersial dengan tingkat pengembalian
1% perbulan jika dijual
 PT. ABC

Anggaran Kas Final

Tahun 2021

Keterangan I II III IV

saldo awal - 4.216.667 1.306.667 1.240.000

penerimaan kas 7.800.000 6.800.000 6.100.000 8.300.000

pinjaman 10.000.000 - 1.500.000

penerimaan hasil investasi - -

total penerimaan kas 17.800.000 11.016.667 8.906.667 9.540.000

pengeluaran kas 10.250.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000

investasi - - - -

pembayaran pinjaman 3.333.333 5.000.000 1.666.667 -

pembayaran bunga
pinjaman 140.000 210.000 70.000

total pengeluaran kas 13.583.333 9.710.000 7.666.667 7.500.000

kelebihan (defisit) 4.216.667 1.306.667 1.240.000 2.040.000

saldo kas minimum - - - -

saldo kas akhir 4.216.667 1.306.667 1.240.000 2.040.000