LEMBAR JAWABAN
UJIAN AKHIR SEMESTER
TAHUN AKADEMIK 2021/2022 GENAP
Cara 2
A.Menghitung Penerimaan Kas
Secara umum, penerimaan kas berasal dari:
- Penagihan piutang
- Penjualan tunai
- Penjualan aktiva tetap
- Penerimaan lain-lain (non-operating), misalnya penghasilan bunga,
penghasilan sewa, penghasilan dividen dan sebagainya
B.Menghitung Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas yang terjadi dalam perusahaan biasanya berupa pengeluaran biaya-biaya,
baik itu biaya utama (operating) dan biaya-biaya bukan utama (non-operating). Contohnya:
– Pembelian bahan baku secara tunai
– Pembayaran utang
– Pembayaran upah tenaga kerja langsung
– Pembayaran biaya pabrik tidak langsung
– Pembayaran biaya administrasi
– Pembayaran biaya penjualan
– Pembelian aktiva tetap
– Pembayaran lain-lain seperti bunga, sewa, dll.
C.Susunan Anggaran Kas
Setelah menghitung pemasukan dan pengeluaran yang terjadi, selanjutnya kamu dapat
menyusun anggaran kas. Susunlah dengan seimbang antara pengeluaran dan penerimaan
kas. Namun, akan lebih baik lagi jika pengeluaran lebih kecil dibandingkan dengan
penerimaan yang masuk, sehingga kondisi keuangan akan mengalami surplus.
Pilih salah satu
4. Berikut adalah data perusahaan sehubungan dengan estimasi penerimaan dan pengeluaran
kas dalam semester pertama tahun 2018 untuk menyusun anggaran kas:
Diminta:
a. Buat laporan estimasi penerimaan kas dan pengeluaran kas.
Jawab:
Laporan Estimasi
Penerimaan dan Pengeluaran
Semester Pertama tahun 2018
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
A. Estimasi penerimaan
1. Penjualan 5.500 5.750 6.500 7.250 8.300 9.900
2. Piutang 4.750 5.000 6.500 7.000 6.700 7.700
3. Lain-lain 1.000 1.400 1.600 1.250 1.500 1.350
Jumlah estimasi penerimaan 11.250 12.150 14.600 15.500 16.500 18.950
B. Estimasi pengeliaran
1. Pembelian barang dagangan 4.750 5.250 6.400 6.750 7.050 7.350
2. Beban gaji 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
3. Beban penjualan 2.200 2.050 2.150 2.200 2.500 2.800
4. Beban umum dan administrasi 2.050 2.150 2.650 2.100 2.250 2.400
Jumlah estimasi pengeluaran 12.000 12.450 14.200 14.050 14.800 15.550
Surplus (defisit) (750) (300) 400 1.450 1.700 3.400
b. Saldo defisit, ditutup dengan pinjaman ke bank dengan syarat: bunga 2% per bulan,
waktu 3 bulan; Pokok dan bunga pinjaman dibayar tiap akhir bulan berikutnya.
Saldo kas awal Januari 2018 Rp600 juta, dan safety cash balance Rp500 juta.
Buat skedul penerimaan dan pembayaran pinjaman.
Jawab:
c. Berdasarkan data dari soal nomor 4.a dan nomor 4.b, buat anggaran kas sebelum
penggunaan kelebihan kas.
Jawab:
Anggaran Kas Sebelum Penggunaan Kelebihan Kas
Semester I Tahun 2018 (dalam jutaan rupiah)
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
A. Saldo kas awal 600,00 500,00 500,33 483,39 1.516,45 3.029,18
B. Penerimaan:
1. Penjualan 5.500,00 5.750,00 6.500,00 7.250,00 8.300,00 9.900,00
2. Piutang 4.750,00 5.000,00 6.500,00 7.000,00 6.700,00 7.700,00
3. Lain-lain 1.000,00 1.400,00 1.600,00 1.250,00 1.500,00 1.350,00
4. Pinjaman bank 650,00 530,00 - - - -
Jumlah penerimaan 11.900,00 12.680,00 14.600,00 15.500,00 16.500,00 18.950,00
C. Jumlah kas 12.500,00 13.180,00 15.100,33 15.983,39 18.016,45 21.979,18
D. Pengeluaran
1. P barang dagangan 4.750,00 5.250,00 6.400,00 6.750,00 7.050,00 7.350,00
2. Beban gaji 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
3. Beban penjualan 2.200,00 2.050,00 2.150,00 2.200,00 2.500,00 2.800,00
4. Beban umum & adm 2.050,00 2.150,00 2.650,00 2.100,00 2.250,00 2.400,00
5. Beban bunga - 13,00 23,6 23,6 13,00 -
6. P pokok pinjaman - 216,67 393,34 393,34 216,67 -
Jumlah pengeluaran 12.000,00 12.679,67 14.466,94 14.466,94 15.029,67 15.550,00
Saldo kas akhir 500,00 500,33 483,39 1.516,45 3.029,18 6.429,18
Safety cash balance 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Idle cash 0 0,33 (16,61) 1.016,45 2.529,18 5.929,18
d. Apabila ada kelebihan kas yang cukup material, apakah saudara akan :
1) Menyimpan uang di bank? Jelaskan alasannya.
Jawab :
Iya, selebihnya perusahaan dapat memanfaatkan kelebihan kas untuk disimpan di
bank dengan tingkat bunga per bulan yang paling menguntungkan.