FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS WINAYA MUKTI

LEMBAR JAWABAN
UJIAN AKHIR SEMESTER
TAHUN AKADEMIK 2021/2022 GENAP

NAMA : AHMAD FAUZANI MUSLIM TANDA TANGAN

NPM : 4122.4.20.11.0052
PROGRAM STUDI : MANAJEMEN
MATA UJIAN : MANAJEMEN KEUANGAN 2
HARI/TANGGAL : 13-07-2022

1. Apa saja tujuan utama anggaran kas?

Jawab :
Tujuan utama anggaran kas adalah:
1) Memberikan taksiran posisi kas, hasil operasi pada akhir setiap periode.
2) Mengetahui kelebihan dan/atau kekurangan kas pada waktunya.
3) Menentukan kebutuhan pembiayaan dan/atau kelebihankas untuk investasi.
4) Menyelaraskan kas dengan: (a) modal kerja, (b) pendapatan,(c) beban, (d) investasi, dan
(e) utang.

2. Apa saja fungsi anggaran kas?

Jawab:
fungsi perencanaan dan pengawasan karena masih terdapat realisasi penerimaan kas yang
lebih rendah daripada anggaran penerimaan kas yang diterima, terlihat pada penjualan rumah
yang terdapat penyimpangan yang sangat signifikan karena realisasi penerimaan belum
didapat karena proyek pembangunan belum selesai.
- Merencanakan dan mengendalikan arus kas,
- Memperkiran keburuhan uang, dan
- Menggunakan kelebihan uang secara efektif.

3. Sebitkan tiga langkah dalam menyusun anggaran kas

Jawab:
1) Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas sesuai dengan rencana kegiatan
perusahaan di masa mendatang.
2) Menyusun skedul kebutuhan dana yang diperlukan untuk menutup defisit kas, atau
menyusun skedul pembayaran angsuran pinjaman.
3) Menyusun anggaran dengan menggabungkan langkah 1 dan langkah 2.
 4. Berikut adalah data perusahaan sehubungan dengan estimasi penerimaan dan
pengeluaran kas dalam semester pertama tahun 2018 untuk menyusun anggaran
kas:
Estimasi penerimaan kas (dalam jutaan rupiah)
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
1) Penjualan tunai 5.500 5.750 6.500 7.250 8.300 9.900
2) Penerimaan piutang 4.750 5.000 6.500 7.000 6.700 7.700
3) Lain-lain 1.000 1.400 1.600 1.250 1.500 1.350

Estimasi pengeluaran kas (dalam jutaan rupiah)

Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
1) Pembelian barang dagangan 4.750 5.250 6.400 6.750 7.050 7.350
2) Bebn gaji 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
3) Beban penjualan 2.200 2.050 2.150 2.200 2.500 2.800
4) Beban umum dan administrasi 2.050 2.150 2.650 2.100 2.250 2.400

Diminta:
a. Buat laporan estimasi penerimaan kas dan pengeluaran kas.
Jawab:

Laporan Estimasi
Penerimaan dan Pengeluaran
Semester Pertama tahun 2018
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
A. Estimasi penerimaan
1. Penjualan 5.500 5.750 6.500 7.250 8.300 9.900
2. Piutang 4.750 5.000 6.500 7.000 6.700 7.700
3. Lain-lain 1.000 1.400 1.600 1.250 1.500 1.350
Jumlah estimasi penerimaan 11.250 12.150 14.600 15.500 16.500 18.950
B. Estimasi pengeliaran
1. Pembelian barang dagangan 4.750 5.250 6.400 6.750 7.050 7.350
2. Beban gaji 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
3. Beban penjualan 2.200 2.050 2.150 2.200 2.500 2.800
4. Beban umum dan administrasi 2.050 2.150 2.650 2.100 2.250 2.400
Jumlah estimasi pengeluaran 12.000 12.450 14.200 14.050 14.800 15.550
Surplus (defisit) (750) (300) 400 1.450 1.700 3.400

b. Saldo defisit, ditutup dengan pinjaman ke bank dengan syarat: bunga 2% per
bulan, waktu 3 bulan; Pokok dan bunga pinjaman dibayar tiap akhir bulan
berikutnya.
Saldo kas awal Januari 2018 Rp600 juta, dan safety cash balance Rp500 juta.
Buat skedul penerimaan dan pembayaran pinjaman.
Jawab:
 Skedul Penerimaan dan Pembayaran Pinjaman
Selama Semester I Tahun 2018 (dalam jutaan rupiah)
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
1. Saldo kas awal 600,00 500,00 500,33 483,39 1.516,45 3.029,18
2. Peneriman pinjaman 650,00 530,00 - - - -
3. Pembayaran pokok pinjaman - (216,67) (393,34) (393,34) (176,67) 0
4. Pembayaran bunga - (13,00) (23,6) (23,6) (10,6) 0
5. Surplus(defisit) (750) (300,00) 400,00 1.450,00 1.700,00 3.400,00
6. Jumlah kas akhir 500,00 500,33 483,39 1.516,45 3.029,18 6.429,18
7. Jumlah kumulatif 650,00 963,33 569,99 176,65 0 0

Penjelasan Tabel :
1. Pinjaman 1 bulan Januari (P1) = 750 juta + 500 juta – 600 juta = 650 juta.
2. Pembayaran pokok P1 (Feb) = 650 juta /3 = 216,67 juta Pembayaran bunga P1 perbulan = 2%
x Rp 650 juta = 13 juta
3. Pinjaman ke-2,Februari (P2) = 300 jt + 500 jt – 500 jt + 13 jt + 216,67 jt = 529,67 → 530 jt
4. Pembayaran pokok P2 (Mar) = 530 juta /3 = 176,67 juta
Pembayaran bunga P2 per bulan= 2% x Rp 530 juta =10,6 jt
5. Pembayaran pokok pinjaman P1 @ 216,67 juta dilaksanakan 3 kali selama bulan Februari,
Maret, dan April.
6. Pembayaran pokok pinjaman P2 @ 176,67 juta dilaksanakan 3 kali selama bulan Maret, April
dan Mei.
7. Pembayaran bunga P1 @ 13 juta dilaksanakan 3 kali selama bulan Februari, Maret, dan April.
8. Pembayaran bunga P2 @ 10,6 jt dilaksanakan 3 kali selama bulan Maret, April dan Mei.

c. Berdasarkan data dari soal nomor 4.a dan nomor 4.b, buat anggaran kas
sebelum penggunaan kelebihan kas.
Jawab:
Anggaran Kas Sebelum Penggunaan Kelebihan Kas
Semester I Tahun 2018 (dalam jutaan rupiah)
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Jun
A. Saldo kas awal 600,00 500,00 500,33 483,39 1.516,45 3.029,18
B. Penerimaan:
1. Penjualan 5.500,00 5.750,00 6.500,00 7.250,00 8.300,00 9.900,00
2. Piutang 4.750,00 5.000,00 6.500,00 7.000,00 6.700,00 7.700,00
3. Lain-lain 1.000,00 1.400,00 1.600,00 1.250,00 1.500,00 1.350,00
4. Pinjaman bank 650,00 530,00 - - - -
Jumlah penerimaan 11.900,00 12.680,00 14.600,00 15.500,00 16.500,00 18.950,00
C. Jumlah kas 12.500,00 13.180,00 15.100,33 15.983,39 18.016,45 21.979,18
D. Pengeluaran
1. P barang dagangan 4.750,00 5.250,00 6.400,00 6.750,00 7.050,00 7.350,00
2. Beban gaji 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
3. Beban penjualan 2.200,00 2.050,00 2.150,00 2.200,00 2.500,00 2.800,00
4. Beban umum & adm 2.050,00 2.150,00 2.650,00 2.100,00 2.250,00 2.400,00
5. Beban bunga - 13,00 23,6 23,6 13,00 -
6. P pokok pinjaman - 216,67 393,34 393,34 216,67 -
Jumlah pengeluaran 12.000,00 12.679,67 14.466,94 14.466,94 15.029,67 15.550,00
Saldo kas akhir 500,00 500,33 483,39 1.516,45 3.029,18 6.429,18
Safety cash balance 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Idle cash 0 0,33 (16,61) 1.016,45 2.529,18 5.929,18

d. Apabila ada kelebihan kas yang cukup material, apakah saudara akan :
1) Menyimpan uang di bank? Jelaskan alasannya.
Jawab :
Iya, selebihnya perusahaan dapat memanfaatkan kelebihan kas untuk disimpan di
bank dengan tingkat bunga per bulan yang paling menguntungkan.

2) Berapa yang akan saudara simpan? Jelaskan alasannya.

Jawab:
Dari Anggaran Kas sebelum Penggunaan Kelebihan Kas Semester I Tahun 2018
diketahui bahwa, pada akhir bulan April, Mei, Juni perusahaan mengalami kelebihan
kas yang cukup material, yaitu:
- April : Rp 1.016,45 juta
- Mei : Rp 2.529,18 juta
- Juni : Rp 5.929,18 juta
Saldo kas akhir setiap bulan sesuai dengan safety cash balance, yaitu Rp 500 juta.
Jadi Perusahaan akan menyimpan uang di bank sebesar Rp 9.458,53 juta.