SOAL JAWAB ANGGARAN KAS

SOAL 1:
Data yang dimiliki PT. Mandiri untuk tahun 2018 sebagai berikut:
1. Rencana penjualan (Rp.) 50% nya adalah penjualan kredit:
Januari 3.500.000 Triwulan II 12.000.000
Februari 3.750.000 Triwulan III 10.500.000
Maret 4.500.000 Triwulan IV 11.250.000
2. Kerugian karena piutang tak tertagih sebesar 2%, pola pengumpulan piutang (setelah
dikurangi oiutang tak tertagih):
Bulanan : 60% pada bulan penjualan
30% satu bulan berikutnya
10% dua bulan berikutnya

Triwulanan: 80% pada triwulan terjadinya penjualan

20% triwulan berikutnya
3. Saldo kas awal tahun Rp. 2.500.000,-
4. Penerimaan lain-lain (Rp.) triwulan II 2.000.000, triwulan III 3.000.000
5. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah: pembelian bahan baku (Rp.)
1.350.000, Maret 1.200.000 triwulan II 3.600.000 triwulan III 3.750.000, triwulan IV
3.750.000. pembayaran upah dan gaji (Rp.) Jabuari 1.170.000 Februari 900.000,-
Maret 1.100.000 triwulan II 2.925.000 triwulan III 2.700.000 triwulan IV 2.775.000.
pengembalian hutang (Rp.) Februari 3.000.000, triwulan II 12.000.000. dividen
triwulan II 900.000, triwulan IV 900.000. macam-macam biaya Januari 650.000,
Februari 450.000, Maret 800.000, triwulan II, III dan IV masing-masing 1.350.000.

Diminta untuk Menyusun:

1. Anggaran pengumpulan piutang,
2. Anggaran penerimaan kas,
3. Anggaran pengeluaran kas,
4. Anggaran kas semntara,
5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan meminjam
dengan tingkat bunga 18% setahun jika terjadi difisit kas),
6. Anggaran kas akhir (final)

PENYELESAIAN :
Keterangan Penj. Tunai Penj. Kredit Bad debt 2% Piutang netto
50% 50%
Januari 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000
Februari 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500
Maret 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000
Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000
Triwulan III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000
Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.000 5.512.000
1. Anggaran pengumpulan piutang

Keteranga Januari Februar Maret Tri. II Tri. III Tri. IV

n i
Januari 1.029.00 514.500 171.500 - - -
Februari 0 1.102500 551.250 183.750 - -
Maret - - 1.323.00 382.000 - -
Triwulan II - - 0 4.704.00 1.176.00 -
Triwulan - - - 0 0 1.029.00
III - - - - 4.116.00 0
Triwulan - - - 0 4.410.00
IV - 0
Total 1.029.00 1.617.00 2.045.75 5.769.75 5.292.00 5.439.00
0 0 0 0 0 0

2. Anggaran Penerimaan Kas

Keteranga Januari Februari Maret Tri. II Tri.III Tri.IV

n
Piutang 1.029.00 1.617.00 2.045.75 5.769.750 5.292.000 5.439.000
Penj. Tunai 0 0 0 6.000.000 5.250.000 5.625.000
Lain-lain 1.750.00 1.875.00 2.250.00 2.000.000 3.000.000 -
0 0 0
- - -
Total 2.779.00 3.492.00 4.295.75 13.769.75 13.542.00 11.064.00
0 0 0 0 0 0

3. Anggaran pengeluaran kas

Keteranga Januari Februari Maret Tri. II Tri. III Tri.IV

n
Pemb.
Bahan baku 1.350.000 - 1.200.000 3.600.000 3.750.000 3.750.000
Pemby.
Upah 1.170.000 900.000 1.100.000 2.925.000 2.700.000 2.775.000
Peng.
Hutang - 3.000.000 - 12.000.000 - -
Dividen - - - 900.000 - 900.000
Macam2
biaya 650.000 450.000 800.000 1.350.000 1.350.000 1.350.000
Total 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

4. Anggaran kas Sementara

Keterangan Januari Februari Maret Tri.II Tri. III Tri.IV
Saldo awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 - 5.742.000
 Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.000 13.769.750 13.542.000 11.064.000
Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 16.216.500 13.542.000 16.806.000
Pengeluara 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
n

Saldo 2.109.000 1.251.000 2.446.750 (4.558.500 5.742.000 8.031.000

akhir )

5. Kebijakan : pada awal tri. II meminjam sebesar 5.000.000, periode : April-

September (dapat dibayar Kembali pada awal tri. IV).
Bunga sebulan : 1,5% x 5.000.000 = 75.000. Perhitungan pembayaran bunga :
Triwulan II Triwulan III Triwulan IV
Mei Juni Juli Agustus September oktober
75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000
Jumlah 150.000 225.000 75.000

6. Anggaran kas akhir (final)

Keterangan Januari Februari Maret Tri.II Tri. III Tri.IV
Saldo awal 2.500.000 2.109.000 1.251.00 2.446.750 291.500 5.808.500
Penerimaan 2.779.000 3.492.000 0 13.769.750 13.542.000 11.064.000
Hutang - - 4.295.00 5.000.000 - -
Tersedia 5.279.000 5.601.000 0 21.216.500 13.833.500 16.806.000
Pengeluara 3.170.000 4.350.000 - 20.775.000 7.800.000 8.775.000
n 5.546.75
Angg. - - 0 - - 5.000.000
Hutang - - 3.100.00 150.000 225.000 75.000
Bunga 0

-
-
Saldo 2.109.000 1.251.000 2.446.75 291.500 5.808.500 3.022.000
akhir 0

SOAL 2: Untuk kuliah WEB ke 15

PT. MEGA MENDUNG merencanakan menambah kapasitas produksinya pada tahun
2019. Manajemen Menyusun perencanaan kas untuk waktu lima tahun. Data yang
sudah berhasil dikumpulkan sebagai berikut:
1. Rencana Penjualan (50% nya adalah penjualan kredit)
Januari Rp. 100.000.000 Tri.2 Rp. 400.000.000
Februari Rp. 124.800.000 Tri.3 Rp. 350.400.000
Maret Rp. 149.600.000 Tri. 4 Rp.375.200.000

2. Pola pengumpulan piutang ( bad debt ditaksir 1 %).

Bulanan : 80% pada bulan penjualan
 10% sebulan sesudahnya
6% dua bulan sesudahnya,
4% tiga bulan sesudahnya
Triwulanan : 90% pada triwulan punjualan
Sebesar 10% satu triwulan sesudahnya.
3. Saldo awal tahun:
a. Kas sebesar Rp. 19.500.000
b. Piutang sebesar Rp. 9.000.000, dimana dari jumlah ini akan diterima pada
bulan Maret sebesar Rp. 3.000.000 dan pada triwulan 4 sebesar Rp. 6.000.000.
4. Pengeluaran kas:
a. Pemberian bonus kepada karyawan pada triwulan 2 sebesar Rp. 15.000.000
dan triwulan 4 sebesar Rp. 26.000.000.
b. Pembayaran hutang periode tahun lalu pada bulan Februari sebesar Rp.
5.000.000 dan triwulan 2 dan 4 masing-masing sebesar Rp. 200.000.000.
c. Pembelian bahan baku diperhitungkan sebesar 30% dari nilai total penjualan
untuk masing-masing bulan dan triwulan.
d. Pembayaran uoah dan gaji pada bulan Januari sebesar Rp. 19.500.000,
Februari dan maret masing-masing sebesar 15.000.000, triwulan 2 sebesar Rp.
48.720.000, triwulan 3 sebesar 45.020.000, dan triwulan 4 sebesar Rp.
46.260.000.
e. Pengeluaran lain-lain pada bulan Januari, Februari dan Maret masing-masing
sebesar Rp. 7.500.000, dan pada triwulan 2, 3 dan 4 sebesar Rp. 22.500.000.
f. Pembelian mesin pada bulan Februari sebesar Rp. 150.000.000.
5. Pendapatan lain-lain pada bulan Januari sebesar Rp. 6.000.000, Maret sebesar Rp,
4.000.000, triwulan 3 sebesar 14.000.000 dan triwulan 4 sebesar Rp. 18.000.000.
6. Berdasarkan data di atas, buatlah:
a. Anggaran pengumpulan piutang,
b. Anggaran penerimaan kas,
c. Anggaran pengeluaran kas,
d. Anggaran kas sementara,
e. Anggaran kas final, dengan kebijakan apabila terjadi difisit kas, maka: pada
awal Februari perusahaan akan melakukan pinjaman kepada Bank, sebesar Rp.
60.000.000 dengan bunga 24%. Pengembalian hutang dillakukan pada awal
Juli ( Triwulan 3), dimana bunganya dibayarkan pada setiap awal berikutnya
(selama periode pinjaman). Untyuk itu buatlah pula skedul pembayaran
bunganya.