“penganggaran/budgeting”

Disusun oleh :
Dimas Arif Septianto
2014522425 ( F2 Malam)

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

IPWI
JAKARTA
SOAL I

Perusahaan Bintang Sembilan menghasilkan produk X, untuk tahun 2001 mengadakan

forecast penjualan secara lebih teliti agar tidak mengalami kerugian.Untuk Maksud
tersebut manajer operasional memberikan data sebagai berikut :

a. Penjualan Perusahaan

Tahun Pejualan (Unit) Harga/Unit

Rp
1995 65000
110
Rp
1996 72000
135
Rp
1997 70000
135
Rp
1998 75000
140
Rp
1999 82000
150
Rp
2000 87000
170
b. Produk akan di jual di dua daerah, yaitu : Daerah A dan Daerah B dengan
perbandingan 2 : 3
c. Harga tahun 2001 naik 25% dari harga rata – rata enam tahun sebelumnya,
sedangkan harga tahun 2002 karena adanya krisis moneter yang
berkepanjangan diasumsikan naik sebesar 20% dari harga tahun 2000.
d. Distribusi Penjualan adalah :

Waktu Daerah A Daerah B

Triwulan I 20% 30%
Triwulan II 30% 30%
Triwulan III 20% 20%
Triwulan IV 30% 20%
Berdasarkan data diatas, diminta :

1. Membuat ramalan penjualan (Forecasting) dengan menggunakan metode Least

Square untuk tahun 2002.
2. Menyusun budget penjualan tahun 2002 secara lengkap dan terperinci.
JAWAB :

1. Forecast Penjualan untuk tahun 2002 ( Metode Least Square )

Tahun Pejualan ( Y ) X XY X²
1995 65000 -5 -325000 25
1996 72000 -3 -216000 9
1997 70000 -1 -70000 1
1998 75000 1 75000 1
1999 82000 3 246000 9
2000 87000 5 435000 25
∑ 451000 0 145000 70
Persamaan: Y = a + bx

∑ Y 451000
a= = = 75.167
n 6

∑ XY 145000
b= = = 2.071
X² 70

Penjualantahun 2001 = 75.167 + 2.071 ( 7 ) = 89.664 unit

Penjualantahun 2002 = 75.167 + 2.071 ( 9 ) = 93.806 unit

2
Daerah A = x 93.806 unit = 37.522 unit
5

3
Daerah B = x 93.806 unit = 56.284 unit
5

110+135+135+140+150+ 170
HargaJual / unit tahun 2001 = 125 % x
6

= 125 % x 140 = Rp 175,-

HargaJual / unit tahun 2002 = 120 % x Rp 175,- = Rp 210,-

2. Budget Penjualan Perusahaan “ Bintang Sembilan “ untuktahun 2002

Daerah A Daerah B
Waktu Unit Unit
Harga (Rp) Total Penjualan Harga (Rp) Total Penjualan
Penjualan Penjualan
Tw I 7504 210 Rp 1,575,924 16885 210 Rp 3,545,892
Tw II 11257 210 Rp 2,363,886 16885 210 Rp 3,545,892
Tw III 7504 210 Rp 1,575,924 11257 210 Rp 2,363,928
Tw IV 11257 210 Rp 2,363,886 11257 210 Rp 2,363,928
Jumlah 37522 210 Rp 7,879,620 56284 210 Rp 11,819,640
SOAL II :

Perusahaan Raja laut selalu memperhatikan posisinya dalam persaingan dengan

perusahaan lain yang sejenis, dalam menyusun rencana penjualannya. Perusahaan
berusaha untuk mempertahankan posisinya di pasar. Data yang dimiliki perusahaan
adalah sebagai berikut :

a. Jumlahpenjualan industry danperusahaanselama 6 tahunterakhir :

Penjualan Industri Penjualan Perusahaan
Tahun
( Unit ) ( Unit )
1993 25.000.000 2.650.000
1994 26.500.000 2.825.500
1995 27.500.000 3.105.000
1996 26.500.000 3.200.000
1997 28.000.000 3.410.500
1998 29.500.000 3.687.500
b. Perusahaan mengamati dengan cermat market share yang dicapainya dari tahun
ketahun. Untuk tahun 2001, manajemen sudah cukup puas dengan market share
yang dicapainya pada tahun 2000.
c. Produk yang dihasilkan perusahaan di jual di tiga daerah pemasaran, dengan
distribusi sebagai berikut: Jakarta 50%; Semarang 20%; Surabaya 30%. Harga
jual per unit produk di semua daerah adalah sama yaituRp 500,-
d. Distribusi penjualan per triwulan untuk semua daerah pemasaran adalah :
Triwulan I = 35% ; Triwulan II = 20%
Triwulan III = 30% ; Triwulan IV = 15%

Dari data diatas anda diminta untuk membuat :

1. Peramalan penjualan yang dapat dicapai perusahaan pada 2001, dengan

terlebih dahulu meramalkan tingka tpenjualan industry tahun1999. Gunakan
metode peramalan Least Square ( kuadrat terkecil ).
2. Menyusun anggaran penjualan Perusahaan Raja laut untuk tahun 2001 secara
lengkap.
JAWAB :

1. Peramalan tingkat penjualan industry untuk tahun 2001 :

Tahun Y X X² XY

1993 25,000,000 -5 25 -125,000,000

1994 26,500,000 -3 9 -79,500,000
1995 27,500,000 -1 1 -27,500,000
1996 26,500,000 1 1 26,500,000
1997 28,000,000 3 9 84,000,000
1998 29,500,000 5 25 147,500,000
Jumlah 163,000,000 0 70 26,000,000

Persamaan: Y = a + bx

∑ Y 163.000.000
a= = = 27.166.667
n 6

∑ XY 26.000.000
b= = = 371.429
∑X² 70

Persamaan: Y = 27.166.667 + 371.429 (x)

Penjualan industry tahun1999 : Y = 27.166.667 + 371.429 (7)

Y = 29.766.667

3.687.500
Market Share (M/S) tahun 1998 = = 12,5%
29.500.000

Penjualan Perusahaan tahun 1999  M/S 12,5%

= 12,5% x 29.766.667 unit = 3.720.833 unit

Penjualan Industry tahun2000 : Y = 27.166.667 + 371.429 ( 9 )

Y = 30.509.528

3.720 .833
Market Share (M/S) tahun 1999 = = 12,5%
29.766.667
 Penjualan Perusahaan tahun 2000  M/S 12,5%

= 12,5% x 30.509.528 unit = 3.813.691 unit

Penjualan Industry tahun2001 : Y = 27.166.667 + 371.429 ( 11 )

Y = 31.252.386

3.813.691
Market Share (M/S) tahun 2000 = = 12,5%
30.509.528

Penjualan Perusahaan tahun 2001 M/S 12,5%

= 12,5% x 31.252.386 unit = 3.906.548 unit

 DistribusiPenjualan :

Jakarta = 50% x 3.906.548 unit = 1.953.274 unit

Semarang = 20% x 3.906.548 unit = 781.310 unit

Surabaya = 30% x 3.906.548 unit = 1.171.964 unit

2. AnggaranPenjualan Perusahaan “RajaLaut” untuktahun 2001

JAKARTA SEMARANG SURABAYA
Waktu
Unit Harga Total (Rp.000) Unit Harga Total (Rp.000) Unit Harga Total (Rp.000)

Tw I 683,646 Rp 500 Rp 341,822,972 273,458 Rp 500 Rp 136,729,189 410,188 Rp 500 Rp 205,093,783

Tw II 390,655 Rp 500 Rp 195,327,413 156,262 Rp 500 Rp 78,130,965 234,393 Rp 500 Rp 117,196,448

Tw III 585,982 Rp 500 Rp 292,991,119 234,393 Rp 500 Rp 117,196,448 351,589 Rp 500 Rp 175,794,671

Tw IV 292,991 Rp 500 Rp 146,495,559 117,196 Rp 500 Rp 58,598,224 175,795 Rp 500 Rp 87,897,336

1,953,274 Rp 976,637,063 781,310 Rp 390,654,825 1,171,964 Rp 585,982,238

SOAL III :

PT. Kinerja Unggul ingin mempertahankan posisinya di ketiga daerah

penjualannya.Penjualan per daerah selalu diperhatikan dengan seksama. Data
perencanaan penjualan yang dimiliki perusahaan sampaiakhir 1998 adalah sebagai
berikut :

a. Perusahaan menghasilkan selang jenis water cold sebagai bahan dasar

pembuatan selang bensin tahan api. Data penjualan selama 8 tahun terakhir
adalah :

Tahun Jumlah Penjualan Tahun Jumlah Penjualan

1991 4.000.000 M 1995 5.200.000 M
1992 4.400.000 1996 5.400.000
1993 5.000.000 1997 6.000.000
1994 4.600.000 1998 6.200.000

Data tahun 1998 adalah rencana sampai bulan Desember.

b. Selangtelah di jual di tiga daerah penjualan meliputi Riau, Cilacap dan Jayapura.
Penjualan yang di capai di masing – masing daerah selama tiga tahun terakhir
adalah sebagai berikut :

Tahun Riau Cilacap Jayapura

1996 2.160.000 M 1.890.000 M 1.350.000 M
1997 2.250.000 2.550.000 1.200.000
1998 2.635.000 2.480.000 1.085.000

c. Persediaan selang yang dimiliki pada akhir 1998 di taksir sebesar 600.000 M,
sedangkan persediaan untuk akhir tahun 1999 sebesar 15% dari volume
penjualan untuk tahun 2000.

Berdasarkan data yang tersedia, diminta untuk :

 a. Menyusun proyeksi penjualan tahun 1999 dan 2000 atas dasar metode semi
average.
b. Menyusun penjualan selang per daerah penjualan untuk tahun 1999 dengan
menggunakan rata – rata % penjualan yang telah dicapai perusahaan di ketiga
daerah tersebut.
c. Menentukan volume produksi total yang harus dihasilkan pada 1999.

JAWAB :

a. Proyeksi Penjualan ( Metode Semi Average )

Tahun Y (m) X
1991 4.000.000 -3
1992 4.400.000 -1
1993 5.000.000 1
1994 4.600.000 3
1995 5.200.000 5
1996 5.400.000 7
1997 6.000.000 9
1998 6.200.000 11

4 Juta+ 4,4 Juta+5 Juta+ 4,6 Juta

X1 = = 4.500.000 a
4
5,2 Juta+5,4 Juta+6 Juta+6,2 Juta
X2 = = 5.700.000
4

X 2−X 1 5,7 juta−4,5 juta

b= = = 400.000
4 4

Persamaan: Y = 4.500.000 + 400.000 (X)

Penjualan Thn 1999 = 4.500.000 + 400.000 (13) = 8.400.000
Penjualan Thn 2000 = 4.500.000 + 400.000 (15) = 9.000.000

b.
Tahun Riau Cilacap Jayapura Total
1996 40.0% 35.0% 25.0% 100%
1997 37.5% 42.5% 20.0% 100%
1998 42.5% 40.0% 17.5% 100%
Rata-Rata 40.0% 39.2% 20.8% 100%
 Penjualan selang per-daerah untuk tahun1999 :
Riau = 40% X 8,4Juta = 3.360.000 m
Cilacap = 39,2% X 8,4 Juta = 3.292.800 m
Jayapura = 20,8% X 8,4 Juta = 1.747.200 m

c. Volume produksi untuk tahun 1999 :

Penjualan 16.800.000 m
Pers. Akhir (+) 1.350.000 m
Tersedia 18.150.000 m
Pers. Awal (-) 600.000 m
Tk. Produksi 17.550.000 m