Data yang dimiliki PT.

Industri gula nasional untuk tahun 2015 adalah sebagai

berikut:
1. Rencana Penjualan: 50%-nya adalah penjualan kredit
Januari 3.500.000 Triwulan II 12.000.000
Fabruari 3.750.000 triwulan III 10.500.000
Maret 4.500.000 triwulan IV 11.250.000
2. Kerugian karena piutang tak tertagih sebesar 2%
3. Pola pengumpulan piutang: (setelah dikurangi piutang tak tertagih)
Bulanan: 60% Pada bulan penjualan
30% satu bulan berikutnya
10% dua bulan berikutnya
Triwulan: 80% triwulan terjadinya penjualan
20% triwulan berikutnya.
4. Saldo kas awal tahun: Rp. 2.500.000
5. Penerimaan lain-lain: TW II Rp. 2.000.000; TW III rp. 3.000.000
6. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah:
 Pembelian bahan baku: Januari Rp. 1.350.000; Maret Rp. 1.200.000;
TWII Rp. 3.600.000; TW III Rp. 3.750.000; TW IV Rp 3.750.000
 Pembayaran upah dan gaji
Januari 1.170.000 Triwulan II 2.925.000
Fabruari 900.000 triwulan III 2.700.000
Maret 1.100.000 triwulan IV 2.775.000
 Pengembalian hutang; Februari Rp. 3000.000; Tw II Rp. 12.000.000
 Deviden: Tw II Rp. 900.000; Tw IV Rp. 900.000
 Macam-macam biaya:
Januari 650.000 Triwulan II 1.350.000
Fabruari 450.000 triwulan III 1.350.000
Maret 800.000 triwulan IV 1.350.000

Diminta Untuk Menyusun:

1. Anggran pengumpulan piutang
2. Anggaran Penerimaan Kas
3. Anggaran pengeluaran Kas
4. Anggaran kas Sementara
5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan meminjam
dengan tingkat bunga 18% setahun (jika terjadi defisit Kas)
6. Anggaran Kas Akhir.
 Jawab
Penjualan Penjualan
URAIAN Bad Debts Piutang Netto
Tunai 50% kredit
Januari 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000
Februari 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500
Maret 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000
Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000
Triwulan III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000
Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.500 5.512.500

1. Anggaran Pengumpulan Piutang

URAIAN Januarai Februari Maret TW II TW III TW IV
Januari 1.029.000 514.500 171.500
Februari 1.102.500 551.250 183.750
Maret 1.323.000 882.000
1.176.00
Triwulan II 4.704.000
0
4.116.00
Triwulan III 1.029.000
0
Triwulan IV 4.410.000
5.292.00
Total 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.439.000
0

2. Anggaran Penerimaan Kas

URAIAN Januarai Februari Maret TW II TW III TW IV
Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.292.000 5.439.000
Penj. Tunai 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000
Lain-Lain 2.000.000 3.000.000
Total 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

3. Anggaran Pengeluaran Kas

URAIAN Januarai Februari Maret TW II TW III TW IV
Pemb. BB 1.350.000 1.200.000 3.600.000 3.750.000 3.750.000
Pby. Upah 1.170.000 900.000 1.100.000 2.925.000 2.700.000 2.775.000
Pgb. Utang 3.000.000 12.000.000
Dividen 900.000 900.000
Mc Biaya 650.000 450.000 800.000 1.350.000 1.350.000 1.350.000
Total 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
 4. Anggaran Kas Sementara
URAIAN Januarai Februari Maret TW II TW III TW IV
Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 5.742.000
Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000
Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 16.216.500 13.542.000 16.806.000
Pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 (4.558.500) 5.742.000 8.031.000

5. Kebijakan: Pada awal II meminjam sebesar Rp. 5000.000,-

Periode: April – September (dapat dibayar kembali pada awal tw IV)
Bunga Sebulan: 1,5% x Rp. 5000.000,- = Rp. 75.000

Perhitungan pembayaran bunga:

Triwulan II Triwulan III Triwulan IV

Mei Juni Juli Agustus September Oktober
75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000
150.000 225.000 75.000

6. Anggaran Kas Akhir

URAIAN Januarai Februari Maret TW II TW III TW IV
Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500
Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000
Hutang 5.000.000
Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 21.216.500 13.833.500 16.872.500
Pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
Angsuran 5.000.000
Bunga 150.000 225.000 75.000
Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500 3.022.500