CONTOH SOAL ANGGARAN KAS

Data yang dimiliki PT.Amanah ,untuk tahun 2017 adalah sebagai berikut:

1.Rencana penjualan: 50% adalah penjualan kredit.

Januari 3.500.000,- Triwulan II 12.000.000,-

Februari 3.750.000-; Triwulan III 10.500.000,-
Maret 4.500.000,- Triwulan IV 11.250.000,-

2.Kerugian karena piutang tak tertagih sebesar 2%

3.pola pengumpulan piutang : (setelah dikurangi piutang tak tertagih)

Bulanan :60% pada bulan penjualan

30% satu bulan berikutnya
10% dua bulan berikutnya
Triwulan :80% triwulan terjadinya penjualan
20% triwulan berikutnya

4.Kas awal tahun Rp.2.500.000,-

5.Penerimaan lain-lain TW II Rp.2.000.000,- dan TW III Rp.3.000.000,-

6.Beberapa pengeluaran yang membutuhkan kas adalah:

a.Pembelian bahan baku : Januari Rp.1.350.000,-

Maret Rp.1.250.000,-
TW II Rp.3.600.000,-
TW III Rp.3.750.000,-
TW IV Rp.3.750.000,-
b.Pembayaran upah dan gaji : Januari Rp.1.170.000,-
Februari Rp.900.000,-
Maret Rp.1.100.000,-
TW II Rp.2.925.000,-
TW III Rp.2.700.000,-
TW IV Rp.2.775.000,-
c.Macam-macam biaya : Januari Rp.650.000
Februari Rp.450.000
Maret Rp.800.000
TW II , TW III , dan TW IV masing-masing
Rp.1.350.000,-

d.Pengembalian hutang : Februari Rp.3.000.000

 TW II Rp.12.000.000,-
e.Dividen : TW II Rp.900.000,-
TW IV Rp.900.000,-
f.Macam-macam biaya : Januari Rp.650.000,-
Februari Rp.450.000,-
Maret Rp.800.000,-
TW II , TW III dan TW IV masing- masing
Rp.1.350.000,-

Diminta untuk menyusun :

1.Anggaran Pengumpulan Piutang

2.Anggaran Penerimaan Kas

3.Anggaran Pengeluaran Kas

4.Anggaran Kas Sementara

5.Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan , meminjam dengan tingkat

bunga 18% setahun ( jika terjadi defisit kas )

6.Anggaran Kas Akhir.

PENJUALAN TUNAI DAN PENJUALAN KREDIT

Jawaban : Dari RENCANA PENJUALAN yang ada disoal

Keterangan Penjualan Penjualan kredit-Bad Debt (2%) = piutang netto

Tunai (50%)
Contoh:

Januari = 3.500.000 x 50% = 1.750.000

Januari 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000
Februari 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500
Maret 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000
Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000
Triwulan III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000
Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.500 5.512.500
 PENJUALAN TUNAI DAN PENJUALAN KREDIT

Jawaban :

Keterangan Penjualan Penjualan kredit-Bad Debt (2%) = piutang netto

Tunai (50%)

1.750.000 x 2%
Januari 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000
Februari 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500
Maret 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000
Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000
Triwulan III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000
Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.500 5.512.500
Dikurang

1.ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG

1.715.000 x 30% 1.715.000 x 10%

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Januari 1.029.000 514.500 171.500
Februari 1.102.500 551.250 183.750
Maret 1.323.000 882.000
Triwulan II 4.704.000 1.176.00
0
Triwulan III 4.116.00 1.029.000
0
Triwulan IV 4.410.000
Total 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.00 5.439.000
0
1.715.000 x 60% 2.205.000 x 60% 2.205.000 x (30% + 10%)

2.205.000 x 40%
 5.880.000 x 20%

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Januari 1.029.000 514.000 171.500
Maret 1.102.500 551.250 183.750
April 1.323.000 882.000
Triwulan II 4.704.000 1.176.00
0
Triwulan III 4.116.00 1.029.000
0
Triwulan IV 4.410.000
Total 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.00 5.439.000
0

5.880.000 x 80%

2.ANGGARAN PENERIMAAN KAS

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.000 5.439.000
Penj.Tunai 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000
Lain-lain 2.000.000 3.000.000
Total 2.779.000 3.492.000 4.295.000 13.769.750 13.542.000 11.064.000
Dari TOTAL pada tabel ANGGARAN
PENGUMPULAN PIUTANG sebelumnya

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.000 5.439.000
Penj.Tunai 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000
Lain-lain 2.000.000 3.000.000
Total 2.779.000 3.492.000 4.295.000 13.769.750 13.542.000 11.064.000
Dari Tabel Penj.Tunai Diawal

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.000 5.439.000
Penj.Tunai 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000
Lain-lain 2.000.000 3.000.000
Total 2.779.000 3.492.000 4.295.000 13.769.750 13.542.000 11.064.000

3.ANGGARAN PENGELUARAN KAS Keseluruhan pengeluaran sudah

diketahui disoal hanya tinggal
memasukkannya kedalam tabel

Keteranga Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

n
Pemb BB 1.350.000 1.200.000 3.600.000 3.750.000 3.750.000
Pby.Upah 1.170.000 900.000 1.100.000 2.925.000 2.700.000 2.775.000
Pgb.Utang 3.000.000 12.000.000
Dividen 900.000 900.000
Mc.biaya 650.000 450.000 800.000 1.350.000 1.350.000 1.350.000
Total 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
4.ANGGARAN KAS SEMENTARA

Ada di soal dari TABEL ANGGARAN

PENERIMAAN KAS

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 5.742.000

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 16.216.500 13.542.000 16.806.000

Pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 (4.558.500) 5.742.000 8.031.000

Dari tabel ANGGARAN PENGELUARAN KAS

Keterangan:

 Saldo Awal + Penerimaan = Tersedia

 Tersedia – Pengeluaran = Saldo Akhir

Saldo akhir akan dijadikan saldo awal untuk bulan

berikutnya

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 5.742.000

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 16.216.500 13.542.000 16.806.000

Pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 (4.558.500) 5.742.000 8.031.000

langkah selanjutnya sama seperti bulan Januari

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 0 5.742.000

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 16.216.500 13.542.000 16.806.000

Pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 (4.558.500) 5.742.000 8.031.000

-karena saldo akhir TW II minus (-) maka tidak ada saldo awal untuk bulan/triwulan berikutnya

5.KEBIJAKAN : Pada Awal Triwulan II meminjam sebesar Rp.5.000.000,-

Periode : April – September (dapat dibayar kembali pada awal TW II)

Bunga sebulan : 1,5% x Rp.5.000.000,- = Rp.75.000

Perhitungan Pembayaran Bunga :

Triwulan II Triwulan III Triwulan IV

Mei Juni Juli Agustus September Oktober
75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000
150.000 225.000 75.000

6.ANGGARAN KAS AKHIR ( FINAL )

Masukkan semua angka yang sudah dibuat pada tabel-tabel anggaran sebelumnya

Keterangan Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Hutang 5.000.000

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 21.216.500 13.833.500 16.872.500

Pengeluara 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

n
Angsuran 5.000.000

Bunga 150.000 225.000 75.000

Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500 3.022.000

Keterangan : Tersedia – Pengeluaran – Angsuran – Bunga = Saldo Akhir