ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN

DANA

Tujuan :
mengetahui perubahan pada masing masing pos laporan 2
periode

Dilakukan dengan menyusun laporan perubahan posisi kas atau

laporan yang menunjukkan perubahan kas selama dua periode dan
memberikan alasan mengenai perubahan kas tersebut dengan
menunjukkan sumber dan penggunaan
 Apa yang dapat diketahui dengan melakukan
analisis ini?

 Berapa besar kenaikan / penurunan pos aktiva

 Mengetahui darimana dana diperoleh untuk berbagai
kenaikan aktiva tersebut bila terjadi kenaikan dan
kemana larinya dana tersebut bila terjadi penurunan
aktiva
 Alasan yang baik untuk melakukan restrukturisasi
pinjaman
 Sumber dana berasal dari mana?

 Berkurangnya aktiva lancar selain kas

 Berkurangnya aktiva tetap
 Bertambahnya setiap jenis hutang
 Bertambahnya modal
 Adanya keuntungan operasional
 Penggunaan dana terjadi bila …

 Bertambahnya aktiva lancar selain kas

 Bertambahnya aktiva tetap
 Berkurangnya hutang
 Berkurangnya modal
 Pembayaran dividen tunai
 Adanya kerugian operasional
 Bagaimana perhitungannya ?

 Setiap aktiva dibiayai oleh hutang dan modal

 Kenaikan aktiva (beli mobil) berarti
penggunaan dana (hutang atau modal)
 Penurunan aktiva (jual mobil) berarti sumber
dana masuk
Bagaimana membuat laporannya ?
 Menentukan jumlah dan arah perubahan neto laporan
posisi keuangan yang terjadi diantara dua laporan
keuangan
 Mengklarifikasi perubahan neto laporan keuangan
sebagai sumber dan penggunaan dana
 Mengkonsolidasikan informasi ini kedalam format
laporan sember dan pengguaan dana.
 Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

Th Th
Aktiva Lancar Sumber Penggunaan
2004 2003
Kas 13 19 6  
Piutang 3216 4586 1370  
Piutang khusus 13 10   3
Persediaan 2323 2643 320  
Biaya dibayar dimuka 90 69   21
Jumlah 1.696 24
 Th Th
Aktiva Tetap Sumber Penggunaan
2003 2004

Tanah 1287 1290

3  
Bangunan 784 857
31   
Ak. Penyusutan (38) (80)
 
Mesin 1160 2442  1059  
Ak. Penyusutan (143) (366)  

Kendaraan 440 503  47  

Ak. Penyusutan (204) (260)  

Inventaris A 116 172 32   

Ak. Penyusutan (14) (38)  
Inventaris B 78 78   12 
Ak. Penyusutan (25) (37)  
Jumlah 1.172 12
 Th Th
Aktiva Lain Sumber Penggunaan
2003 2004
Uang muka pembelian 848 339   509
mesin
Uang muka lain lain 0 6 6  
Jumlah 9.944 12.233
Kewajiban Lancar
Utang bank 2178 2955   827
Utang dagang 2179 1939 240  
Biaya yg msh hrs 0 4   4
dibayar
246 1340
 Th Th
Modal Sendiri Sumber Penggunaan
2003 2004
Simpanan wajib 100 100
Laba ditahan 3869 5466 1587
 
Laba tahun berjalan 1618 1769 151
 

Total 9.944 12.233 3114 3114

Contoh Laporan Sumber dan
penggunaan Dana