GIRO

1
 POKOK BAHASAN

TEORI & KONSEP

A APLIKASI PRAKTEK
Membukukan setora kliring untuk rekening giro
Membukukan tarikan kliring untuk rekening giro
Membukukan tolakan kliring rekening giro
Membukukan transaksi pendebetan rekening giro
Membukukan transaksi pengkreditan rekening giro
Melakukan setting plafond P R K

2
 TEORI & KONSEP

Pengertian Giro
Menurut Undang-undang Perbankan No.10
tahun 1998 yang dimaksud dengan GIRO
adalah :
Simpanan pihak ketiga kepada Bank yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat
dengan menggunakan CEK, BILYET GIRO
atau alat perintah pembayaran lainnya
3
TEORI & KONSEP

Jenis Rekening Giro

1. Rekening GIRO Perseorangan spt : nama pribadi,

toko, UD, bengkel dll
2. GIRO Badan Usaha spt : Fa, CV, PT, Yayasan
Rekening
3. Rekening GIRO Gabungan ( Joint Account ) spt :
rek atas nama beberapa orang, beberapa badan
4
TEORI & KONSEP
Manfaat & Risiko Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka
yg melekat cara penggunaan melekat pada perhitunga waktu
produk n bunga berlaku nya
produk

MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Berdasar 1. Sesuai

1. Lebih aman jika 1. Tidak terdapat dalam untuk saldo permintaan
dibanding daftar Black List pembukaan kredit nasabah
membawa uang rekening harian Rekening
2. Foto copy KTP yg 2.
tunai masih berlaku 2. Biaya 2. Diberika nasabah
2. Memudahkan 3. Foto copy SIUP
administrasi n kpd ditutup krn
dalam bertransaksi bulanan saldo cek/BG
4. Foto copy TDP
bisnis 3. Biaya untuk diatas 1 kosong
5. Foto copy NPWP juta atau krn
3. Diberikan jasa giro setoran &
6. Surat refrensi tolakan warkat 3. Diberika Black list
RISIKO
7. Syarat lain yg kliring n pada 3. Ditutup
1. Cek/BG yg dibuka awal oleh bank
tertuang dalam 4. Biaya apabila
yang tandatangan- bulan krn
Profile Nasabah rekening
nya palsu dan oleh berikut bersaldo
8. Menandatangani ditutup
bank dinyatakan nya minim
sama risiko ada pd surat perjanjian pem 5. Pajak atas jasa
nasabah bukaan rekening giro sesuai 4. Nasabah
9. Setoran awal 1 juta peraturan yg meninggal
rupiah ada dunia
5
TEORI & KONSEP
Manfaat & Risiko Persyaratan & Biaya-2 yang Sistem Jangka
yg melekat Tata cara melekat perhitungan waktu
penggunaan pada produk bunga berlakunya
produk

2. Cek/BG yg hilang BADAN USAHA 5. Ditutup atas

tidak dilaporkan 1. Sama seperti permintaan
kpd bank persyaratan pengadilan/p
merupakan perorangan emerin -tah
tanggung jawab 2. Foto copy Akte
nasabah
Pendirian Persh
3. Membuka cek/BG 3. Surat pernyataan
kosong 3 kali bahwa Akte Pendiri
dalam kurun waktu
an yg diserahkan
6 bulan atau 1 adalah yg terakhir,
lembar Cek/BG dan apabila ada
kosong senilai 1 perubahan, wajib
milyard, rekening
menyerahkan ke
akan ditutup bank
4. Bank akan menolak 4. Surat Kuasa yg
cek/BG yg
dipersyaratkan
diuangkan apabila untuk itu 6
saldonya kurang
5. Setoran awal 1 juta
rupiah
TEORI & KONSEP

Syarat-syarat Pembukaan Rekening Giro

1. Calon nasabah tidak tercantum dalam Black List
2. Menyerahkan Identitas diri (KTP,SIM dll)
3. Mengisi formulir permohonan pembukaan rekening
4. Menyerahkan surat referensi dari orang/lembaga
yang dikenal oleh Bank
5. Menyetujui syarat-2 pembukaan rekening
6. Menyerahkan SIUP,TDP,NPWP
7. Menyerahkan Contoh tanda tangan( speciment )
8. Untuk WNA selain passpor juga menyerahkan
KITAP (Kartu Izin Tinggal Tetap)
9. Setoran awal sesuai dengan ketentuan bank 7
TEORI & KONSEP

MEDIA PENDEBETAN Rekening Giro

1. Cek, surat perintah bayar tanpa syarat dari nasabah

kepada Bank untuk membayar sejumlah uang sesuai yang
tertera pada CEK tersebut. Jenis CEK : Cek atas unjuk,
atas nama, cross cek (silang umum & khusus) dan counter
cek
2. Bilyet Giro,surat perintah dari nasabah kepada Bank untuk
memindahkan sejumlah dana kepada org dan pada Bank
sesuai yg tercantum dalam Bilyet Giro
3. Pendebetan rekening yang lainnya contohnya pembebanan
jasa administrasi, pendebetan setoran jaminan LC / Bank
Garansi, pembebanan provisi kredit dll: 8
TEORI & KONSEP

Jenis Cek
1. Cek Atas Unjuk
2. Cek Atas Nama
3. Cek Silang :
a. Silang Umum
b. Silang Khusus
4. Counter Cheque
9
TEORI & KONSEP

Cek Atas Unjuk

Surabaya, 12-07- 2012

== Tunai ==
== Lima ratus ribu rupiah ==
500.000,-
A/C : 301 001 9049
Drs. Niki Sopo

10
TEORI & KONSEP

Cek Atas Nama

Surabaya, 12-07- 2012

== Drs Niki Sae ==
== Lima ratus ribu rupiah ==
500.000,-
A/C : 301 001 9049
Drs. Niki Sopo

11
TEORI & KONSEP

Cek Silang

Surabaya, 12-07-2012
== Drs Niki Sae ==
== Lima ratus ribu rupiah ==
500.000,-
A/C : 301 001 9049
Drs. Niki Sopo

12
TEORI & KONSEP

Cek Silang Khusus

Surabaya, 12-07- 2012

== Drs Niki Sae ==
== Lima ratus ribu rupiah ==
500.000,-
A/C : 301 001 9049
Drs. Niki Sopo

13
TEORI & KONSEP

Counter Cheque

Surabaya, 12-07- 2012

== tunai ===
== Lima ratus ribu rupiah ==
500.000,-
COUNTER CHEQUE
A/C : 301 001 9049
Drs. Niki Sopo

14
15
16
TEORI & KONSEP

Media Pengkreditan Rekening Giro

1. SLIP SETORAN, CONTOHNYA SETORAN KLIRING

MEDIA PENGKREDITAN YANG DILAKUKAN OLEH BAGAN
GIRO BUKAN OLEH BAGIAN LAIN
2. SLIP KREDIT REKENING YANG DITERIMA DARI BAGIAN
LAIN CONTOHNYA CN MASUK. TRANSFER MASUK KE
REKENING GIRO ATAU DROPING KREDIT KE REKENING
GIRO

17
TEORI & KONSEP

Perhitungan Jasa Giro

1. Berdasarkan Saldo Terendah

2. Berdasarkan saldo harian (rata-2)
3. Berdasarkan saldo Berjenjang
(progresif)
Nominal x rate x hari bunga
Bunga = ----------------------------------------
365
18
Contoh Perhitungan Jasa Giro
Tgl Keterangan Mutasi Debet Mutasi Kredit Saldo
1/7/2012 Setoran Tunai - 5.000.000,00 5.000.000,00
5/7/2012 Setoran kliring - 3.000.000,00 8.000.000,00
5/7/2012 Tarikan Kliring 4.000.000,00 - 4.000.000,00
20/7/2012 Setoran Tunai - 10.000.000,00 14.000.000,00
30/7/2012 Tarikan Tunai 7.000.000,- - 7.000.000,00

Pajak atas jasa giro dihitung apabila pengendapan saldo rata-2 dalam satu bulan > dr 7,5 juta, jika < dari
7,5 juta pajak atas jasa giro tidak diperhitungkan.

Rata-rata saldo untuk rekening ini adalah = (5 jt x 4)+(4 jt x 15)+(14 jt x 10)+(7 jt x 2) = 234.000.000
Dibagi 31 hari = 7.548.387,10/hari

Jasa Giro = (7.548.387,10 – 1.000.000) x 4% (jasa giro) : 365 x 31 hari = 22.247

PPH 20% = 20% x 22.247 = 4.449

19
TEORI & KONSEP PEMBEBANAN BUKU CH/BG + SLIP KREDIT :
Kd. Bukti : CS-001 12 – 07 - 2012

Drs. Niki Sae

CS-001
12 – 07 - 2012
301001.9009
V 100.000

Seratus ribu rupiah 100.000 100.000

100.000

Kd. Bukti : CS-001 12 – 07 - 2012

301001.9009 705005
Rek. Drs. Niki Sae Pendapatan Buku CH/BG

100.000
Keterangan : Pembebanan Buku CH/BG an. E. Kristijadi

Terbilang : seratus ribu rupiah

20

CS
instruktur
BUKU CH/BG : TEORI & KONSEP

301001.9009

301001.9009

21
 TEORI & KONSEP
CHEQUE UNTUK PENARIKAN TUNAI :

12 – 07 - 2012
Drs. Niki Sae
satu juta dua ratus ribu rupiah

1.200.000

301001.9009

JURNAL TRANSAKSI :

Debet : Rek. Giro No. 301001 9009 Rp. 1.200.000,--

An. Drs. Niki Sae

Kredit : Kas Teller 101 002 Rp. 1.200.000,--

22
 APLIKASI PRAKTEK

Bagian Giro adalah:

Bagian yang memproses transaksi yang
mendebet atau mengkredit rekening Giro dari
bagian lain selain Bagian K a s.
Jika bagian Kas melayani transaksi yang berasal
dari nasabah sedangkan bagian Giro dari
bagian lain selain Bagian K a s.

23
APLIKASI PRAKTEK

1. Membukukan Setoran Kliring untuk Rekening Giro

SETORAN KLIRING GIRO adalah :

Setoran dana kedalam rekening Giro dengan

menggunakan
warkat bank lain pada saat dananya efektif.
Artinya setoran kliring tersebut ternyata dibayar oleh bank
lain. Umumnya di bukukan pada keesokan harinya.

24
APLIKASI PRAKTEK

ALUR PROSES TRANSAKSI :

WARKAT + SLIP SETORAN

1
NASABAH SETORAN KLIRING TELLER
WARKAT + SLIP SETORAN

WARKAT BANK LAIN

2

LEMBAGA KLIRING KLIRING

3

SLIP SETORAN
4

REK. NASABAH G I R O

25
APLIKASI PRAKTEK

MEDIA YANG DIPAKAI :

WARKAT CH / BG BANK LAIN  Sumber dana unt setoran
SLIP SETORAN  media untuk penyetoran

BAGIAN YANG . TERKAIT :

TELLER  Menerima setoran kliring nasabah

KLIRING  Memproses warkat ke Bank Indonesia
G I R O  Memproses setoran kedalam rek.Giro

JURNAL SLIP TRANSAKSI :

DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
KREDIT : Rek. Giro a.n . . . . .
( 301.001. N I M ) 26
APLIKASI PRAKTEK

JURNAL KOMPUTER :
BAGIAN TELLER : Tidak ada proses jurnal tetapi pemeriksaan
kebenaran pengisian dan memvalidasi slip
setoran kliring.
BAGIAN KLIRING :
DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia(102.001)

KREDIT : Perantara Giro ( 309.003 )

BAGIAN G I R O :
DEBET : Perantara Kliring
( 309.006 )
KREDIT : Rekening Giro a.n.
( 301.001. N I M )
27
APLIKASI PRAKTEK

2. Membukukan Tarikan Kliring untuk Rekening Giro

TARIKAN KLIRING adalah :

Penarikan dana dengan menggunakan CH atau BG yang diserahkan

oleh bank lain melalui kliring.

28
APLIKASI PRAKTEK

ALUR PROSES TRANSAKSI :

NASABAH  SETORAN KLIRING  BANK LAIN

LEMBAGA KLIRING  BANK STIEP

DITOLAK PEMBAYARANNYA WARKAT BANK STIEP

(Kliring Pengembalian )
PROSES BAG.
GIRO MENDEBET REKENING GIRO

29
APLIKASI PRAKTEK

MEDIA YANG DIPAKAI :

WARKAT CH / BG BANK LAIN  Sumber dana unt setoran

SLIP SETORAN  media untuk penyetoran

BAGIAN YANG . TERKAIT :

TELLER  Menerima setoran kliring nasabah

KLIRING  Memproses warkat ke Bank Indonesia
G I R O  Memproses setoran kedalam rek.Giro

JURNAL SLIP TRANSAKSI :

DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
KREDIT : Rek. Giro a.n . . . . .
30
( 301.001. N I M )
APLIKASI PRAKTEK

JURNAL KOMPUTER :
BAGIAN TELLER : Tidak ada proses jurnal tetapi pemeriksaan
kebenaran pengisian dan memvalidasi slip
setoran kliring.
BAGIAN KLIRING :
DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
KREDIT : Perantara Giro
( 309.003 )
BAGIAN G I R O :
DEBET : Perantara Kliring
( 309.006 )
KREDIT : Rekening Giro a.n ( 301.001. N I M 31
)
APLIKASI PRAKTEK

3. Membukukan Tolakan Kliring

TOLAKAN KLIRING adalah :

Penolakan pembayaran warkat oleh pihak Bank karena tidak

memenuhi syarat untuk dibayar.
Syarat warkat yang dibayar a.l :
1.Penulisan warkat benar dan lengkap
2.Warkat tidak daluwarsa
3. Rekening saldo cukup
4.Terdapat cap kliring dan encode kliring
5.Resi Sudah Dikembalikan

32
APLIKASI PRAKTEK

3. Membukukan Tolakan Kliring

TOLAKAN KLIRING dibedakan :

TOLAKAN KLIRING MASUK :

Adalah tolakan kliring yang dilakukan oleh Bank lain atas warkat
yang ditagihkan Bank STIEP dari setoran kliring nasabah.

TOLAKAN KLIRING KELUAR :

Adalah tolakan kliring yang dilakukan oleh Bank STIEP atas
warkat Bank STIEP yang ditagihkan oleh Bank lain melalui tarikan
kliring.

33
APLIKASI PRAKTEK

MEKANISME TOLAKAN KLIRING MASUK :

NASABAH SETORAN KLIRING TELLER BANK STIEP

LEMB. KLIRING B I KLIRING

REKENING GIRO NSBH. G I R O

34
 ALUR PROSES :
5 Menyerahkan bukti
tolakan dan warkat

1
CUSTOMER
NASABAH SERVICE
1 Mengisi SPM atas 5
tolakan setoran kliring
2
2 CS menyerahkan
SPM ke bag.
Kliring
4

GIRO KLIRING
3

4 4 Menyerahkan warkat ditolak 3a Memproses warkat yg

dan SKP penolakan warkat ditolak
3b Membuat slip penolak
35
an dan menyerahkan
slip Debet ke Giro
APLIKASI PRAKTEK

ALUR PROSES TOLAKAN KLIRING KELUAR :

BANK LAIN LEMB. KLIRING B I BANK STIEP

KLIRING

REK. GIRO NSBH G I R O

36
 APLIKASI PRAKTEK

MEDIA YANG DIPAKAI (TRANSAKSI TOLAKAN KLIRING

MASUK):

WARKAT CH / BG BANK LAIN  Warkat yang ditolak pembayarannya

SKP BANK LAIN  Sebagai keterangan penolakan.

BAGIAN YANG . TERKAIT :

KLIRING  Memproses warkat yang ditolak Bank lain

G I R O  Memproses penolakan kedalam rek.Giro

JURNAL SLIP TRANSAKSI :

DEBET : Rek. Giro a.n . . . . . . . .

( 301.001. N I M )
37
KREDIT : Rekening Pada Bank Indonesia
(102.001)
APLIKASI PRAKTEK

JURNAL KOMPUTER :
BAGIAN KLIRING :

DEBET : Perantara Giro

( 309.003 )
KREDIT : Rek. Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
BAGIAN G I R O :

DEBET : Rekening Giro

( 301.001. N I M )
KREDIT : Perantara Kliring
( 309.006 )
38
APLIKASI PRAKTEK

MEDIA YANG DIPAKAI (TRANSAKSI TOLAKAN KLIRING KELUAR):

WARKAT CH / BG BANK STIEP  Warkat yang ditolak pembayarannya

SKP BANK LAIN  Sebagai keterangan penolakan.

BAGIAN YANG . TERKAIT :

KLIRING  Memproses warkat yang ditolak ke Bank lain

G I R O  Memproses penolakan kedalam rek.Giro

JURNAL SLIP TRANSAKSI :

DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia . . . . . . . .

( 102.001 )
KREDIT : Rekening Pada Bank Indonesia
39
( 301.001,N I M )
APLIKASI PRAKTEK

JURNAL KOMPUTER :
BAGIAN KLIRING :

DEBET : Perantara Giro

( 309.003 )

KREDIT : Rek. Pada Bank Indonesia

( 102.001 )
BAGIAN G I R O :

DEBET : Rekening Giro

( 301.001. N I M )
KREDIT : Perantara Kliring
( 309.006 ) 40
APLIKASI PRAKTEK

MEDIA YANG DIPAKAI :

WARKAT CH / BG BANK LAIN  Sumber dana unt setoran

SLIP SETORAN  media untuk penyetoran

BAGIAN YANG . TERKAIT :

TELLER  Menerima setoran kliring nasabah
KLIRING  Memproses warkat ke Bank Indonesia
G I R O  Memproses setoran kedalam rek.Giro

JURNAL SLIP TRANSAKSI :

DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
KREDIT : Rek. Giro a.n . . . . .
( 301.001. N I M ) 41
APLIKASI PRAKTEK

JURNAL KOMPUTER :
BAGIAN KLIRING :

DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia

( 102.001 )
KREDIT : Perantara Giro
( 309.003 )

BAGIAN G I R O :

DEBET : Perantara Kliring

( 309.006 )
KREDIT : Rekening Giro a.n.
( 301.001. N I M )
42
APLIKASI PRAKTEK

4. Membukukan Tarikan Kliring

TARIKAN KLIRING adalah :

Penarikan dana dengan menggunakan CH, BG atau surat perintah

pembayaran lainnya yang diserahkan oleh bank lain melalui
kliring.

43
APLIKASI PRAKTEK

ALUR PROSES TRANSAKSI:

NASABAH  SETORAN KLIRING  BANK LAIN

LEMBAGA KLIRING  BANK STIEP

DITOLAK PEMBAYARANNYA WARKAT BANK STIEP

PROSES BAG. GIRO

MENDEBET REKENING GIRO
44
APLIKASI PRAKTEK

MEDIA YANG DIPAKAI :

WARKAT CH / BG BANK LAIN  Sumber dana unt setoran

SLIP SETORAN  media untuk penyetoran

BAGIAN YANG . TERKAIT :

TELLER  Menerima setoran kliring nasabah

KLIRING  Memproses warkat ke Bank Indonesia
G I R O  Memproses setoran kedalam rek.Giro

JURNAL SLIP TRANSAKSI :

DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
KREDIT : Rek. Giro a.n . . . . .
( 301.001. N I M ) 45
APLIKASI PRAKTEK

JURNAL KOMPUTER :
BAGIAN TELLER : Tidak ada proses jurnal tetapi pemeriksaan
kebenaran pengisian dan memvalidasi slip
setoran kliring.
BAGIAN KLIRING :
DEBET : Rekening Pada Bank Indonesia
( 102.001 )
KREDIT : Perantara Giro
( 309.003 )
BAGIAN G I R O :

DEBET : Perantara Kliring

( 309.006 )
KREDIT : Rekening Giro a.n.
46
( 301.001. N I M )
5. Membukukan transaksi pendebetan Rekening Giro

Adalah membukukan transaksi yang mendebet Rekening Giro

yang berasal dari bagian lain selain K a s.
Contoh transaksi : pendebetan rekening unt pembebanan
Discount Merchant sebesar Rp. 60.000,- atas rekening Merchant
301.001.9029. UD. MAJU JAYA
JURNAL SLIP :

Db. Rek. Giro an. UD. MAJU JAYA Rp. 60.000,-

301.001.9029

Kr. Pend. Discount Merchant Rp. 60.000,-

705.004

47
JURNAL SLIP :

Db. Rek. Giro an. UD. MAJU JAYA Rp. 60.000,-

301.001.9029

Kr. Pend. Discount Merchant Rp. 60.000,-

705.004

Kd. Bukti : Kr-003 10 Agust 2012

301.001.9029 705.004
an. UD MAJU JAYA Pend.Discount Merch
60.000,-
Keterangan : Pembebanan Discount Merchant
Terbilang : Enam puluh ribu rupiah rupiah

Adm Kred

48
6. Membukukan transaksi pengkreditan rekening Giro

Adalah membukukan transaksi pengkreditan rekening Giro yang

berasal dari bagian lain selain K a s.

Contoh transaksi adalah Pembelian ATK oleh Bank STIEP yang

pembayarannya dikredit kedalam rekening Giro.
Transaksi ini berasal dari bagian Akuntansi yang mewakili bag.
Umum/Personalia suatu Bank

49
 907.001 301.001.9001
Biaya Cetakan/ATK Citra Motor

10 Agust 2012

907.001 301.001.9001
Biaya Cetakan /ATK Citra Motor

800.000,-
P Pembukuan atas pembelian ATK yang dikredit rek 301 001 9001
e
m
Terbilang : Delapan ratus ribu rupiah .-

Akuntansi
50
8. Melakukan setting P R K

Adalah proses pemasangan plafond PRK pada rekening Giro

nasabah yang mendapatkan fasilitas P R K.

Dengan dipasangnya plafond tersebut berarti rekening

nasabah mempunyai status ganda.

Berstatus nasabah Giran jika saldonya adalah Saldo kredit

Berstatus nasabah Pinjaman jika saldonya adl. Saldo debet

Setiap perubahan posisi dari nasabah Giran menjadi nasabah

Pinjaman maka harus dibuat jurnal perubahan :

Db. PRK 106.002.0 Nim

Kr. R K 301.001.0 Nim 51
 S AI
EL E
S
52