DEPOSITO BERJANGKA &

SERTIFIKAT DEPOSITO

1
 TEORI & KONSEP

PENGERTIAN DEPOSITO
BERJANGKA
MENURUT UNDANG-UNDANG PERBANKAN NO.10 TAHUN 1998 YANG
DIMAKSUD DENGAN DEPOSITO ADALAH :

“SIMPANAN YANG PENARIKANNYA HANYA DAPAT

DILAKUKAN PADA WAKTU TERTENTU BERDASARKAN
PERJANJIAN NASABAH PENYIMPAN DENGAN BANK”.

2
TEORI & KONSEP

Bentuk Deposito Berjangka

1. Deposito Berjangka, umumnya berjangka
waktu 1,3,6,12 bln
2. Sertifikat Deposito, umumnya berjangka
waktu 1,3,6,12 bln
3. Deposit on Call, umumnya berjangka
waktu kurang dari 1 bln

3
TEORI & KONSEP

Siapa itu Deposan ?

1. Deposan Perorangan
2. Deposan Badan Hukum

4
 TEORI & KONSEP

Keuntungan Penempatan Deposito

1. Bagi Bank
 Uang tersimpan relatif lebih lama, mengingat deposito
memiliki jangka waktu yang panjang dan frekuensi penarikan
yang juga lama.
 Mudah dalam perencanaan bank, terutama dalam
pengalokasian dana.
 Mudah dalam memelihara hubungan dengan nasabah.
 Mudah dalam menyusun cash flow projection.
 Jenis dana yang relatif stabil.
 Dan merupakan sumber dana mahal dan utama bagi bank
serta bank dapat juga mengelola dana tersebut secara
optimal.

5
TEORI & KONSEP

22. Bagi Nasabah

 Nasabah mendapatkan suku bunga yang menarik

dan kompetitif.
 Nasabah dapat lebih tenang dalam menyimpan
uang karena adanya program penjamin dari pemerintah.
 Dapat juga memperoleh keuntungan lain yaitu dapat
dijadikan jaminan kredit (Back to back).
 Merupakan simpanan jangka panjang, dana
deposan lebih aman dari pada menyimpan tunai, nasabah
tidak dikenakan administrasi bulanan serta melindungi
deposan dari kemungkinan di salah gunakan oleh pihak
lain.
 Dapat kepastian pembayarannya 6
TEORI & KONSEP

Keunggulan Deposito Berjangka

1. Tingkat suku bunga yang menarik dan kompetitif serta lebih

tinggi jika dibandingakan dengan rekening tabungan dan
rekening giro.
2. Dapat dijadikan jaminan kredit.
3. Adanya ARO (Automatic Roll Over) yang memperpanjang
deposito secara otomatis.
4. Deposito dapat dibuka dengan rekening gabungan.

7
TEORI & KONSEP

Perbedaan Deposito &

Sertifikat Deposito
Deposito Berjangka :
 Dibuka atas nama
 Nominal bebas
 Tidak bisa diperjualbelikan
 Bunga dibayar dibelakang
 Bisa dalam bentuk currency Rp dan Valas
 Bisa diperpanjang secara ARO (automatic roll
over)
8
TEORI & KONSEP

Perbedaan Deposito &

Sertifikat Deposito
Sertifikat Deposito :
 Dibuka atas unjuk
 Nominal ditentukan oleh pihak Bank
 Bisa diperjualbelikan
 Bunga dibayar dimuka
 Hanya bisa dalam bentuk currency Rp
 Tidak bisa diperpanjang
9
 TEORI & KONSEP

Pengakuan Awal
 Deposito :
 Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal).

 Sertifikat Deposito :
 Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal)
dikurangi diskonto.
= Proceed 10
 TEORI & KONSEP

Pengukuran dan Penyajian

 Deposito :
 Sebesar Pokok (nominal) ditambah dengan suku bunga
yang dihitung harian.

 Sertifikat Deposito :
 Sebesar Pokok (nominal) dikurangi diskonto ditambah
dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode
suku bunga efektif. 11
TEORI & KONSEP

Deposito VS Sertifikat Deposito

 Deposito :
 Tidak terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55 Sebelum
dan Sesudah edisi Revisi 2006 untuk perlakuan pada saat
Pengakuan Awal, Pengukuran dan Penyajian.

 Sertifikat Deposito :
 Terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55 Sebelum dan
Sesudah edisi Revisi 2006 untuk perlakukuan pada saat
Pengakuan Awal, Pengukuran dan Penyajian.
12
Manfaat & Risiko yg Persyaratan & Tata cara Biaya-2 yang Sistem Jangka waktu
melekat penggunaan melekat pada perhitungan berlaku nya
produk bunga produk

MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya 1. Bulanan 1. Sesuai

1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP meterai 2. Dibayar perminta
dibanding yg masih untuk dibelaka an
membawa uang berlaku pembukaan ng nasabah,
tunai Deposito setelah 1,3, 6
2. Syarat lain yg
2. Pajak atas satu atau 12
2. Dapat dijadikan tertuang dalam
jaminan kredit Profile Nasabah bunga sesuai bulan bulan
3. Diberikan bunga 3. Menandatangani peraturan yg berjalan 2. ARO
ada
Deposito surat perjanjian
pem bukaan 3. Pinalty jika
Deposito deposito
RISIKO dicairkan
1. Deposito yg belum jatuh
diberikan bunga BADAN HUKUM tempo
diatas 1. Foto copy KTP
penjaminan jika yg masih
bank ybs berlaku
ditutup tidak 2. Foto copy SIUP
dijamin o/ BI
3. Foto copy TDP 13

4. Foto copy NPWP

Manfaat & Risiko yg Persyaratan & Tata cara Biaya-2 yang Sistem Jangka waktu
melekat penggunaan melekat pada perhitungan berlaku nya
produk bunga produk

MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai

1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg untuk pembelian 2. Dibayar permintaan
dibanding membawa masih berlaku Serdep dimuka nasabah,
uang tunai 2. Syarat lain yg tertuang 2. Pajak atas bunga 1,3, 6 atau
2. Dapat dijadikan dalam Profile Nasabah sesuai peraturan 12 bulan
jaminan kredit 3. Menandatangani surat yg ada
3. Diberikan bunga perjanjian pem 3. Discount jika
bukaanSerdep Serdep dijual
kembali ke Bank
RISIKO sebelum jatuh
1. Serdep yg diberikan tempo
bunga diatas
penjaminan jika bank
ybs ditutup tidak
dijamin o/ BI
2. Bilyet hilang tanggung
jawab deposan
14
TEORI & KONSEP

Perhitungan Bunga Deposito Berjangka

 Bunga sebelum pajak

pokok x Suku bunga x hari

365
 Bunga setelah pajak

Bunga Sebelum pajak – Pajak (20%)

 Pembebanan pajak dikenakan apabila penempatan deposito

berjangka diatas
Rp. 7.500.000,- 15
TEORI & KONSEP

Sertifikat Deposito :

NOMINAL
Proceed = -------------------------
(1 + ( diskonto/365))jkwkt

 Pajak atas bunga dibebankan sebesar 20%,

jika penempatan > 7,5 juta
16
TEORI & KONSEP

Perbedaan metode perhitungan

Proceed Sertifikat Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Proceed = Nilai Nominal
1 + ((i/365) x h)

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Proceed = Nilai Nominal
(1 + (i/365)) h 17
 TEORI & KONSEP

Perbedaan metode perhitungan

Proceed Sertifikat Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Proceed = Rp. 5,000,000,-
1 + ((10%/365) x 30)
= Rp. 4,959,239.13

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Proceed = Rp. 5,000,000,-
(1 + (10%/365)) 30
= Rp. 4,959,078.12 18
TEORI & KONSEP

Perbedaan Perhitungan Bunga Sertifikat

Deposito setiap hari
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Masih menggunakan BDD (Bunga Dibayar Dimuka)
 Dengan metode Amortisasi
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang sama.
 Bunga = Rp. 40,760.87 : 30
= Rp. 1,358.69

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Tidak Menggunakan BDD (Bunga Dibayar Dimuka)
 Dengan Metode Suku Bunga Efektif
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang berbeda.
 Hasil Perhitungan Bunga Harian dapat dilihat pada Tabel Excell.
19
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pengakuan Awal

Sertifikat Deposito

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Kas/Giro Rp.4,959,239.13
 Debet : BDD Rp. 40,760.87
 Kredit : Sertifikat Deposito Rp. 5,000,000,-

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Kas/Giro Rp. 4,959,078.12
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 4,959,078.12 20
 TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Bunga Sertifikat

Deposito di Awal
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Debet : BDD Rp. 40,760.87
 Dilakukan Jurnal BDD untuk menyeimbangkan Nilai Sertifikat Deposito
yang diakui oleh Bank (Rp. 5,000,000,-)

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Tidak ada Jurnal BDD, karena pada dasarnya Bank tidak mengeluarkan
Bunga sejumlah Rp. 40,921.88.
 Bank hanya menerima uang dari Nasabah sebesar Proceed (sejumlah
Nilai Wajar).
21
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pembayaran Bunga Sertifikat

Deposito dibayarkan saat Jatuh Tempo

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Beban Bunga SD Rp. 40,760.87
 Kredit : BDD Rp. 40,760.87

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Beban Bunga SD Rp. 40,921.88
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 40,921.88 22
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pembayaran Bunga

Sertifikat Deposito dibayarkan setiap hari
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang sama.
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 1,358.69
 Kredit : BDD Rp. 1,358.69

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang Berbeda.
(Lihat Tabel Excell)
 Bunga Hari ke-1 adalah sebagai berikut :
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 1,358.65
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 1,358.65
23
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pencairan Sertifikat

Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Debet : Sertifikat Deposito Rp. 5,000,000,-
 Kredit : Various Rp. 5,000,000,-

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Sert Dep Amort Rp. 5,000,000,-
 Kredit : Various Rp. 5,000,000,-

24
TEORI & KONSEP

Ketentuan Bunga Deposito Rupiah

 Dibayarkan tiap bulan, setelah mengendap satu

bulan penuh sejak tanggal penerbitan Bilyet
Deposito.
 Dibayarkan sekaligus pada saat jatuh tempo
(dibayar tunai).
 Di tansfer ke rekening atau tabungan pada bank
penerbit deposito berjangka.
 Di transfer ke rekening atau tabungan pada bank
lain
25
TEORI & KONSEP

Perpanjangan dan Pencairan Deposito

 Perpanjangan Deposito Berjangka

 ARO
 ARO Plus Bunga

 Pencairan Deposito Berjangka

 Penarikan secara tunai
 Pemindahbukuan
 Kredit ke rekening bank lain 26
TEORI & KONSEP

Penutupan Rekening karena nasabah

meninggal dunia

1. Mintakan keterangan kematian

2. Mintakan fatwa waris
3. Mintakan KTP dan KSK yang memuat ahli
waris
4. Mintakan surat kuasa dari ahli waris kepada
orang yang ditunjuk u/mencairkan dana
27
TEORI & KONSEP

Hambatan Yang Terjadi

 Deposan atau pemilik deposito berjangka

kehilangan bilyet depositonya.
 Apabila deposan menempatkan deposito dengan
jumlah nominal besar biasanya deposan meminta
bunga yang lebih besar.
 Deposan ingin mencairkan depositonya sebelum
jatuh tempo (kadang-kadang tanpa pemberitahuan
terlebih dahulu kepada bank).

28
TEORI & KONSEP

Alternatif Penyelesaian
 Melaporkan kekantor polisi untuk melakukan pemblokiran
 Pihak bank akan mengganti dengan copy bilyet deposito deposan
tersebut atau diberikan dengan bilyet baru.
 Pihak bank akan meminta persetujuan pejabat berwenang atau
pimpinan cabang untuk pemberian suku bunga yang lebih tinggi
dari suku bunga yang telah ditetapkan.
 Bank akan mengenakan penalty sesuai dengan kebijakan yang
berlaku di bank tersebut.

29
 APLIKASI PRAKTEK

Bagian Deposito adalah:

Bagian yang memproses transaksi penempatan
deposito berjangka & sertifikat deposito,
pencadangan bunga deposito, pembayaran bunga
deposito dan pencairan deposito berjangka/sertifikat
deposito.

30
APLIKASI PRAKTEK

Transaksi Deposito, nasabah setor tunai

 Pada tanggal 14 April 2010, seorang nasabah membuka

rekening deposito sebesar Rp.20.000.000 yang disetor
secara tunai di Bank STIE untuk jangka waktu 1 bulan
dengan suku bunga 6% per tahun. Nasabah menanggung
biaya meterai sebesar Rp 6.000.

31
APLIKASI PRAKTEK
Jurnal Transaksi :

Transaksi
Deposito,
nasabah
setor tunai

32
APLIKASI PRAKTEK

Transaksi Sertifikat Deposito,

nasabah setor tunai

 Pada tanggal 14 April 2010, seorang

nasabah membeli serti fi kat deposito
dengan nominal Rp. 20.000.000 (jangka
waktu 1 bulan, suku bunga 6% per tahun) di
Bank STIE. Nasabah menanggung biaya
meterai sebesar Rp 6.000. Pada tanggal 14
Mei 2010, sertifikat deposito jatuh tempo
dan nasabah mencairkan serti fi kat deposito
tersebut. 33
APLIKASI PRAKTEK

Jurnal Transaksi :

Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai

34
APLIKASI PRAKTEK
Tabel Transaksi :

Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai

35
 APLIKASI PRAKTEK

PENEMPATAN DEPOSITO BERJANGKA

• Menyampaikan Menjelaskan persyaratan

maksudnya utk membuka dan ketentuan deposito
Deposito Berjangka berjangka kepada nasabah

1 Input Cust. No.

Bilyet 5 Input No. A/C
2
Nasabah CS
• Slip aplikasi pembukaan Deposito
3 Berjangka 4 Bilyet
• Slip setoran
Setoran Tunai / • Kelengkapan persyaratan
Non Tunai administrasi

Teller Deposito 36

Input Slip Setoran Input Penempatan

APLIKASI PEMBUKAAN REKENING

37
 27-09-2021
Surabaya

v v Rp 10.000.000

303001.1617

Edy Yoelianto

Rp 10.000.000
Sepuluh juta rupiah

Paraf Teller Edy Yoelianto

38
 303 001 9018

27-09-2021

DP 001/BS/11
Edy Yoelianto Rp 10.000.000,-
Jl. Bratang Binangun 10
Surabaya

== Sepuluh Juta Rupiah ====

27 September 2021 27 Oktober 2011 1 bulan 10 % p.a

x X 301001.1596

x 301001.1596 TTD INSTR 39

TELLER : INPUT SETORAN
TUNAI

40
INPUT BAGIAN DEPOSITO

41
APLIKASI PRAKTEK

PENCADANGAN BUNGA DEPOSITO

Input Slip
Debet dan
Kredit. Deposito
1

• Menghitung biaya bunga deposito sesuai

saldo nominatif deposito berjangka
• Membuat slip Debet – Kredit
• Input slip Debet dan Kredit

saldo nominatif deposito x Suku bunga x hari

365
42
 SLIP DEBET – KREDIT
DP-001
27 Sept 2021

304014
901003
Bunga Yg Akan Dibayar
Biaya Bunga Deposito
109.589

Pencadangan Bunga Deposito untuk tanggal 19 Maret 2011

Terbilang : Seratus Sembilan Ribu Lima Ratus Delapan Sembilan rupiah

DEPOSITO

DEPOSITO

43
INPUT PENCADANGAN BUNGA
DEPOSITO

44
APLIKASI PRAKTEK

PEMBAYARAN BUNGA DEPOSITO

Kredit Nota
Nasabah CS
• Bagian Deposito membuat slip
Debet – Kredit 3 Kredit Nota
• Melakukan input slip Debet
• Slip Kredit diserahkan ke bagian
Tabungan

1
Deposito Tabungan
2
Input Slip Debet
• Terima slip Kredit
• Input slip Kredit
• Buat Kredit Nota
• Serahkan Kredit Nota ke CS untuk
diteruskan kepada nasabah
45
 SLIP DEBET – KREDIT
DP-002 27 Sept 2021

302001.1581
304014
Tabungan an Anggraeni
Biaya Yg Akan Dibayar
50.000
Pembayaran Bunga Deposito AC. 303001.1623

Terbilang : Lima puluh ribu rupiah

DEPOSITO

DEPOSITO

46
APLIKASI PRAKTEK

PENCAIRAN DEPOSITO TRANSFER REK

ANTAR KANTOR • Menyampaikan Menerima permohonan
maksudnya utk pencairan, bilyet deposito
mencairkan Deposito asli, aplikasi transfer

1
Aplikasi Transfer

Nasabah CS

4 2
Aplikasi Transfer Bilyet
Persyaratan lain

Terima Aplikasi Transfer

3
Buat Test Key
Input Test Key Transfer Deposito
Input Jurnal Transfer Input Slip Aplikasi47
Transfer
Serahkan Aplikasi ke Bag
Transfer
MENU INPUT BAGIAN
DEPOSITO

48
MENU INPUT BAGIAN
TELLER

49