Anda di halaman 1dari 58

DEPOSITO BERJANGKA &

SERTIFIKAT DEPOSITO

1
2012
POKOK BAHASAN

TEORI & KONSEP

APLIKASI PRAKTEK
Penempatan Deposito Berjangka
Penempatan Sertifikat Deposito
Pencadangan Bunga Deposito
Pembayaran Bunga Deposito
Pencairan Deposito Berjangka/
Sertifikat Deposito
2
2012
TEORI & KONSEP

Pengertian Deposito Berjangka

Menurut Undang-undang Perbankan No.10 tahun 1998 yang


Dimaksud dengan deposito adalah :

“Simpanan yang penarikannya hanya


dapat dilakukan pada waktu tertentu
berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan dengan bank”.
3
2012
TEORI & KONSEP

Bentuk Deposito Berjangka


1. Deposito Berjangka, umumnya berjangka
waktu 1,3,6,12 bln
2. Sertifikat Deposito, umumnya berjangka
waktu 1,3,6,12 bln
3. Deposit on Call, umumnya berjangka
waktu kurang dari 1 bln

4
2012
TEORI & KONSEP

Siapa itu Deposan ?

1. Deposan Perorangan
2. Deposan Badan Hukum

5
2012
TEORI & KONSEP

Keuntungan Penempatan Deposito


1. Bagi Bank
 Uang tersimpan relatif lebih lama, mengingat
deposito memiliki jangka waktu yang panjang
dan frekuensi penarikan yang juga lama.
 Mudah dalam perencanaan bank, terutama dalam
pengalokasian dana.
 Mudah dalam memelihara hubungan dengan
nasabah.
 Mudah dalam menyusun cash flow projection.
 Jenis dana yang relatif stabil.
 Dan merupakan sumber dana mahal dan utama
bagi bank serta bank dapat juga mengelola dana
tersebut secara optimal. 6
2012
TEORI & KONSEP

22. Bagi Nasabah

 Nasabah mendapatkan suku bunga yang menarik


dan kompetitif.
 Nasabah dapat lebih tenang dalam menyimpan
uang karena adanya program penjamin dari pemerintah.
 Dapat juga memperoleh keuntungan lain yaitu dapat
dijadikan jaminan kredit (Back to back).
 Merupakan simpanan jangka panjang, dana
deposan lebih aman dari pada menyimpan tunai,
nasabah tidak dikenakan administrasi bulanan serta
melindungi deposan dari kemungkinan di salah
gunakan oleh pihak lain.
 Dapat kepastian pembayarannya
7
2012
TEORI & KONSEP

Keunggulan Deposito Berjangka

1. Tingkat suku bunga yang menarik dan kompetitif


serta lebih tinggi jika dibandingakan dengan
rekening tabungan dan rekening giro.
2. Dapat dijadikan jaminan kredit.
3. Adanya ARO (Automatic Roll Over) yang
memperpanjang deposito secara otomatis.
4. Deposito dapat dibuka dengan rekening
gabungan.

8
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Deposito &


Sertifikat Deposito
Deposito Berjangka :
 Dibuka atas nama
 Nominal bebas
 Tidak bisa diperjualbelikan
 Bunga dibayar dibelakang
 Bisa dalam bentuk currency Rp dan Valas
 Bisa diperpanjang secara ARO (automatic roll
over)
9
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Deposito &


Sertifikat Deposito
Sertifikat Deposito :
 Dibuka atas unjuk
 Nominal ditentukan oleh pihak Bank
 Bisa diperjualbelikan
 Bunga dibayar dimuka
 Hanya bisa dalam bentuk currency Rp
 Tidak bisa diperpanjang

10
2012
TEORI & KONSEP

Pengakuan Awal
 Deposito :
 Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal).

 Sertifikat Deposito :
 Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal)
dikurangi diskonto.
= Proceed
11
2012
TEORI & KONSEP

Pengukuran dan Penyajian

 Deposito :
 Sebesar Pokok (nominal) ditambah dengan
suku bunga yang dihitung harian.

 Sertifikat Deposito :
 Sebesar Pokok (nominal) dikurangi diskonto
ditambah dengan amortisasi kumulatif
menggunakan metode suku bunga efektif.
12
2012
TEORI & KONSEP

Deposito VS Sertifikat Deposito


 Deposito :
 Tidak terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55
Sebelum dan Sesudah edisi Revisi 2006 untuk
perlakuan pada saat Pengakuan Awal,
Pengukuran dan Penyajian.

 Sertifikat Deposito :
 Terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55
Sebelum dan Sesudah edisi Revisi 2006 untuk
perlakukuan pada saat Pengakuan Awal,
Pengukuran dan Penyajian.
2012 13
Manfaat & Risiko yg Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka waktu
melekat cara penggunaan melekat pada perhitungan berlaku nya
produk bunga produk
MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai
1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg untuk 2. Dibayar permintaa
dibanding masih berlaku pembukaan dibelaka n
membawa uang 2. Syarat lain yg Deposito ng nasabah,
tunai tertuang dalam 2. Pajak atas setelah 1,3, 6
2. Dapat dijadikan Profile Nasabah bunga sesuai satu atau 12
jaminan kredit peraturan yg bulan bulan
3. Menandatangani
3. Diberikan bunga surat perjanjian ada berjalan 2. ARO
Deposito pem bukaan 3. Pinalty jika
Deposito deposito
dicairkan
RISIKO belum jatuh
1. Deposito yg BADAN HUKUM tempo
diberikan bunga 1. Foto copy KTP yg
diatas masih berlaku
penjaminan jika 2. Foto copy SIUP
bank ybs ditutup 3. Foto copy TDP
tidak dijamin o/
BI 4. Foto copy NPWP
14
2012
Manfaat & Risiko Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka
yg melekat cara penggunaan melekat pada perhitunga waktu
produk n bunga berlaku nya
produk
MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai
1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg masih untuk pembelian 2. Dibayar permintaan
dibanding membawa berlaku Serdep dimuka nasabah,
uang tunai 2. Syarat lain yg tertuang 2. Pajak atas bunga 1,3, 6 atau
2. Dapat dijadikan dalam Profile Nasabah sesuai peraturan 12 bulan
jaminan kredit 3. Menandatangani surat yg ada
3. Diberikan bunga perjanjian pem 3. Discount jika
bukaanSerdep Serdep dijual
kembali ke Bank
RISIKO sebelum jatuh
1. Serdep yg diberikan tempo
bunga diatas
penjaminan jika bank
ybs ditutup tidak
dijamin o/ BI
2. Bilyet hilang tanggung
jawab deposan

15
2012
TEORI & KONSEP

Perhitungan Bunga Deposito Berjangka


 Bunga sebelum pajak

pokok x Suku bunga x hari


365

 Bunga setelah pajak

Bunga Sebelum pajak – Pajak (20%)

 Pembebanan pajak dikenakan apabila


penempatan deposito berjangka diatas
Rp. 7.500.000,-
16
2012
TEORI & KONSEP

Sertifikat Deposito :

NOMINAL
Proceed = -------------------------
(1 + ( diskonto/365))jkwkt

 Pajak atas bunga dibebankan sebesar 20%,


jika penempatan > 7,5 juta

17
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan metode perhitungan


Proceed Sertifikat Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Proceed = Nilai Nominal
1 + ((i/365) x h)

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Proceed = Nilai Nominal
(1 + (i/365)) h
18
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan metode perhitungan


Proceed Sertifikat Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Proceed = Rp. 5,000,000,-
1 + ((10%/365) x 30)
= Rp. 4,959,239.13

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Proceed = Rp. 5,000,000,-
(1 + (10%/365)) 30
= Rp. 4,959,078.12
19
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Perhitungan Bunga Sertifikat


Deposito setiap hari
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Masih menggunakan BDD (Bunga Dibayar Dimuka)
 Dengan metode Amortisasi
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang sama.
 Bunga = Rp. 40,760.87 : 30
= Rp. 1,358.69

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Tidak Menggunakan BDD (Bunga Dibayar Dimuka)
 Dengan Metode Suku Bunga Efektif
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang berbeda.
 Hasil Perhitungan Bunga Harian dapat dilihat pada Tabel Excell.

20
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pengakuan Awal


Sertifikat Deposito

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Debet : Kas/Giro Rp.4,959,239.13
 Debet : BDD Rp. 40,760.87
 Kredit : Sertifikat Deposito Rp. 5,000,000,-

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Debet : Kas/Giro Rp. 4,959,078.12
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 4,959,078.12
21
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Bunga Sertifikat


Deposito di Awal

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Debet : BDD Rp. 40,760.87
 Dilakukan Jurnal BDD untuk menyeimbangkan Nilai Sertifikat
Deposito yang diakui oleh Bank (Rp. 5,000,000,-)

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Tidak ada Jurnal BDD, karena pada dasarnya Bank tidak
mengeluarkan Bunga sejumlah Rp. 40,921.88.
 Bank hanya menerima uang dari Nasabah sebesar Proceed
(sejumlah Nilai Wajar).

22
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pembayaran Bunga


Sertifikat Deposito dibayarkan saat
Jatuh Tempo
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 40,760.87
 Kredit : BDD Rp. 40,760.87

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Debet : Beban Bunga SD Rp. 40,921.88
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 40,921.88
23
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pembayaran Bunga


Sertifikat Deposito dibayarkan setiap hari

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang
sama.
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 1,358.69
 Kredit : BDD Rp. 1,358.69

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang
Berbeda. (Lihat Tabel Excell)
 Bunga Hari ke-1 adalah sebagai berikut :
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 1,358.65
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 1,358.65
24
2012
TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pencairan Sertifikat


Deposito

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Debet : Sertifikat Deposito Rp. 5,000,000,-
 Kredit : Various Rp. 5,000,000,-

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :


 Debet : Sert Dep Amort Rp. 5,000,000,-
 Kredit : Various Rp. 5,000,000,-
25
2012
TEORI & KONSEP

Ketentuan Bunga Deposito Rupiah

 Dibayarkan tiap bulan, setelah


mengendap satu bulan penuh sejak
tanggal penerbitan Bilyet Deposito.
 Dibayarkan sekaligus pada saat jatuh
tempo (dibayar tunai).
 Di tansfer ke rekening atau tabungan
pada bank penerbit deposito berjangka.
 Di transfer ke rekening atau tabungan
pada bank lain
26
2012
TEORI & KONSEP

Perpanjangan dan Pencairan


Deposito

 Perpanjangan Deposito Berjangka


 ARO
 ARO Plus Bunga

 Pencairan Deposito Berjangka


 Penarikan secara tunai
 Pemindahbukuan
 Kredit ke rekening bank lain
27
2012
TEORI & KONSEP

Penutupan Rekening karena nasabah


meninggal dunia

1. Mintakan keterangan kematian


2. Mintakan fatwa waris
3. Mintakan KTP dan KSK yang memuat ahli
waris
4. Mintakan surat kuasa dari ahli waris kepada
orang yang ditunjuk u/mencairkan dana

28
2012
TEORI & KONSEP

Hambatan Yang Terjadi

 Deposan atau pemilik deposito berjangka


kehilangan bilyet depositonya.
 Apabila deposan menempatkan deposito
dengan jumlah nominal besar biasanya
deposan meminta bunga yang lebih
besar.
 Deposan ingin mencairkan depositonya
sebelum jatuh tempo (kadang-kadang
tanpa pemberitahuan terlebih dahulu
kepada bank).
29
2012
TEORI & KONSEP

Alternatif Penyelesaian
 Melaporkan kekantor polisi untuk melakukan
pemblokiran
 Pihak bank akan mengganti dengan copy bilyet
deposito deposan tersebut atau diberikan dengan
bilyet baru.
 Pihak bank akan meminta persetujuan pejabat
berwenang atau pimpinan cabang untuk pemberian
suku bunga yang lebih tinggi dari suku bunga yang
telah ditetapkan.
 Bank akan mengenakan penalty sesuai dengan
kebijakan yang berlaku di bank tersebut.
30
2012
APLIKASI PRAKTEK

Bagian Deposito adalah:


Bagian yang memproses transaksi penempatan
deposito berjangka & sertifikat deposito,
pencadangan bunga deposito, pembayaran bunga
deposito dan pencairan deposito berjangka/sertifikat
deposito.

31
2012
APLIKASI PRAKTEK

Transaksi Deposito, nasabah setor tunai

 Pada tanggal 14 April 2010, seorang nasabah


membuka rekening deposito sebesar
Rp.20.000.000 yang disetor secara tunai di
Bank STIE untuk jangka waktu 1 bulan
dengan suku bunga 6% per tahun. Nasabah
menanggung biaya meterai sebesar Rp
6.000.

32
2012
APLIKASI PRAKTEK

Jurnal Transaksi :

Transaksi
Deposito,
nasabah
setor tunai

33
2012
APLIKASI PRAKTEK

Transaksi Sertifikat Deposito,


nasabah setor tunai

 Pada tanggal 14 April 2010, seorang nasabah


membeli serti fi kat deposito dengan nominal
Rp. 20.000.000 (jangka waktu 1 bulan, suku
bunga 6% per tahun) di Bank STIE. Nasabah
menanggung biaya meterai sebesar Rp
6.000. Pada tanggal 14 Mei 2010, sertifikat
deposito jatuh tempo dan nasabah
mencairkan serti fi kat deposito tersebut.

34
2012
APLIKASI PRAKTEK

Jurnal Transaksi :

Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai

35
2012
APLIKASI PRAKTEK
Tabel Transaksi
:

Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai

36
2012
APLIKASI PRAKTEK

PENEMPATAN DEPOSITO BERJANGKA

• Menyampaikan Menjelaskan persyaratan


maksudnya utk membuka dan ketentuan deposito
Deposito Berjangka berjangka kepada nasabah

1 Input Cust. No.


Bilyet 5 Input No. A/C
2
Nasabah CS
• Slip aplikasi pembukaan Deposito
3 Berjangka 4 Bilyet
• Slip setoran
Setoran Tunai / • Kelengkapan persyaratan
Non Tunai administrasi

Teller Deposito
Input Slip Setoran Input Penempatan 37
2012
Aplikasi Pembukaan Rekening

38
CS : Input Customer Number (CIF)

39
2012
CS : Input Rekening Deposito

40
2012
18-3-2011

v v Rp 10.000.000

303001 9016

Sarifuddin Hasan

Rp 10.000.000
Sepuluh juta rupiah

Paraf Teller S. Hasan

41
Teller : Input Setoran Tunai

42
Deposito : Penempatan Deposito

43
303 001 9018

18-3-2011

DP 001/BS/11
Sarifudin Hasan Rp 10.000.000,-
Jl. Bratang Binangun 10
Surabaya

== Sepuluh Juta Rupiah ====

18 Maret 2011 18 April 2011 1 bulan 10 % p.a

x X 301 001 9016

x 301 001 9016 TTD INSTR

44
2012
Akuntansi : Rek Perantara & Jurnal

45
2012
APLIKASI PRAKTEK

PENEMPATAN SERTIFIKAT DEPOSITO

• Menyampaikan Menjelaskan persyaratan


maksudnya utk membuka dan ketentuan sertifikat
Sertifikat Deposito deposito kepada nasabah

1 Input Cust. No.


Bilyet 5 Input No. A/C
2
Nasabah CS
• Slip aplikasi pembukaan Sertifikat
3 Deposito 4 Bilyet
• Slip setoran
Setoran Tunai / • Kelengkapan persyaratan
Non Tunai administrasi

Teller Deposito
Input Slip Setoran Input Penempatan 46
2012
CS : Perhitungan Proceed Serdep

47
2012
Deposito : Penempatan Serdep

Setiap hari dilakukan amortisasi bunga serdep (sesuai tabel


amortisasi ):
D Biaya Bunga Deposito XXXXX
48
K 2012 Serdep an. Ni Putu Ayu XXXXX
APLIKASI PRAKTEK

PENCADANGAN BUNGA DEPOSITO


Input Slip
Debet dan
Kredit. Deposito
1

• Menghitung biaya bunga deposito sesuai


saldo nominatif deposito berjangka
• Membuat slip Debet – Kredit
• Input slip Debet dan Kredit

saldo nominatif deposito x Suku bunga x hari


365
49
2012
Slip Debet – Kredit
19 Maret 2011

304014
901003
Bunga Yg Akan Dibayar
Biaya Bunga Deposito
109.589

Pencadangan Bunga Deposito untuk tanggal 19 Maret 2011

Terbilang : Seratus Sembilan Ribu Lima Ratus Delapan Sembilan rupiah

DEPOSITO

DEPOSITO

50
2012
Input Pencadangan Bunga Dep

BIAYA BUNGA DEPOSITO 109.589

109.589

Deposito Deposito
51
APLIKASI PRAKTEK

PEMBAYARAN BUNGA DEPOSITO

Kredit Nota
Nasabah CS
• Bagian Deposito membuat slip
Debet – Kredit 3 Kredit Nota
• Melakukan input slip Debet
• Slip Kredit diserahkan ke bagian
Tabungan

1
Deposito Tabungan
2
Input Slip Debet
• Terima slip Kredit
• Input slip Kredit
• Buat Kredit Nota
• Serahkan Kredit Nota ke CS untuk
diteruskan kepada nasabah

52
2012
Slip Debet – Kredit
19 Maret 2011

302001.0017
304014
Tabungan an. S. Hasan
Biaya Yg Akan Dibayar
50.000
Pembayaran Bunga Deposito AC. 303001.9018

Terbilang : Lima puluh ribu rupiah

DEPOSITO

DEPOSITO

53
2012
Input Pembayaran Bunga Dep

Deposito

Tabungan

54
2012
APLIKASI PRAKTEK

PENCAIRAN DEPOSITO TRANSFER REK


ANTAR KANTOR • Menyampaikan Menerima permohonan
maksudnya utk pencairan, bilyet deposito
mencairkan Deposito asli, aplikasi transfer

1
Aplikasi Transfer

Nasabah CS

4 2
Aplikasi Transfer Bilyet
Persyaratan lain

Terima Aplikasi Transfer


3
Buat Test Key
Input Test Key Transfer Deposito
Input Jurnal Transfer Input Slip Aplikasi
Transfer 55
2012 Serahkan Aplikasi ke Bag
Transfer
Input Pencairan Deposito

56
2012
Input Transfer RAK

Transfer :
Input Test Key
Input Jurnal Transfer

57
2012
58
2012