SERTIFIKAT DEPOSITO
1
2012
POKOK BAHASAN
APLIKASI PRAKTEK
Penempatan Deposito Berjangka
Penempatan Sertifikat Deposito
Pencadangan Bunga Deposito
Pembayaran Bunga Deposito
Pencairan Deposito Berjangka/
Sertifikat Deposito
2
2012
TEORI & KONSEP
4
2012
TEORI & KONSEP
1. Deposan Perorangan
2. Deposan Badan Hukum
5
2012
TEORI & KONSEP
8
2012
TEORI & KONSEP
10
2012
TEORI & KONSEP
Pengakuan Awal
Deposito :
Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal).
Sertifikat Deposito :
Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal)
dikurangi diskonto.
= Proceed
11
2012
TEORI & KONSEP
Deposito :
Sebesar Pokok (nominal) ditambah dengan
suku bunga yang dihitung harian.
Sertifikat Deposito :
Sebesar Pokok (nominal) dikurangi diskonto
ditambah dengan amortisasi kumulatif
menggunakan metode suku bunga efektif.
12
2012
TEORI & KONSEP
Sertifikat Deposito :
Terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55
Sebelum dan Sesudah edisi Revisi 2006 untuk
perlakukuan pada saat Pengakuan Awal,
Pengukuran dan Penyajian.
2012 13
Manfaat & Risiko yg Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka waktu
melekat cara penggunaan melekat pada perhitungan berlaku nya
produk bunga produk
MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai
1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg untuk 2. Dibayar permintaa
dibanding masih berlaku pembukaan dibelaka n
membawa uang 2. Syarat lain yg Deposito ng nasabah,
tunai tertuang dalam 2. Pajak atas setelah 1,3, 6
2. Dapat dijadikan Profile Nasabah bunga sesuai satu atau 12
jaminan kredit peraturan yg bulan bulan
3. Menandatangani
3. Diberikan bunga surat perjanjian ada berjalan 2. ARO
Deposito pem bukaan 3. Pinalty jika
Deposito deposito
dicairkan
RISIKO belum jatuh
1. Deposito yg BADAN HUKUM tempo
diberikan bunga 1. Foto copy KTP yg
diatas masih berlaku
penjaminan jika 2. Foto copy SIUP
bank ybs ditutup 3. Foto copy TDP
tidak dijamin o/
BI 4. Foto copy NPWP
14
2012
Manfaat & Risiko Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka
yg melekat cara penggunaan melekat pada perhitunga waktu
produk n bunga berlaku nya
produk
MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai
1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg masih untuk pembelian 2. Dibayar permintaan
dibanding membawa berlaku Serdep dimuka nasabah,
uang tunai 2. Syarat lain yg tertuang 2. Pajak atas bunga 1,3, 6 atau
2. Dapat dijadikan dalam Profile Nasabah sesuai peraturan 12 bulan
jaminan kredit 3. Menandatangani surat yg ada
3. Diberikan bunga perjanjian pem 3. Discount jika
bukaanSerdep Serdep dijual
kembali ke Bank
RISIKO sebelum jatuh
1. Serdep yg diberikan tempo
bunga diatas
penjaminan jika bank
ybs ditutup tidak
dijamin o/ BI
2. Bilyet hilang tanggung
jawab deposan
15
2012
TEORI & KONSEP
Sertifikat Deposito :
NOMINAL
Proceed = -------------------------
(1 + ( diskonto/365))jkwkt
17
2012
TEORI & KONSEP
20
2012
TEORI & KONSEP
22
2012
TEORI & KONSEP
28
2012
TEORI & KONSEP
Alternatif Penyelesaian
Melaporkan kekantor polisi untuk melakukan
pemblokiran
Pihak bank akan mengganti dengan copy bilyet
deposito deposan tersebut atau diberikan dengan
bilyet baru.
Pihak bank akan meminta persetujuan pejabat
berwenang atau pimpinan cabang untuk pemberian
suku bunga yang lebih tinggi dari suku bunga yang
telah ditetapkan.
Bank akan mengenakan penalty sesuai dengan
kebijakan yang berlaku di bank tersebut.
30
2012
APLIKASI PRAKTEK
31
2012
APLIKASI PRAKTEK
32
2012
APLIKASI PRAKTEK
Jurnal Transaksi :
Transaksi
Deposito,
nasabah
setor tunai
33
2012
APLIKASI PRAKTEK
34
2012
APLIKASI PRAKTEK
Jurnal Transaksi :
Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai
35
2012
APLIKASI PRAKTEK
Tabel Transaksi
:
Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai
36
2012
APLIKASI PRAKTEK
Teller Deposito
Input Slip Setoran Input Penempatan 37
2012
Aplikasi Pembukaan Rekening
38
CS : Input Customer Number (CIF)
39
2012
CS : Input Rekening Deposito
40
2012
18-3-2011
v v Rp 10.000.000
303001 9016
Sarifuddin Hasan
Rp 10.000.000
Sepuluh juta rupiah
41
Teller : Input Setoran Tunai
42
Deposito : Penempatan Deposito
43
303 001 9018
18-3-2011
DP 001/BS/11
Sarifudin Hasan Rp 10.000.000,-
Jl. Bratang Binangun 10
Surabaya
44
2012
Akuntansi : Rek Perantara & Jurnal
45
2012
APLIKASI PRAKTEK
Teller Deposito
Input Slip Setoran Input Penempatan 46
2012
CS : Perhitungan Proceed Serdep
47
2012
Deposito : Penempatan Serdep
304014
901003
Bunga Yg Akan Dibayar
Biaya Bunga Deposito
109.589
DEPOSITO
DEPOSITO
50
2012
Input Pencadangan Bunga Dep
109.589
Deposito Deposito
51
APLIKASI PRAKTEK
Kredit Nota
Nasabah CS
• Bagian Deposito membuat slip
Debet – Kredit 3 Kredit Nota
• Melakukan input slip Debet
• Slip Kredit diserahkan ke bagian
Tabungan
1
Deposito Tabungan
2
Input Slip Debet
• Terima slip Kredit
• Input slip Kredit
• Buat Kredit Nota
• Serahkan Kredit Nota ke CS untuk
diteruskan kepada nasabah
52
2012
Slip Debet – Kredit
19 Maret 2011
302001.0017
304014
Tabungan an. S. Hasan
Biaya Yg Akan Dibayar
50.000
Pembayaran Bunga Deposito AC. 303001.9018
DEPOSITO
DEPOSITO
53
2012
Input Pembayaran Bunga Dep
Deposito
Tabungan
54
2012
APLIKASI PRAKTEK
1
Aplikasi Transfer
Nasabah CS
4 2
Aplikasi Transfer Bilyet
Persyaratan lain
56
2012
Input Transfer RAK
Transfer :
Input Test Key
Input Jurnal Transfer
57
2012
58
2012