DEPOSITO BERJANGKA &

SERTIFIKAT DEPOSITO

1
 POKOK
TEORI BAHASAN
& KONSEP

APLIKASI PRAKTEK
Penempatan Deposito
Berjangka
Penempatan Sertifikat
Deposito
Pencadangan Bunga Deposito
Pembayaran Bunga Deposito
Pencairan Deposito
Berjangka/ Sertifikat Deposito

2
 TEORI & KONSEP

Pengertian Deposito Berjangka

Menurut Undang-undang Perbankan No.10 tahun 1998 yang

Dimaksud dengan deposito adalah :

“Simpanan yang penarikannya hanya dapat

dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian
nasabah penyimpan dengan bank”.

3
TEORI & KONSEP

Bentuk Deposito Berjangka

1. Deposito Berjangka, umumnya berjangka
waktu 1,3,6,12 bln
2. Sertifikat Deposito, umumnya berjangka
waktu 1,3,6,12 bln
3. Deposit on Call, umumnya berjangka
waktu kurang dari 1 bln

4
TEORI & KONSEP

Siapa itu Deposan ?

1. Deposan Perorangan
2. Deposan Badan Hukum

5
 TEORI & KONSEP

Keuntungan Penempatan Deposito

1. Bagi Bank
 Uang tersimpan relatif lebih lama, mengingat
deposito memiliki jangka waktu yang panjang
dan frekuensi penarikan yang juga lama.
 Mudah dalam perencanaan bank, terutama dalam
pengalokasian dana.
 Mudah dalam memelihara hubungan dengan
nasabah.
 Mudah dalam menyusun cash flow projection.
 Jenis dana yang relatif stabil.
 Dan merupakan sumber dana mahal dan utama
bagi bank serta bank dapat juga mengelola dana
tersebut secara optimal.
6
TEORI & KONSEP

22. Bagi Nasabah

 Nasabah mendapatkan suku bunga yang menarik

dan kompetitif.
 Nasabah dapat lebih tenang dalam menyimpan
uang karena adanya program penjamin dari
pemerintah.
 Dapat juga memperoleh keuntungan lain yaitu dapat
dijadikan jaminan kredit (Back to back).
 Merupakan simpanan jangka panjang, dana
deposan lebih aman dari pada menyimpan tunai,
nasabah tidak dikenakan administrasi bulanan serta
melindungi deposan dari kemungkinan di salah
gunakan oleh pihak lain.
 Dapat kepastian pembayarannya
7
TEORI & KONSEP

Keunggulan Deposito Berjangka

1. Tingkat suku bunga yang menarik dan kompetitif

serta lebih tinggi jika dibandingakan dengan
rekening tabungan dan rekening giro.
2. Dapat dijadikan jaminan kredit.
3. Adanya ARO (Automatic Roll Over) yang
memperpanjang deposito secara otomatis.
4. Deposito dapat dibuka dengan rekening
gabungan.

8
TEORI & KONSEP

Perbedaan Deposito &

Sertifikat Deposito
Deposito Berjangka :
 Dibuka atas nama
 Nominal bebas
 Tidak bisa diperjualbelikan
 Bunga dibayar dibelakang
 Bisa dalam bentuk currency Rp dan Valas
 Bisa diperpanjang secara ARO (automatic roll
over)

9
TEORI & KONSEP

Perbedaan Deposito &

Sertifikat Deposito
Sertifikat Deposito :
 Dibuka atas unjuk
 Nominal ditentukan oleh pihak Bank
 Bisa diperjualbelikan
 Bunga dibayar dimuka
 Hanya bisa dalam bentuk currency Rp
 Tidak bisa diperpanjang

10
 TEORI & KONSEP

Pengakuan Awal
 Deposito :
 Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal).

 Sertifikat Deposito :
 Nilai Wajar = sebesar Pokok (nominal)
dikurangi diskonto.
= Proceed
11
 TEORI & KONSEP

Pengukuran dan Penyajian

 Deposito :
 Sebesar Pokok (nominal) ditambah dengan
suku bunga yang dihitung harian.

 Sertifikat Deposito :
 Sebesar Pokok (nominal) dikurangi
diskonto ditambah dengan amortisasi
kumulatif menggunakan metode suku
bunga efektif.
12
TEORI & KONSEP

Deposito VS Sertifikat Deposito

 Deposito :
 Tidak terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55
Sebelum dan Sesudah edisi Revisi 2006 untuk
perlakuan pada saat Pengakuan Awal,
Pengukuran dan Penyajian.

 Sertifikat Deposito :
 Terdapat perbedaan antara PSAK 50 & 55
Sebelum dan Sesudah edisi Revisi 2006 untuk
perlakukuan pada saat Pengakuan Awal,
Pengukuran dan Penyajian.
13
Manfaat & Risiko yg Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka waktu
melekat cara penggunaan melekat pada perhitungan berlaku nya
produk bunga produk
MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai
1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg untuk 2. Dibayar permintaa
dibanding masih berlaku pembukaan dibelaka n
membawa uang 2. Syarat lain yg Deposito ng nasabah,
tunai tertuang dalam 2. Pajak atas setelah 1,3, 6
2. Dapat dijadikan Profile Nasabah bunga sesuai satu atau 12
peraturan yg bulan bulan
jaminan kredit 3. Menandatangani
3. Diberikan bunga surat perjanjian ada berjalan 2. ARO
Deposito pem bukaan 3. Pinalty jika
Deposito deposito
dicairkan
RISIKO belum jatuh
1. Deposito yg BADAN HUKUM tempo
diberikan bunga 1. Foto copy KTP yg
diatas masih berlaku
penjaminan jika 2. Foto copy SIUP
bank ybs ditutup 3. Foto copy TDP
tidak dijamin o/
BI 4. Foto copy NPWP

14
Manfaat & Risiko Persyaratan & Tata Biaya-2 yang Sistem Jangka
yg melekat cara penggunaan melekat pada perhitunga waktu
produk n bunga berlaku nya
produk
MANFAAT PERORANGAN 1. Biaya meterai 1. Bulanan 1. Sesuai
1. Lebih aman jika 1. Foto copy KTP yg masih untuk pembelian 2. Dibayar permintaan
dibanding membawa berlaku Serdep dimuka nasabah,
uang tunai 2. Syarat lain yg tertuang 2. Pajak atas bunga 1,3, 6 atau
sesuai peraturan 12 bulan
2. Dapat dijadikan dalam Profile Nasabah
jaminan kredit 3. Menandatangani surat yg ada
3. Diberikan bunga perjanjian pem 3. Discount jika
bukaanSerdep Serdep dijual
kembali ke Bank
RISIKO sebelum jatuh
1. Serdep yg diberikan tempo
bunga diatas
penjaminan jika bank
ybs ditutup tidak
dijamin o/ BI
2. Bilyet hilang tanggung
jawab deposan

15
TEORI & KONSEP

Perhitungan Bunga Deposito Berjangka

 Bunga sebelum pajak

pokok x Suku bunga x hari

365
 Bunga setelah pajak

Bunga Sebelum pajak – Pajak (20%)

 Pembebanan pajak dikenakan apabila

penempatan deposito berjangka diatas
Rp. 7.500.000,-
16
TEORI & KONSEP

Sertifikat Deposito :

NOMINAL
Proceed = -------------------------
(1 + ( diskonto/365))jkwkt

 Pajak atas bunga dibebankan sebesar 20%,

jika penempatan > 7,5 juta

17
TEORI & KONSEP

Perbedaan metode perhitungan

Proceed Sertifikat Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Proceed = Nilai Nominal
1 + ((i/365) x h)

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Proceed = Nilai Nominal
(1 + (i/365)) h

18
TEORI & KONSEP

Perbedaan metode perhitungan

Proceed Sertifikat Deposito
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Proceed = Rp. 5,000,000,-
1 + ((10%/365) x 30)
= Rp. 4,959,239.13

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Proceed = Rp. 5,000,000,-
(1 + (10%/365)) 30
= Rp. 4,959,078.12
19
TEORI & KONSEP

Perbedaan Perhitungan Bunga Sertifikat

Deposito setiap hari
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Masih menggunakan BDD (Bunga Dibayar Dimuka)
 Dengan metode Amortisasi
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang sama.
 Bunga = Rp. 40,760.87 : 30
= Rp. 1,358.69

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Tidak Menggunakan BDD (Bunga Dibayar Dimuka)
 Dengan Metode Suku Bunga Efektif
 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang berbeda.
 Hasil Perhitungan Bunga Harian dapat dilihat pada Tabel Excell.

20
 TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pengakuan Awal

Sertifikat Deposito

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Kas/Giro Rp.4,959,239.13
 Debet : BDD Rp. 40,760.87
 Kredit : Sertifikat Deposito Rp. 5,000,000,-

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Kas/Giro Rp. 4,959,078.12
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 4,959,078.12
21
 TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Bunga Sertifikat

Deposito di Awal

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : BDD Rp. 40,760.87
 Dilakukan Jurnal BDD untuk menyeimbangkan Nilai Sertifikat
Deposito yang diakui oleh Bank (Rp. 5,000,000,-)

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Tidak ada Jurnal BDD, karena pada dasarnya Bank tidak
mengeluarkan Bunga sejumlah Rp. 40,921.88.
 Bank hanya menerima uang dari Nasabah sebesar Proceed
(sejumlah Nilai Wajar).

22
 TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pembayaran Bunga

Sertifikat Deposito dibayarkan saat
Jatuh Tempo
 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 40,760.87
 Kredit : BDD Rp. 40,760.87

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Beban Bunga SD Rp. 40,921.88
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 40,921.88

23
 TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pembayaran Bunga

Sertifikat Deposito dibayarkan setiap hari

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang
sama.
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 1,358.69
 Kredit : BDD Rp. 1,358.69

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Bunga pada hari ke-1 s/d hari ke-30 mempunyai nilai yang
Berbeda. (Lihat Tabel Excell)
 Bunga Hari ke-1 adalah sebagai berikut :
 Debet : Beban Bunga SD Rp. 1,358.65
 Kredit : Sert Dep Amort Rp. 1,358.65

24
 TEORI & KONSEP

Perbedaan Jurnal Pencairan Sertifikat

Deposito

 Sebelum PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Sertifikat Deposito Rp. 5,000,000,-
 Kredit : Various Rp. 5,000,000,-

 Sesudah PSAK 55 (Revisi 2006) :

 Debet : Sert Dep Amort Rp. 5,000,000,-
 Kredit : Various Rp. 5,000,000,-

25
 TEORI & KONSEP

Ketentuan Bunga Deposito Rupiah

 Dibayarkan tiap bulan, setelah

mengendap satu bulan penuh sejak
tanggal penerbitan Bilyet Deposito.
 Dibayarkan sekaligus pada saat jatuh
tempo (dibayar tunai).
 Di tansfer ke rekening atau tabungan
pada bank penerbit deposito berjangka.
 Di transfer ke rekening atau tabungan
pada bank lain

26
TEORI & KONSEP

Perpanjangan dan Pencairan

Deposito
 Perpanjangan Deposito Berjangka
 ARO
 ARO Plus Bunga

 Pencairan Deposito Berjangka

 Penarikan secara tunai
 Pemindahbukuan
 Kredit ke rekening bank lain

27
TEORI & KONSEP

Penutupan Rekening karena nasabah

meninggal dunia

1. Mintakan keterangan kematian

2. Mintakan fatwa waris
3. Mintakan KTP dan KSK yang memuat ahli
waris
4. Mintakan surat kuasa dari ahli waris kepada
orang yang ditunjuk u/mencairkan dana

28
TEORI & KONSEP

Hambatan Yang Terjadi

 Deposan atau pemilik deposito berjangka

kehilangan bilyet depositonya.
 Apabila deposan menempatkan deposito
dengan jumlah nominal besar biasanya
deposan meminta bunga yang lebih
besar.
 Deposan ingin mencairkan depositonya
sebelum jatuh tempo (kadang-kadang
tanpa pemberitahuan terlebih dahulu
kepada bank).

29
TEORI & KONSEP

Alternatif Penyelesaian
 Melaporkan kekantor polisi untuk melakukan
pemblokiran
 Pihak bank akan mengganti dengan copy bilyet
deposito deposan tersebut atau diberikan dengan
bilyet baru.
 Pihak bank akan meminta persetujuan pejabat
berwenang atau pimpinan cabang untuk pemberian
suku bunga yang lebih tinggi dari suku bunga yang
telah ditetapkan.
 Bank akan mengenakan penalty sesuai dengan
kebijakan yang berlaku di bank tersebut.

30
 APLIKASI PRAKTEK

Bagian Deposito adalah:

Bagian yang memproses transaksi penempatan
deposito berjangka & sertifikat deposito,
pencadangan bunga deposito, pembayaran bunga
deposito dan pencairan deposito berjangka/sertifikat
deposito.

31
APLIKASI PRAKTEK

Transaksi Deposito, nasabah setor tunai

 Pada tanggal 14 April 2010, seorang

nasabah membuka rekening deposito
sebesar Rp.20.000.000 yang disetor secara
tunai di Bank STIE untuk jangka waktu 1
bulan dengan suku bunga 6% per tahun.
Nasabah menanggung biaya meterai sebesar
Rp 6.000.

32
APLIKASI PRAKTEK
Jurnal Transaksi :

Transaksi
Deposito,
nasabah
setor tunai

33
APLIKASI PRAKTEK

Transaksi Sertifikat Deposito,

nasabah setor tunai

 Pada tanggal 14 April 2010, seorang

nasabah membeli serti fi kat deposito
dengan nominal Rp. 20.000.000 (jangka
waktu 1 bulan, suku bunga 6% per tahun) di
Bank STIE. Nasabah menanggung biaya
meterai sebesar Rp 6.000. Pada tanggal 14
Mei 2010, sertifikat deposito jatuh tempo
dan nasabah mencairkan serti fi kat deposito
tersebut.

34
APLIKASI PRAKTEK

Jurnal Transaksi :

Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai

35
APLIKASI PRAKTEK
Tabel
Transaksi :

Transaksi
Sertifikat
Deposito,
nasabah
setor tunai

36
 APLIKASI PRAKTEK

PENEMPATAN DEPOSITO BERJANGKA

• Menyampaikan Menjelaskan persyaratan

maksudnya utk membuka dan ketentuan deposito
Deposito Berjangka berjangka kepada nasabah

1 Input Cust. No.

Bilyet 5 Input No. A/C
2
Nasabah CS
• Slip aplikasi pembukaan Deposito
3 Berjangka 4 Bilyet
• Slip setoran
Setoran Tunai / • Kelengkapan persyaratan
Non Tunai administrasi

Teller Deposito
Input Slip Setoran Input Penempatan
37
Aplikasi Pembukaan Rekening

38
CS : Input Customer Number (CIF)

39
CS : Input Rekening Deposito

40
 18-3-2011

v v Rp 10.000.000

303001 9016

Sarifuddin Hasan

Rp 10.000.000
Sepuluh juta rupiah

Paraf Teller S. Hasan

41
Teller : Input Setoran Tunai

42
Deposito : Penempatan Deposito

43
 303 001 9018

18-3-2011

DP 001/BS/11
Sarifudin Hasan Rp 10.000.000,-
Jl. Bratang Binangun 10
Surabaya

== Sepuluh Juta Rupiah ====

18 Maret 2011 18 April 2011 1 bulan 10 % p.a

x X 301 001 9016

x 301 001 9016 TTD INSTR

44
Akuntansi : Rek Perantara & Jurnal

45
 APLIKASI PRAKTEK

PENEMPATAN SERTIFIKAT DEPOSITO

• Menyampaikan Menjelaskan persyaratan

maksudnya utk membuka dan ketentuan sertifikat
Sertifikat Deposito deposito kepada nasabah

1 Input Cust. No.

Bilyet 5 Input No. A/C
2
Nasabah CS
• Slip aplikasi pembukaan Sertifikat
3 Deposito 4 Bilyet
• Slip setoran
Setoran Tunai / • Kelengkapan persyaratan
Non Tunai administrasi

Teller Deposito
Input Slip Setoran Input Penempatan
46
CS : Perhitungan Proceed Serdep

47
Deposito : Penempatan Serdep

Setiap hari dilakukan amortisasi bunga serdep (sesuai tabel

amortisasi ):
D Biaya Bunga Deposito XXXXX
K Serdep an. Ni Putu Ayu XXXXX
48
APLIKASI PRAKTEK

PENCADANGAN BUNGA DEPOSITO

Input Slip
Debet dan
Kredit. Deposito
1

• Menghitung biaya bunga deposito sesuai

saldo nominatif deposito berjangka
• Membuat slip Debet – Kredit
• Input slip Debet dan Kredit

saldo nominatif deposito x Suku bunga x hari

365

49
Slip Debet – Kredit
19 Maret 2011

304014
901003
Bunga Yg Akan Dibayar
Biaya Bunga Deposito
109.589

Pencadangan Bunga Deposito untuk tanggal 19 Maret 2011

Terbilang : Seratus Sembilan Ribu Lima Ratus Delapan Sembilan rupiah

DEPOSITO

DEPOSITO

50
Input Pencadangan Bunga Dep

BIAYA BUNGA DEPOSITO 109.589

109.589

Deposito Deposito

51
APLIKASI PRAKTEK

PEMBAYARAN BUNGA DEPOSITO

Kredit Nota
Nasabah CS
• Bagian Deposito membuat slip
Debet – Kredit 3 Kredit Nota
• Melakukan input slip Debet
• Slip Kredit diserahkan ke bagian
Tabungan

1
Deposito Tabungan
2
Input Slip Debet
• Terima slip Kredit
• Input slip Kredit
• Buat Kredit Nota
• Serahkan Kredit Nota ke CS untuk
diteruskan kepada nasabah

52
Slip Debet – Kredit
19 Maret 2011

302001.0017
304014
Tabungan an. S. Hasan
Biaya Yg Akan Dibayar
50.000
Pembayaran Bunga Deposito AC. 303001.9018

Terbilang : Lima puluh ribu rupiah

DEPOSITO

DEPOSITO

53
Input Pembayaran Bunga Dep

Deposito

Tabungan

54
APLIKASI PRAKTEK

PENCAIRAN DEPOSITO TRANSFER REK

ANTAR KANTOR • Menyampaikan Menerima permohonan
maksudnya utk pencairan, bilyet deposito
mencairkan Deposito asli, aplikasi transfer

1
Aplikasi Transfer

Nasabah CS

4 2
Aplikasi Transfer Bilyet
Persyaratan lain

Terima Aplikasi Transfer

3
Buat Test Key
Input Test Key Transfer Deposito
Input Jurnal Transfer Input Slip Aplikasi
Transfer
Serahkan Aplikasi ke Bag
55
Transfer
Input Pencairan Deposito

56
Input Transfer RAK

Transfer :
Input Test Key
Input Jurnal Transfer

57
 S AI
EL E
S

58