MANAJEMEN

PIUTANG DAGANG
KELOMPOK 7
Christin Natalia Meiditasari 1710313120010
Elisabeth 1710313220019
Evie Rahma Sari 1710
Habibah Isna Harun 1710313220028
Lenando D. Saloh 1710313110022
 Materi:
1. Pengertian.
2. Faktor yang
mempengaruhi.
3. Kebijakan piutang.
4. Perputaran piutang.
5. Pengendalian piutang.
 MANAJEMEN PIUTANG DAGANG
⬗ DEFINISI
Piutang adalah tagihan kepada
pihak lain dimasa yang akan
datang karena terjadinya transaksi
dimasa lalu. Piutang, salah satu
jenis transaksi akutansi yang
mengurusi penagihan konsumen
yang berhutang pada seseorang,
suatu perusahaan, atau suatu
organisasi untuk barang dan
layanan yang telah diberikan pada
konsumen tersebut.
⬗ RUANG LINGKUP
⬗ Kebijaksanaan kredit (standar
kredit/kualitas rekening yang
diterima, jangka waktu /periode
kredit yang diberikan,
discount/potongan tunai yang
diberikan untuk pembayaran
yang lebih awal
⬗ Kebijaksanaan pengumpulan
piutang, dan faktor-faktor lain
yang relevan.
 FAKTOR YANG
MEMPENGARUH
I PIUTANG
Kenapa Perusahaan Mempunyai Piutang?

Secara umum, perusahaan akan lebih suka untuk menjual

dengan tunai, karena akan menerima kas lebih cepat dan
memperpendek siklus kas. Tetapi tekanan persaingan
membuat perusahaan bersedia menjual secara kredit.
Piutang dagang muncul ketika penjualan terjadi,tetapi
perusahaan belum menerima kas. Dengan demikian
penggunaan piutang diharapkan bisa meningkatkan
penjualan dan keuntungan, tetapi di lain pihak,piutang juga
menyebabkan peningkatan biaya yang berkaitan dengan
piutang. Kebijakan piutang yang baik adalah kebijakan
yang bisa mengoptimalkan trade-off keuntungan dan risiko
(kerugian) dari piutang tersebut.

5
Siklus Piutang Dagang

6
Tingkat piutang suatu perusahaan dalam suatu periode bisa
dipecah ke dalam dua hal:
 Besarnya piutang rata-rata
Rata-rata lamanya periode pengumpulan piutang.

Sebagai contoh suatu perusahaan memiliki penjualan kredit rata-

rata harian Rp. 1 juta, kemudian lamanya periode pengumpulan
piutang adalah 30 hari. Maka:
Piutang = 30 hari x 1 juta = 30 juta

7
Misalkan perusahaan baru saja berdiri dengan menerbitkan saham , maka neraca perusahaan tersebut akan tampak sebagai berikut:

Persediaan 1.500 Saham Biasa 1.500

Kemudian perusahaan menjual dengankredit dengan nilai perusahaan sebesar 2.000 . maka neraca nya

Piutang 2.000 Saham Biasa 1.500

Persediaan 0 Laba yang ditahan 500

Untuk hari berikutnya perusahaan harus memproduksi kembali tetapi piutang belum bisa diuangkan. Perusahaan harus mencari sumber
pendanaan misal dari utang wesel. Maka neracanya akan seperti ini

Piutang 2.000 Utang Wesel 1.500

Persediaan 1.500 Saham Biasa 1.500
Laba yang ditahan 500

8
 Setelah utang wesel terbayar, maka neracanya

Kas 500 Saham Biasa 1.500

Piutang 2.000 Laba yang Ditahan 1.000

Ketika piutang telah dibayar, maka neracanya

Kas 2.000 Utang Wesel 1.500

Piutang 2.000 Saham Biasa 1.500
Laba yang ditahan 1.000

9
FAKTOR-FAKTOR
YANG
MEMPENGARUHI
BESARNYA
PIUTANG
 Besar kecilnya piutang dipengaruhi oleh beberapa faktor. Faktor-faktor tersebut diantaranya adalah
seperti yang dikemukakan oleh Bambang Riyanto (2001:85-87) sebagai berikut :

• Volume Penjualan Kredit

Makin besar proporsi penjualan kredit dari keseluruhan penjualan memperbesar jumlah investasi dalam
piutang. Dengan makin besarnya volume penjualan kredit setiap tahunnya bahwa perusahaan itu harus
menyediakan investasi yang lebih besar lagi dalam piutang. Makin besarnya jumlah piutang berarti makin
besarnya resiko, tetapi bersamaan dengan iu juga memperbesar profitability.

• Syarat Pembayaran Penjualan Kredit

Syarat pembayaran penjualan kredit dapat bersifat ketat atau lunak. Apabila perusahaan menetapkan
syarat pembayaran yang ketat berarti bahwa perusahaan lebih mengutamakan keselamatan kredit
daripada pertimbangan profitabilitas. Syarat yang ketat misalnmya dalam bentuk batas waktu pembayaran
yang pendek, pembebanan bunga yang berat pada pembayaran piutang yang terlambat.

• Ketentuan Tentang Pembatasan Kredit

Dalam penjualan kredit perusahaan dapat menetapkan batas maksimal atau plafond bagi kredit yang
diberikan kepada para langganannya. Makin tinggi plafond yang ditetapkan bagi masing-masing
langganan berarti makin besar pula dana yang diinvestasikan dalam piutang. Sebaliknya, jika batas
maksimal plafond lebih rendah, maka jumlah piutang pun akan lebih kecil.

11
• Kebijaksanaan Dalam Mengumpulkan Piutang

Perusahaan dapat menjalankan kebijaksanaan dalam pengumpulan piutang secara aktif atau pasif.
Perusahaan yang menjalankan kebijaksanaan secara aktif, maka perusahaan harus mengeluarkan uang yang
lebih besar untuk membiayai aktivitas pengumpulan piutang, tetapi dengan menggunakan cara ini, maka piutang
yang ada akan lebih cepat tertagih, sehingga akan lebih memperkecil jumlah piutang perusahaan. Sebaliknya, jika
perusahaan menggunakan kebijaksanaan secara pasif, maka pengumpulan piutang akan lebih lama, sehingga
jumlah piutang perusahaan akan lebih besar.

• Kebiasaan Membayar Dari Para Langganan

Kebiasaan para langganan untuk membayar dalam periode cash discount akan mengakibatkan jumlah piutang
lebih kecil, sedangkan langganan membayar periode setelah cash discount akan mengakibatkan jumlah piutang
lebih besar karena jumlah dana yang tertanam dalam piutang lebih lama untuk menjadi kas.

12
 Faktor lainnya

1. Faktor Eksternal
• Permintaan terhadap produk dan
karakteristik industri
• Karakteristik produk dan proses produk
• Faktor kompetisi
• Faktor musiman
2. Faktor Internal
• Kebijakan Promosi dan Iklan
• Kebijakan Piutang

13
 Kebijakan Piutang
Kebijakan kredit adalah kebijakan internal yang dikendalikan
oleh manajer keuangan. Kebijakan kredit dilihat sebagai trade-
off antara peningkatan keuntungan dan peningkatan biaya
yang berkaitan dengan piutang dagang. Peningkatan
keuntungan diperoleh dari peningkatan penjualan.

14
Peningkatan biaya bisa terjadi melalui:

⬗ Peningkatan Biaya Investasi

⬗ Peningkatan Risiko Piutang Tak terbayar
⬗ Peningkatan Potongan kas

15
1. Analisis Kuantitatif
Manfaat dan Biaya
Pendekatan untuk rekomendasi
kebijakan yang memungkinkan
analis membandingkan dan
menganjurkan suatu kebijakan
dengan cara menghitung total
biaya dalam bentuk uang dan
total keuntungan dalam bentuk
uang.
 “
2. Analisis Kualitatif
Kebijakan Kredit

⬗ Manajer keuangan harus mencari

informasi untuk mengevaluasi
apakah calon debitur potensial.
Informasi-informasi tersebut dapat
diperoleh melalui :

17
 Laporan Asosiasi
Keuangan Bank Perdaganga
n

18
Pengalama
n Informasi
Perusahaa Lainnya
n

19
 3. Analisis Skoring (Pemberian Skor)
dalam Analisis Kredit

Perusahaan kredit mempunyai

model tertentu, seperti model
credit scoring, untuk
menganalisis calon penerima
kartu kredit.

20
Perputaran Piutang
21
 “
Perputaran piutang adalah masa-
masa penerimaan piutang dari suatu
perusahaan selama periode tertentu.
Perputaran piutang dapat di
definisikan sebagai: posisi piutang
dan taksiran waktu pengumpulannya
dapat dinilai dengan menghitung
tingkat perputaran piutang tersebut
(turn over receivable), yaitu dengan
membagi total penjualan kredit
(netto) dengan piutang rata-rata

22
 RESIKO KERUGIAN PIUTANG
Resiko tidak Resiko keterlambatan Resiko tertanamnya
dibayarnya seluruh pelunasan piutang.. modal dan piutang.
tagihan piutang.

Hal ini akan mengurangi Hal ini akan menimbulkan Biasanya resiko ini terjadi
pendapatan perusahaan adanya tambahan dana atau karena adanya tingkat
bahkan bisa menimbulkan untuk biaya penagihan. perputaran piutang yang rendah
kerugian jika jumlah piutang Tambahan dana ini akan sehingga akan mengakibatkan
yang diterima kurang dari harga menimbulkan biaya yang lebih modal kerja yang tertanam
pokok barang yang dijual besar apabila harus dibelanjai dalam piutang semakin besar.
secara kredit oleh pinjaman

23
 PENGENDALIAN PIUTANG

Rata-rata Periode Aging Schedule Payment Pattern

Piutang Memecah lebih lanjut Approach
Periode dari penjualan informasi piutang Pendekatan ini
kredit terjadi sampai dagang berdasarkan bertujuan untuk
penjualan tersebut umur piutang dagang menghilangkan
dibayarkan. dari masing-masing pengaruh musiman.
rekening piutang
dagang.

24
Thanks!
Any questions?

25