‫بسم هللا الرحمن الرحيم‬

 Apakah yang menyebabkan

terjadinya rekonsiliasi bank?
 Apakah yang dimaksud
dengan “Out Standing Check”
dan Deposit In Transit” pada
pada proses rekonsiliasi bank?
Rekonsiliasi Bank
adalah Suatu
prosedur penyamaan
atau pencocokan antara
catatan perusahaan
dengan catatan bank.
 Keterlambatan
salah satu pihak
(bank atau
perusahaan) dalam
mencatat suatu
transaksi.
 Kesalahan yang
dibuat oleh salah
satu pihak dalam
mencatat suatu
transaksi.
 Setiap transaksi perusahaan

Perusahaan “A” menggunakan “Jasa Bank” Bank “B”

Kas di Bank
Aktiva Depositor
Debet (Penabung)
Kewajiban (K)
Laporan yang sama
Jumlah kas/bulan Laporan/bulan
Rekening koran
(Bank Statement)
 Setoran Dalam Perjalanan / DIT (Deposit In Transit)
• Setoran yang belum dicatat oleh bank
• Menambah saldo bank

 Cek Yang MAsih Beredar / OSC (Out Standing

Check)
• Cek yang masih beredar dan belum diuangkan ke bank
• Mengurangi saldo bank karena perusahaan sudah mencatat.
 Nota Kredit (Credit Memorandum)
• Adalah dokumen untuk memberitahukan debitur (orang yang
berhutang) bahwa perkiraannya telah di kredit sejumlah tertentu.
Contoh : : penagihan piutang, wesel tagih dan bunganya yang telah
ditagih bank
• Menambah saldo perusahaan karena belum dicatat dipenerimaan kas
oleh perusahaan.

 Nota Debet (Debet Memorandum)

• Adalah dokumen untuk memberitahu kreditur bahwa perkiraannya
telah di debet sejumlah tertentu. Contoh : Biaya yang belum dicatat
di buku pengeluaran kas
• Mengurangi saldo perusahaan karena biaya yang terjadi belum
dicatat oleh perusahaan.
 Kesalahan Pencatatan Pada Perusahaan :
 Over Statement / OS (Kelebihan Pencatatan)
 Penerimaan , Kas 
 Pengeluaran , Kas 

 Under Statement / US (Kekurangan Pencatatan)

 Penerimaan , Kas 
 Pengeluaran , Kas 
 Saldo kas PT. Mahabatullah menurut laporan bank Rp
1.000.034,- sedangkan saldo kas menurut perusahaan Rp
834.514,- Adapun informasi yang membuat perbedaan saldo-
saldo tersebut adalah :
 Setoran perusahaan Rp 62.180 belum tercantum dalam laporan
bank
 Bank menerima pelunasan piutang dari PT. Muhajirin Rp
100.000
 Cek yang masih beredar :
• No. 82 Rp 50.000
• No. 07 Rp 23.500
• No. 78 Rp 70.050
 PT. Mahabatullah menemukan bahwa cek nomor 154 sebesar
Rp 8200 ternyata salah dicatat oleh perusahaan sebesar Rp
2.800, dan cek tersebut digunakan untuk membayar hutang
dagang.
 Sebuah cek Rp 10.050 telah disetorkan ke bank ternyata tidak
ada dananya (cek kosong)
 Biaya administrasi Bank Rp 400

Diminta : Dari data diatas siapkan rekonsiliasi pada Bulan Juli

2019untuk menentukan saldo yang seharusnya dan buatlah
jurnal yang diperlukan.
 PT. MAHABATULLAH
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2009

Saldo Perbank Rp 1.000.034 Saldo Perbuku Rp 834.514

(+)Setoran Dlm Perjalanan 62.180 (+) Pengumpulan Piutang 100.000
1.062.214 934.514
(-) Cek Yang Masih Beredar (-) Kesalahan Pencatatan Rp 5.400
82 Rp 50.000 Cek Kosong 10.050
07 23.500 Bi. Administrasi 400
78 70.050
(143.550) ( 15.850)
Saldo Yang Seharusnya 918.664 Saldo Yang Seharusnya 918.664
Kas Rp 100.000
Piutang Dagang 100.000
(Mencatat pengumpulan piutang melalui bank)
Hutang Dagang Rp 5.400
Kas 5.400
(Mencatat koreksi kesalahan pencatatan oleh perusahaan)
Piutang Dagang Rp 10.500
Kas 10.500
(Mencatat adanya cek yang tidak berdana)
Biaya lain-lain Rp 400
Kas 400
(Mencatat biaya administrasi bank)
Pada Tanggal 31 Mei 2009, Toko “Berhasil Karena
Usaha dan Do’a” milik Tn. Umar Hudzaifah
menerima laporan keuangan miliknya dari Bank
“Rupt”. Saldo yang ditunjukan laporan tersebut
adalah sebesar Rp. 36.660.000, sedangkan pada
tanggal yang sama catatan perusahaan menujukan
nilai kas sebesar Rp. 33.330.000. Setelah diadakan
pemeriksaan ternyata terdapat beberapa transaksi
yang mempengaruhi saldo tersebut, diantaranya
adalah:
• Wesel yang ditagihkan oleh bank sebesar Rp.
5.000.000, dengan memperhitungkan ongkos
Inkaso Rp 30.000
• Bank memberikan jasa giro sebesar Rp. 50.000
 Sebuah cek yang diterima dari seorang debitur dikembalikan
oleh bank. Dana sebesar Rp.3.500.000 tidak dapat diuangkan
karena dana yang tersedia d rekening debitur hanya Rp.
3.499.800
 Sebuah cek di tempat dengan nilai Rp. 1.500.000 untuk
keperluan Tn. Umar belum dicatat.
 Biaya bank yang dibebankan adalah sebesar Rp. 50.000
(Adminstrasi Rp 20.000 sisanya pajak atas pendapatan)
 Simpanan dalam proses adalah sebesar Rp. 2.300.000
 Terjadi kesalahan dalam pencatatan di bank. Deposito sebesar Rp.
1.910.000 salah dicatat sebesar Rp. 1.190.000
 Kesalahan pencatatan oleh perusahaan untuk mebayar biaya angkut
pembelian, yaitu cek sebesar Rp. 700.000 dicatat sebesar Rp 400.000
 Cek yang masih beredar :
• No. 123 sebesar Rp 1.400.000
• No. 231 sebesar Rp. 3.250.000
• No.321 sebesar Rp 2.000.000

Diminta :
• Susunlah rekonsiliasi bank untuk periode 31 Mei 2009
• Buatlah ayat jurnal yang diperlukan.
 Pre Test Account
Receivables
 Study Kasus
Rekonsiliasi Bank