ANGGARAN KAS

Ikhlas Ul Aqmal, S.Pd.,M.A.

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

 Anggaran Kas
Mahasiswa mampu:
• Memahami dan menjelaskan pengertian anggaran kas
• Memahami dan menjelaskan tujuan penyusunan anggaran kas
• Memahami dan membuat format dalam menyusun kas

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

 Anggaran Kas
anggaran yang merencanakan secara lebih terperinci tentang jumlah kas beserta
perubahan-perubahan dari waktu ke waktu selama periode yang akan datang, baik
perubahan yang berupa permintaan kas, maupun perubahan yang berupa pengeluaran
kas. Anggaran kas bisa disebut juga prediksi aliran keluar masuknya uang yang
direncanakan perusahaan di dalam suatu periode tertentu, besrta penjelasan tentang
sumber-sumber penerimaan & pengeluaran kas tersebut

memberikan informasi yang relevan tentang taksiran

penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan pada suatu
peroide tertentu.

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

Tujuan Anggaran Kas

 Memberikan taksiran posisi kas pada akhir setiap periode sebagai hasil dari operasi yang dijalankan
 Mengetahui kelebihan atau kekurangan kas pada waktu nya. Menentukan kebutuhan pembiayaan atau kelebihan kas
menganggur untuk investasi
 Menyelaraskan kas dengan modal, pendapatan, beban, investasi dan utang
 Sebagai dasar kebijakan pemberian kredit..

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

Format Anggaran Kas

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

 Penjualan produk perusahaan

Penerimaan piutang

Pendapatan dari sumber diluar

usaha utama

Pembelian bahan baku/barang

Aktivitas operasi dagangan
perusahaan
Pembayaran biaya tenaga kerja

Pembiayaan biaya overhead

pelbagai aktivitas yang berkaitan dengan upaya

perusahaan untuk menghasilkan produk perusahaan Pembiayaan biaya pemasaran
sekaligus semua upaya yang terkait dengan upaya
menjual produk tersebut. Karena di dalam aktivitas Pembiayaan administrasi &
ini tercakup beberapa aktivitas utama umum

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

Aktivitas Investasi Aktivitas Pembiayaan
pelbagai aktivitas yang Semua aktivitas yang
terkait dengan berkaitan dengan upaya
pembelian dan untuk mendukung operasi
penjualan harta perusahaan dengan
perusahaan yang dapat menyediakan kebutuhan
menjadi sumber dana dari berbagai
pendapatan sumbernya beserta
perusahaan. konsekuensinya.

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

Sumber Aliran Kas Penerimaan Pengeluaran
Penjualan produk Pembelian bahan/barang dagangan
Pendapatan lain-lain Pembayaran biaya tenaga kerja
  Pembayaran biaya overhead
Aktivitas Operasi
  Pembayaran biaya pemasaran
  Pembayaran biaya administrasi & umum
  Pembayaran biaya lain-lain
Penjualan gedung Pembelian/pembangunan gedung
penjualan mesin Pembelian mesin
Penjualan kendaraan Pembelian kendaraan
Aktivitas Investasi
Penjualan tanah Pembelian tanah
Penjualan surat berharga Pembelian surat berharga
dan lain-lain dan lain-lain
Penerbitan saham Pembayaran deviden
Penerbitan obligasi Pelunasan obligasi/promes/wesel
Aktivitas Pembiayaan
Penerbitan opromes/wesel dll
dll  

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

Pada bulan oktober 2016, PT. Tristan menyusun anggaran kas perusahaan untuk tahun 2017 dengan data2 yg
dimilki sbb:

• Saldo kas akhir desember 2016 sebesar Rp. 840 jt

• Penjualan tunai thn 2017 diperkirakan Rp. 400 jt per bulan
• Penjualan kredit diperkirakan Rp. 250 jt per bulan. Biasanya pelanggan membayar dibulan berikutnya
• Saldo piutang usaha akhir tahun 2016 Rp. 200 jt. Dari jmlh tsb diperkirakan akan dapat ditagih pada
februari 2017 sebanyak 60%, sisanya bln maret
• Pembelian bahan baku langsung dianggarkan Rp. 400 jt per bulan. Dimana 60% dibayar pd saat terjadinya
transaksi & sisanya dibayar bulan berikutnya
• Akhir tahun 2016, perusahaan msh memiliki utang usaha Rp. 400 jt, dimana Rp. 225 jt direncanakan akan
dibayar pada bulan januari 2017 & sebesar Rp. 175 jt akan dibayar bulan februari 2017.
• Biaya tenaga kerja langsung Rp. 45 jt per bulan
• BOP sebesar Rp. 50 jt per bulan termasuk penyusutan aktiva tetap Rp. 15jt per bulan
• Biaya pemasaran Rp. 25jt per bulan
• Biaya administrasi Rp. 30jt per bulan termasuk penyusutan aktiva tetap Rp. 8jt per bulan
• Perusahaan akan membayar pajak pada bulan maret 2017 sebesar Rp. 62jt
• Perusahaan merencanakan membeli mesin pd bulan april 2017 Rp. 280jt & bulan september 2017 Rp. 400jt
• Perusahaan merencanakan menjual 4 unit kendaraan dengan taksiran harga jual Rp. 35jt per unit &
diperkirakan mobil tersebut dpt terjual bulan februari 2017
• Untuk mengganti kendaraan yg dijual perusahaan membeli secara tunai sebanyak 4 unit kendaraanbaru
Rp. 80jt per unit pd bulan februari 2017
• Awal tahun 2017 perusahaan memiliki utang bank yg jatuh tempo pada tahun 2017 Rp. 520jt. Dimana
sebesar Rp. 260jt akan dibayar pada april & sisanya bulan Mei
• Bank danamon akan memberikan kredit modal kerja sebesar Rp. 700jt pada bulan maret 2017, dengan
tingkat bunga pinjaman sebesar 24% per tahun & bunga akan dibayarkan setiap bulan mulai mei 2017

Buatlah anggaran kas 6 bulan pertama:

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

 Jan Feb Mar Apr Mei Jun
Keterangan
Pem Peng Pem Peng Pem Peng Pem Peng Pem Peng Pem Peng
Saldo awal 840   648   536   1377   960   809  
                         
I. Aktivitas Operasional                        
- Penjualan Tunai 400   400   400   400   400   400  
- Penerimaan piutang 0  370   330   250   250   250  
- Pembelian tunai   240   240   240   240   240   240
- Pembayaran utang usaha   225   335   160   160   160   160
- Biaya tenaga kerja   45   45   45   45   45   45
- Biaya overhead   35   35   35   35   35   35
- Biaya pemasaran   25   25   25   25   25   25
- Biaya admn & umum   22   22   22   22   22   22
- Biaya bunga                   14   14
- Pajak penhasilan           62            
                         
II. Aktivitas Investasi                        
- Pembelian mesin               280        
- Penjualan kendaraan     140                  
- Pembelian Kendaraan       320                
                         
III. Aktivitas Pembiayaan                        
- Pembayaran hutang bank               260     260    
- Kredit bank         700              
                         
Saldo Akhir 1240 592 1558 1022 1966 589 2027 1067 1610 801 1459 541

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

 done

Penganggaran || Akuntansi || FE UNM

 Fonts & colors used
This presentation has been made using the following fonts:

Roboto Condensed
(https://fonts.google.com/specimen/Roboto+Condensed)

Fredoka One
(https://fonts.google.com/specimen/Fredoka+One)

#9c7fee #f788c6 #6b86f1 #bfacf5