FINANCE FOR NON FINANCE

Presented By :
Henry Pasaribu SE,MM,M.Ak
 Trainer Profile
Education :
1994-1998 SE Konsentrasi Akuntansi
2010-2012 MM Konsentrasi Manajemen Keuangan
2014-2016 M.Ak Konsentrasi Akuntansi Keuangan

Professional Career :
HENRY PASARIBU
A. Manufacturing :
1. Corrugated Carton Box
2. Harness Automotive
3. Textile
4. Car Audio Automotive
5. Safety Device Automotive
6. Food Ingredients
B. Trading
OUTLINE

Accounting Finance

• Definition & • Function

Process • Financial Analysis
• Accounting • Cost Behavior
Equation • Forecast
• Product & User • Budget
• Exercise • Cost Control
ACCOUNTING

“Accounting is a service activity, its function is to provide quantitative

information, primarily financial in nature, about economic entities that is intended
to be useful in making economic decisions, in making reasoned choices among
alternative course of action”.

Akuntansi adalah suatu sistem informasi keuangan yang bertujuan untuk

menghasilkan dan melaporkan informasi yang relevan bagi berbagai pihak yang
berkepentingan.

Sumber : IAI, akuntansi keunagan berdasarkan SAK berbasis IFRS

 Marketing

Quality IT

Production HRD

Procurement Accounting Logistic

AKTIFITAS MENGHASILKAN PENDAPATAN & BIAYA

Accounting
Process

M
A
N
U
A
L

O
R

E
R
P
PSAK / IFRS

Pengakuan
Pengukuran
Penyajian
Pengungkapan
 Accounting Equation

Liabilities Equity Asset

Revenue Expense Profit (Loss)

CREDIT

DEBIT
 Accounting Process

Trial Financial
Transaction Journal Ledger
Balance Report
Accounting Information System
❖ Balance sheet => Laporan posisi keuangan yang meliputi sumber daya
ekonomi dan sumber dana perusahaan pada periode waktu tertentu
❖ Profit & Loss => Laporan kinerja perusahaan selama satu periode tahun
buku
❖ Shareholder’s Equity => Laporan perubahan modal yang meliputi modal,
laba di tahan periode tertentu
❖ Cashflow Statement => Laporan arus kas masuk dan keluar selama periode
tertentu berdasarkan aktifitas operasional, investasi, dan pendanaan
 Pihak-pihak Pengguna AIS

• Owner • Government

EXTERNAL USER
INTERNAL USER

• Top • Investor
Management • Creditor
• Employee • Customer
• Vendor
• Others
Exercise 1

1. PT A deposit Rp 1,500 juta di Bank usaha distributor peralatan computer.

2. PT A membeli Tanah dan Bangunan untuk operasional Rp 300 Juta & Rp 500
Juta.
3. PT A membeli peralatan kantor Rp 50 Juta dari CV abadi, tempo 30 hari.
4. PT A membeli persediaan 20 unit perangkat komputer Rp 200 Juta, PT Maju
tempo 45 hari
5. PT A Menjual perangkat komputer 15 unit Rp 225 Juta kepada CV Jaya,
tempo 30 hari. Harga Pokok Penjualan Rp 150 Juta.
6. PT A menerima fee tunai Rp 35 Juta service computer
7. PT A membayar gaji karyawan Rp 10 Juta
FINANCE – MANAGE FUND

Personal

Manage Fund Corporate

Public
Finance – Laporan Keuangan (1)
PT ABC
BALANCE SHEET
31 DESEMBER 2000
(Dalam Jutaan Rupiah)
AKTIVA
Kas & Bank 4.985
Piutang Usaha 5.714
Persediaan 2.802 Sumber Daya / Kekayaan
Aktiva tetap 8.495
Total Aktiva 21.996
Kewajiban
Hutang Usaha 7.156
Hutang Lain 9.000 Sumber dana pihak ketiga
Total Kewajiban 16.156
Modal
Modal Saham 2.540
Laba di Tahan 3.300 Sumber dana pemegang saham & hasil usaha
Total Modal 5.840
Total Kewajiban & Modal 21.996
Finance – Laporan Keuangan (2)
PT ABC
INCOME STATEMENT
31 DESEMBER 2000
(Dalam Jutaan Rupiah)
Pendapatan
Penjualan 37.436
Biaya
Harga Pokok Penjualan 26.980
Biaya Administrasi 3.624
Biaya Penjualan 1.982
Total Biaya 32.586
Laba sebelum bunga & pajak 4.850
Biaya bunga 450
Laba sebelum pajak 4.400
Pajak 1.100
Laba bersih setelah pajak 3.300
FINANCE – FINANCIAL ANALYSIS

Agency Theory
Shareholders Shareholders (Pemegang saham) sebagai pemilik
melakukan penilaian kinerja top management
(dewan direksi) atas mandat yang dipercayakan.

Top management (dewan direksi) bertugas

mengoptimalkan tingkat pengembalian pemegang
Top saham dengan profitability.
Management
Ukuran kinerja :
Balanced Scorecard
Analisa Laporan Keuangan
FINANCE – FINANCIAL ANALYSIS
Analisa Ratio
Liquidity ratio :
Current ratio : Current Asset / Current Liabilities
Cash ratio : Cash / Current Liabilities
Quick ratio : Current Asset – Inventory / Current Liabilities

Solvability ratio :
Total Debt ratio : Total Liabilities / Total Asset
Debt Equity ratio : Total Long Term Debt / Total Equity

Profitability ratio :
Profit Margin : Net Income / Sales
Return on Asset (ROA) : Net Income / Total Asset
Return on Equity (ROE) : Net Income / Total Equity

Asset Management
Receivable Turnover : Sales / Accounts Receivable
DSO : 365 days / Receivable turnover
Inventory Turnover : Cost of Goods Sold / Inventory
DIO : 365 days / Inventory turnover
Payable Turnover : Purchased Credit / Average Trade Payable
DPO : 365 days / Payable turnover
Balance Sheet 2002
Asset
Current Asset
Cash 84.000
Receivable 165.000
Inventory 393.000
Total Current Asset 642.000
Fixed Assets
Net Plant & Equipment 1.295.000
Total Assets 1.937.000
Liabilities & Owner's Equity
Current Liabilities
Payable 312.000
Notes Payable 231.000
Total Current Liabilities 543.000
Long-term debt 531.000
Owner's Equity
Stock 500.000
Retained Earning 363.000
Total Owner's Equity 863.000
Total Liabilities and Owner's Equity 1.937.000
Income Statement 2002
Sales 2.311.000
Cost of Goods Sold 1.344.000
Gross Margin 967.000
S&GA 276.000
EBIT 691.000
Interest 141.000
Tax 187.000
Net Income 363.000
FINANCE – COST BEHAVIOR (1)
Biaya Bahan
Baku Langsung

Biaya Tenaga
Biaya Produk Kerja
Langsung
Biaya
Overhead
Biaya Pabrik

Biaya
Penjualan
Biaya Periode
Biaya Umum &
Adm
FINANCE – COST BEHAVIOR (2)
Biaya Tetap
Biaya secara total tidak berubah (konstan), tidak terpengaruh dari aktifitas.
Contoh : Biaya penyusutan

Biaya 100 unit @ Unit 200 unit @ Unit

Penyusutan 100.000 1.000 100.000 500
Asuransi 120.000 1.200 120.000 600

Biaya Variable
Biaya secara total berubah seiring perubahan aktifitas.
Contoh : Biaya bahan baku

Biaya 100 unit @ Unit 150 unit @ Unit

Bahan baku 700.000 7.000 1.050.000 7.000
Tenaga Kerja 1.000.000 10.000 1.500.000 10.000
Langsung
FINANCE – CASHFLOW FORECAST
Cashflow bagian penting dalam mendukung strategi bisnis perusahaan.

Financing

Investment

Operation
FINANCE – PENYUSUNAN CASHFLOW FORECAST

Tahapan Penyusunan Cashflow Forecast

A. Bisnis Perusahaan
1.Tentukan Jadwal & Jumlah Penerimaan/Penagihan
Piutang Jatuh Tempo.
2.Tentukan Jadwal & Jumlah Pengeluaran Rutin Bulanan.
3.Tentukan Jadwal & Jumlah Pembayaran Hutang Jatuh
Tempo.
4.Tentukan Jadwal & Jumlah Penerimaan / Pengeluaran
Lain
FINANCE – BUDGETING (1)

Karakteristik Anggaran :
1) Mengestimasi potensi laba
perusahaan.
2) Dijabarkan dalam bentuk moneter.
3) Jangka waktu 1 tahun.
4) Komitmen Manajemen.
FINANCE – BUDGETING (2)

FUNGSI :
Kegiatan perusahaan yang dijabarkan dalam angka-angka keuangan dan guideline
dalam perencanaan & pengendalian laba.

KONSEP PENYUSUNAN :
Secara alur ada 2 cara, Top to Bottom dan Bottom to Top

Top to Bottom => Top management menentukan besaran budget setiap departemen
berdasarkan data historis.

Bottom to Top => Tiap departemen menyusun budget secara detail berdasarkan rencana
aktifitas.

Timeline Budget => Kerangka waktu penyusunan & review budget.

 MASTER BUDGET

• Volume
1 Anggaran • Target Penjualan
Penjualan

• Bahan baku
• Tenaga kerja
2 Anggaran
Produksi • Overhead

• Mesin, Mold
3 Anggaran • Tooling, Jig, dll
CAPEX
 MASTER BUDGET

• Biaya Pemasaran
4 Anggaran • Biaya Administrasi
S&GA

• Gross Margin
• EBITDA, Tax
5 Anggaran
Laba • Net Profit

• Kas, Receivable, Inventory, Fixed Asset,

6 Anggaran Payable, dll
Neraca
COST CONTROL

Cost control ➔ Pengendalian Budget dan Actual

Tips :
1. Check aktifitas yang diajukan dengan anggaran.
2. Lakukan perbandingan minimal 3 panawaran harga.
3. Benchmark biaya sebagai target / acuan.
4. Cost reduction.
Cost Reduction

❑ Top Management Commitment

❑ Build Team CR
❑ Set Target CR
❑ Make Action Plan
❑ Risk & Execution
❑ Control & Improve
TERIMA KASIH
THANK YOU
SEE YOU