BUDGETING

Anggaran Kas
Budi Harto, S.E., M.M., PIA

01 Anggaran Kas | Budgeting

TODAY'S HIGHLIGHTS

Pentingnya Anggaran Kas Discussion Outline

Format Anggaran Kas
Latihan Kasus

02 Anggaran Kas | Budgeting

 Anggaran Kas | Budgeting

Pentingnya Anggaran
Kas
KAS

adalah alat pembayaran yang dimiliki perusahan dan siap

digunakan untuk investasi maupun menjalankan operasi
perusahaan setiap saat dibutuhkan. Karena itu, kas
mencangkup semua alat pembayaran yang dimiliki
perusahaan yang disimpan di dalam perusahaan maupun di
bank dan siap digunakan.

03
 04

Anggaran Kas
Adalah prediksi aliran keluar masuknya uang yang direncanakan
perusahaan di dalam suatu periode tertentu, beserta penjelasan tentang
sumber-sumber penerimaan dan pengeluaran kas tersebut.

Jadi tujuan dibuatnya anggaran kas adalah untuk memberikan informasi

yang relevan tentang taksiran penerimaan dan pengeluaran kas
perusahaan pada suatu periode tertentu di masa mendatang.

Anggaran Kas | Budgeting

1.Aktivitas Operasi
Yaitu berbagai aktvitas yang berkaitan dengan upaya perusahaan untuk Anggaran Kas | Budgeting

menghasilkan produk perusahaan sekaligus semua upaya yang terkait dengan upaya
menjual produk tersebut

2. Aktivitas Investasi
Adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan
Format
pembelian dan penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi sumber

pendapatan perusahaan, seperti pembelian dan penjualan gedung, tanah, kendaraan, pembelian obligasi/saham perusahaan lain, dan sebagainya

Anggaran Kas
3. Aktivitas Pembiayaan
Adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk mendukung operasi
perusahaan dengan menyediakan kebutuhan dana dari berbagai sumbernya beserta
konsekuensinya, seperti penerbitan surat utang, penerbitan obligasi, penerbitan
saham baru, pembayaran deviden, pelunasan utang, dan sebagainya.

05
 Anggaran Kas | Budgeting

Aktivitas Operasi
MENCANGKUP :

• Penjualan produk perusahaan

• Penerimaan piutang
• Pendapatan dari sumber di luar usaha utama
• Pembelian bahan baku/barang dagangan
• Pembayaran biaya tenaga kerja
• Pembayaran biaya-biaya overhead
• Pembayaran biaya pemasaran
• Pembayaran biaya administrasi dan umum

06
 07
SUMBER PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN KAS

Anggaran Kas | Budgeting

CONTOH KASUS 08

Pada bulan November 2010, perusahaan PT Merapi menyusun anggaran kas perusahaan untuk tahun 2011. Sedangkan data yang berkaitan dengan
penyusunan anggaran tersebut antara lain :
• Penjualan tunai tahun 2011 diperkirakan sebesar Rp.400.000.000/bulan
• Penjualan kredit diperkirakan sebesar Rp.250.000.000/bulan.
• Saldo piutang diperkirakan akhir tahun 2010 sebesar Rp.200.000.000. Dari jumlah piutang tersebut diperkirakan yang dapat tertagih
pada bulan Maret 2011 sebanyak 60% dan sisanya akan ditagih bulan berikutnya.
• Saldo kas pada akhir Desember 2010 diperkirakan Rp.840.000.000
• Pembelian bahan baku langsung dianggarkan sebesar Rp.400.000.000/bulan, dimana 60% akan dibayar tunai dan sisanya dibayar bulan
berikutnya.
• Pada akhir tahun 2010 diperkirakan utang usaha perusahaan sebesar Rp.400.000.000 dimana sebesar Rp.225.000.000 direncanakan
akan bayar pada bulan Januari 2011 dan sebesar Rp.175.000.000 dibayar bulan Februari 2011
• Biaya tenaga kerja langsung dianggarkan sebesar Rp.45.000.000 per bulan
• Biaya overhead pabrik dianggarkan sebesar Rp.50.000.000 per bulan, termasuk di dalamnya biaya penyusutan aktiva tetap sebesar
Rp.15.000.000 per bulan

Anggaran Kas | Budgeting

 Anggaran Kas | Budgeting

•
Biaya pemasaran dianggarkan sebesar Rp.25.000.000 per bulan
Biaya administrasi dan umum dianggarkan sebesar Rp.30.000.000 per bulan termasuk di dalamnya biaya penyusutan aktiva tetap sebesar
•

Rp.8.000.000 per bulan.

• Perusahaan merencanakan membeli mesin pada bulan april 2011 sebesar Rp.280.000.000 dan bulan September 2011 sebesar Rp.
400.000.000
• Pada awal tahun 2011 perusahaan masih memiliki utang bank yang akan jatuh tempo 2011 sebesar Rp.520.000.000 (termasuk bunga).
Dimana sebesar Rp.260.000.000 dibayar April 2011 dan sisanya akan dibayar Mei 2011.
• Perusahaan merencanakan akan membayar pajak pada bulan Maret 2011 sebesar Rp.62.000.000.
• Bank BCA akan memberikan pinjaman modal kerja sebesar Rp.700.000.000 pada akhir bulan Maret 2011 dengan tingkat bunga 24%
per tahun dan bunga dibayarkan mulai Mei 2011
• Perusahaan akan menjual 4 unit kendaraan pick up yang dimiliki dengan taksiran harga jual sebesar Rp.35.000.000 per unit. Dan mobil
diperkiran terjual Februari 2011
• Perusahaan merencanakan akan membeli tunai sebanyak 5 unit kendaraan baru seharga Rp.80.000.000 per unit pada bulan Maret 2011

Berdasarkan data diatas buatlah anggaran kas PT Merapi untuk 6 bulan pertama tahun 2011 !

09
 Anggaran Kas | Budgeting

JAWABAN KASUS

10
Kasus 2 11
Anggaran Kas | Budgeting

PT Prima Sandang merupakan perusahaan produsen sepatu berkedudukan di Bandung. Tahun 2010 perusahaan
mempunyai data anggaran keuangan sebagai berikut :
Anggaran Kas | Budgeting

12
13
 14
Beberapa data tambahan sebagai berikut :

a. Saldo kas pada akhir Desember 2010 adalah sebesar Rp.1.250.000.000

b. Sebesar 75% dari total nilai penjualan yang dianggarkan, diperkirakan dapat diterima pembayaran di tahun 2011
c. Sebesar 60% dari total nilai pembelian, direncanakan dibayar pada tahun 2011 dan sisanya akan dibayar 2012
d. Pembiayaan, pada tahun 2011 perusahaan memiliki rencana sebagai berikut :
• Perusahaan merencanakan dan menerbitkan obligasi senilai Rp.500.000.000 berbunga 24% per tahun
• Perusahaan merencanakan akan menerbitkan saham baru sebanayak 600.000 lembar dengan nilai nominal Rp.1.000
per lembar. Diperkirakan saham tersebut akan terjual dengan harga Rp.1.500 per lembar.
• Salah satu BUMN merencanakan akan memberikan kredit kepada perusahaan sebesar Rp.400.000.000 kepada
perusahaan.
• Ditahun 2011, perusahaan merencanakan membayar utang usaha sebesar Rp.425.000.000 dan membayar utang
bank sebesar Rp.600.000.000
• Perusahaan merencanakan dapat menagih piutang usaha kepada para pelanggan sebesar Rp.600.000.000 sepanjang
tahun 2011

Anggaran Kas | Budgeting

Anggaran Kas | Budgeting
15

e. Berkaitan dengan aktivitas investasi, direncanakan sepanjang 2011 yaitu :

• Perusahaan merencanakan membeli mesin baru mengganti yang lama sebesar Rp.750.000.000.
Sedangkan mesin lama akan dijual seharga Rp.200.000.000
• Perusahaan merencanakan menjual 5 unit kendaraan bak terbuka dan mendapatkan penerimaan kas
sebesar Rp.150.000.000. Untuk mengganti kendaraan yang dijual, perusahaan akan membeli 5 unit
kendaraan bak terbuka seharga Rp.80.000.000 per unit.
• Perusahaan merencanakan membeli sebidang tanah dan membangun gudang dengan perkiraan investasi
ini sebesar Rp.900.000.000
f. Didalam angggaran biaya overhead, terdapat biaya penyusutan aktiva tetap (bangunan pabrik dan mesin)
sebesar Rp.48.000.000.

Berdasarkan data keterangan tersebut susunlah anggaran kas untuk perusahaan !

 16

Jawaban
Terima Kasih

Semangat dan Sukses Buat Anda

Semuanya