PENGELOLAAN KEUANGAN

(MEKANISME PENCAIRAN DANA

BANTUAN DAN ADMINISTRASI
PEMBUKUAN KSM)
DAK INFRASTRUKTUR BIDANG
SANITASI
Alokasi Anggaran Dana Alokasi Khusus

Besaran alokasi Dana Alokasi Khusus yang

disediakan untuk pembangunan Prasarana sanitasi
bagi setiap 1 (satu) titik lokasi sasaran adalah
bervariasi, disesuaikan dengan pilihan kegiatan
dan teknologi yang di usulkan oleh masing-masing
Organisasi Perangkat Daerah (OPD) Kab/Kota
dalam Usulan Rencana Kegiatan (URK) DAK
Tahun Anggaran Berjalan.
PENGGUNAAN DANA BANTUAN SANIMAS DAK

Maksimal
Minimal
Maksimal 35% 5% untuk upah
60%
dari Bantuan
dari Bantuanpekerja;
dariBantuan untuk
untukBiaya Operasional,
bahan/material
bangunan;
PENGGUNAAN DANA OPERASIONAL MAKSIMAL 5% UNTUK KEGIATAN NON
FISIK (JUMLAH DAN JENIS DISEPAKATI DALAM REMBUG WARGA), YANG
DIPERBOLEHKAN :
a) Kegiatan-kegiatan rembug tahap konstruksi di tingkat masyarakat;
b) ATK;
c) Pembuatan Dokumen LPJ KSM;
d) Asuransi kecelakaan untuk: pekerja konstruksi,
e) Perlengkapan K3;
f) Konsumsi untuk rembug warga, peningkatan kapasitas pekerja, kepala tukang
dan tukang di tingkat masyarakat;
g) Papan informasi pelaksanaan kegiatan
h) Spanduk, poster untuk edukasi masyarakat;
i) Transport pengurus KSM untuk pencairan dana di bank, belanja material,
rapat koordinasi di kabupaten/ kota;
j) Biaya analisa effluent dan Surat Pernyataan Pengelolaan Lingkungan (SPPL);

Dana non fisik hanya untuk membiayai kegiatan yang dilakukan setelah
penandatanganan PKS
PENYALURAN DANA SANIMAS DAK DARI KPPN KE REKENING
KSM DIBAGI MENJADI 3 TAHAP :

Penyaluran dana kepada pelaksana swakelola (KSM) dilakukan

secara bertahap, dengan ketentuan sebagai berikut: ( PMK)
 Diberikan 25% (dua puluh lima perseratus) dari keseluruhan
dana apabila pelaksana swakelola (KSM) telah siap
melaksanakan swakelola;
 Diberikan 45% (empat puluh lima perseratus) dari
keseluruhan dana apabila pekerjaan telah mencapai 20%
(tiga puluh perseratus); dan
 Diberikan 30% (tiga puluh perseratus) dari keseluruhan
dana apabila pekerjaan telah mencapai 60% (enam puluh
perseratus).
PENYALURAN DANA SANIMAS DAK DARI KPPN KE REKENING
KSM DIBAGI MENJADI 3 TAHAP :

Penyaluran dana kepada pelaksana swakelola (KSM) dilakukan

secara bertahap, dengan ketentuan sebagai berikut: (Permen PU)
 Diberikan 40% (empat puluh perseratus) dari keseluruhan
dana apabila pelaksana swakelola (KSM) telah siap
melaksanakan swakelola;
 Diberikan 30% (tiga puluh perseratus) dari keseluruhan
dana apabila pekerjaan telah mencapai 30% (tiga puluh
perseratus); dan
 Diberikan 30% (tiga puluh perseratus) dari keseluruhan
dana apabila pekerjaan telah mencapai 60% (enam puluh
perseratus).
BAGAN ALUR PEMBUKUAN KSM
ALUR AKUNTANSI

Direncanakan
Disetujui

Dilaporkan Transaksi

Catat Bukti
RENCANA PENGGUNAAN DANA (RPD) :

• RPD merupakan rencana penggunaan dana bantuan yang

berasal dalam Rencana Anggaan dan Biaya (RAB) yang dibagi
dalam tiga kelompok rencana prioritas kebutuhan
material/bahan, upah, alat dan operasional, yang akan
dibelanjakan dalam setiap tahap pencairannya.

• RPD ini memuat kebutuhan penggunaan dana untuk pencairan

tahap I sebesar 40% (RPD I), 30% (RPD II) dan 30% (RPD III).

• RPD dibuat oleh KSM yang merupakan salah satu persyaratan

dalam pengajuan pencairan dana dari PPK Teknis OPD
Kab/Kota
 PENARIKAN DANA BANTUAN KSM DARI
BANK
Rencana Penarikan Dana Bank (RPDB)
RPDB merupakan pemilahan besaran dana dari Rencana
Penggunaan Dana (RPD) pertahapan yang telah disusun
sebagai dokumen persyaratan pencairan.
RPDB disusun oleh KSM sebelum menarik dana ke bank.
RPDB diperiksa oleh TFL.

 Rencana Penggunaan Dana ada 3 (RPD thp I, II dan III)

sesuai dengan tahapan pencairan dana dari KPPN ke
Rekening KSM.

Sedangkan RPDB jumlahnya sesuaikan dengan termin

penarikan dana ke Bank
10
 RENCANA PENARIKAN DANA
Nilai di Kontrak
Nilai RAB antara PPK
Rp..... dengan KSM

RPD Thp I (40%)

RPD Thp II (30%)
Rp.... Juta RPD Thp III (30%)
Nilai Pencairan Dana
Rp. ... Juta Rp. .. Juta
dari KPPN ke
KSM ke Satker

KSM ke
Satker
Rekening KSM

KSM ke
Satker
Nilai di RPDB
menjadi dasar
RPDB 1 (.... juta) RPDB 3 (... juta) RPDB 3 (... juta) penarikan dana ke
RPDB 2 (.... juta) RPDB 4 (.... juta) RPDB 4 (..... juta)
Bank

Persyaratan Pencairan
RPDB berikutnya dari
LPD 1 (.....juta) LPD 3 ( .... juta) LPD 3 (.... juta) KSM
LPD 2 (....juta) LPD 4 ( ... juta) LPD 4 ( ... juta)

Persyaratan Pencairan
LPJ Thp I (40%) LPJ Thp II (30%) LPJ Thp III (30%) RPD berikutnya dari KSM
Rp. ...Juta Rp. .... Juta Rp. .... Juta kpd Satker/PPK
BUKU BANK
Buku Bank merupakan buku yang berisi catatan seluruh transaksi
melalui bank dan transaksi yang dilakukan oleh pihak bank.
Pencatatan buku bank dilakukan dengan memindahkan catatan
transaksi yang ada sesuai dengan print out di buku tabungan,
Nilai Kredit di Buku Bank/Tabungan dicatat di kolom pemasukan,
sedangkan nilai debit di Buku Bank/Tabungan dicatat di kolom
pengeluaran Buku Bank KSM
 BUKU BANK KSM

Bulan : …………………2016

Nama KSM : ................... Kel./Desa :

Jenis Kegiatan : Kec . :

Nomor Rekening : Kab/Kota :

No Tanggal Uraian No. Bukti Penerimaan Pengeluaran Saldo

JUMLAH - - -

……….., ………./2016

Diperiksa, Mengetahui, Disusun oleh,

TFL Ketua KSM Bendahara

(………………..) (…………………..) (……………………)

BUKU KAS UMUM
Buku Kas Umum KSM adalah buku yang digunakan untuk
mencatat seluruh transaksi-transaksi penerimaan dan
pengeluaran dana yang bersumber dari dana Bantuan
Pemerintah untuk Sanimas maupun swadaya secara tunai
dalam pelaksanaan kegiatan Sanimas.
Pencatatan dalam buku kas umum harus sesuai dengan bukti-
bukti pembayaran/pengeluaran.
BUKU KAS UMUM DITULIS TANGAN OLEH BENDAHARA
KSM.
(Catatan : Apabila bendahara KSM sudah mahir komputer bisa langsung diketik dengan
catatan pada saat pemeriksaan dapat dibuktikan bahwa Bendahara KSM tersebut mahir
komputer)

Saldo maksimal
Rp. 3.000.000,00 (tiga juta rupiah) pada saat tutup 14
 BUKU KAS UMUM KSM

Bulan : …………………2016

Nama KSM : …………………………. Kel./Desa : ………………………….

Jenis Kegiatan : … … … … … … … … … … . Kec. : ………………………….

Kab/Kota : ………………………….

No Tanggal Uraian No Bukti Penerimaan Pengeluaran Saldo

Saldo Awal

JUMLAH - - -

……….., ………./2016

Diperiksa, Mengetahui, Disusun oleh,

TFL Ketua KSM Bendahara

(………………………) (………………………) (………………)

BUKU BANTU
1. BUKU MATERIAL
2. BUKU UPAH KERJA
3. BUKU
OPERASIONAL
4. BUKU SWADAYA
 BUKU MATERIAL
MERUPAKAN BUKU YANG DIGUNAKAN UNTUK MENCATAT SETIAP
MATERIAL YANG MASUK DAN KELUAR, BUKU MATERIAL INI DIBUAT
PERJENIS MATERIAL.
CATATAN HARIAN PENGGUNAAN MATERIAL

Desa/Kelurahan : Lokasi Kerja :

Nama KSM : Pelaksana :
Jenis Kegiatan : Masa Kerja :
No. Kontrak :
Jenis Material :
Sumber Dana (Rp) Material Masuk Material Keluar Stok Material Paraf
Supplier/Toko
No. Tanggal Catatan
Material Bantuan Pengambil Penanggung
Swadaya Volume Satuan Volume Satuan Volume Satuan
Pemerintah Material Jawab Stock

Diperiksa Oleh : Diketahui oleh : Dibuat Oleh:

TFL Teknik KSM Penanggungjawab
Material

( ............................... ) ( ................... ) ( ............................... )

BUKU UPAH KERJA
MERUPAKAN BUKU YANG BERISIKAN CATATAN DAFTAR PENERIMA
DAN JUMLAH UPAH KERJA
DAFTAR HADIR DAN UPAH KERJA
Pembayaran Upah : Periode …………………….. (……………….)
RT/RW : Upah KK/Hari Rp -
Jenis Kegiatan : Upah TK/Hari Rp -
Lokasi Kegiatan : Upah PK/Hari Rp -

Jenis
Kategori Hari Orang Kerja Jumlah
No Nama Kelamin Jumlah Upah Tanda Tangan
HOK
L P PK TK KK Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl Tgl
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Keterangan : ………………………………..,……/……../………
KK : Kepala Kelompok Mengetahui
TK : Tukang Ketua KSM Kepala Kelompok
PK : Pekerja
L : Laki-laki
P : Perempuan (…………………,…) (…………………,…)
BUKU OPERASIONAL KSM
MERUPAKAN BUKU YANG BERISIKAN CATATAN KESELURUHAN
PENGELUARAN UNTUK OPERASIONAL KSM DAN DICATAT DENGAN RINCI
SETIAP JENIS PENGELUARAN
BUKU OPERASIONAL KSM

Bulan : … … … … … … … 2016

Nama KSM : …………………….. Kel./Desa : ……………………..

Jenis Kegiatan : Kec. : ……………………..

Kab/Kota : ……………………..

No Tanggal Uraian No Bukti Jumlah (Rp) Kumulatif

JUMLAH - -

……….., ………./2016

Diperiksa, Mengetahui, Disusun oleh,

TFL Ketua KSM Bendahara

(………………..) (…………………..) (……………………)

BUKU SWADAYA
ADALAH BUKU BANTU KAS YANG DIGUNAKAN KHUSUS UNTUK PENCATATAN
TRANSAKSI DARI SWADAYA YANG DITERIMA BAIK DALAM BENTUK UANG
TUNAI MAUPUN NON TUNAI (MISALKAN : MATERIAL, TENAGA KERJA).
BUKU SWADAYA
Bulan : …………………2016

Nama KSM : Kel./Desa :

Jenis Kegiatan : Kec. :
Kab/Kota :

No TANGGAL URAIAN UNIT HARGA JUMLAH

JUMLAH

……….., ………./2016

Diperiksa, Mengetahui, Disusun oleh,

TFL Ketua KSM Bendahara

(………………..) (…………………..) (……………………)

LAPORAN BULANAN KEUANGAN KSM
merupakan rangkuman dari transaksi yang terjadi dalam satu bulan berjalan (periode
pelaporan). Dimana dalam laporan keuangan bulanan ini akan disajikan jumlah kas awal
KSM baik di bank maupun di tangan bendahara, jumlah dari penerimaan, jumlah
pengeluaran selama periode satu bulan berjalan dan jumlah saldo akhir kas KSM baik
yang ada di Bank maupun di tangan Bendahara.

21
 LAPORAN BULANAN KEUANGAN KSM
Bulan : … … … … … … … 2016

Nama KSM : ……………………… Kel./Desa : ………………………

Jenis Kegiatan : Kec. : ………………………
Kab/Kota : ………………………

1 SALDO AWAL
a. Kas Rp -
b. Bank Rp -
Rp -
2 PEMASUKAN
a. In c ash / Swadaya T unai Rp -
b. T ransfer dana dari KPPN Rp -
c . Bunga Bank Rp -
Jumlah Pemasukan Rp -

3 PENGELUARAN
a. Material Rp -
b. Upah Kerja Rp -
c . Operasional KSM Rp -
d. Administrasi Bank Rp -
e. Pajak Bank Rp -
Total Pengeluaran Rp -

4 SALDO AKHIR
a. Kas (Tgl……………......2016) Rp -
b. Bank (Tgl……………......2016) Rp -
Jumlah Rp - Rp -
Catatan : Jumlah Saldo Akhir Kas + Saldo akhir Bank HARUS Sama Dengan Jumlah
Saldo Awal + Pemasukan - Pengeluaran
……….., ………./2016

Diperiksa, Mengetahui, Disusun oleh,

TFL Ketua KSM Bendahara

(………………..) (………………………) (………………………) 22

 LAPORAN
PERTANGGUNGJAWABAN
LPj sebagai salah satu bentuk Pengawasan dan
Pengendalian Pelaksanaan Kegiatan

Laporan pertanggungjawaban dibuat oleh KSM.

Laporan pertanggungjawaban dibuat setiap tahap, yaitu :
LPj tahap I, tahap II dan III

Disampaikan kepada PPK Teknis OPD Kab/Kota sebagai pengajuan

tahap pencairan dana & setelah pekerjaan fisik selesai.

Laporan pelaksanaan/pertanggungjawaban (LPJ) terdiri

dari 3 bagian :
1) Laporan pelaksanaan fisik
2) Laporan administrasi keuangan
3) Pengadaan barang/jasa
DOKUMEN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN KSM

Laporan Pelaksanaan Fisik

 Catatan harian
 Catatan material
 Rekapitulasi Kemajuan Pelaksanaan Mingguan
 Laporan Kemajuan Pelaksanaan Bulanan
 Laporan Masalah
 Foto Dokumentasi Kemajuan Fisik.
(0%,30%,60%,100%)
 Berita Acara Hasil Pemeriksaan Lapangan
 Catatan Harian Kegiatan

RT/RW / Kelurahan/Desa :
Kecamatan / Kab./Kota : Tanggal Kerja :
Jenis Kegiatan : Pelaksana :
Masa Kerja : Pendamping :

Rencana Realisasi Hari ini Realisasi Kumulatif Jumlah HOK

No. Uraian Pekerjaan Cuaca Catatan
Volume Satuan Volume Satuan Volume Satuan Pekerja Tukang Mdr/Kk
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Diperiksa Oleh : Dibuat Oleh:

TFL KSM

( ............................... ) ( ............................... )
 CATATAN HARIAN PENGGUNAAN MATERIAL

Desa/Kelurahan : Lokasi Kerja :

Nama KSM : Pelaksana :
Jenis Kegiatan : Masa Kerja :
No. Kontrak :
Jenis Material :

Sumber Dana (Rp) Material Masuk Material Keluar Stok Material Paraf
Supplier/Toko
No. Tanggal Catatan
Material Bantuan Pengambil Penanggung
Swadaya Volume Satuan Volume Satuan Volume Satuan
Pemerintah Material Jawab Stock

Diperiksa Oleh : Diketahui oleh : Dibuat Oleh:

TFL Teknik KSM Penanggungjawab
Material

( ............................... ) ( ................... ) ( ............................... )

 DAFTAR HADIR PEKERJA HARIAN DAN PENERIMAAN UPAH
Pembayaran Upah : Periode _________________ s/d _________________

RT / RW / Kel. / Desa : Upah Mandor/Hari Rp. ...........................

Kec. /Kab. /Kota : Upah Kepala Tukang/Hari Rp. ...........................
Jenis Pekerjaan : Upah TK/Hari Rp. ...........................
Lokasi Kegiatan : Upah PK/Hari Rp. ...........................

Jenis
Kategori Hari Orang Kerja
Kelamin Jumlah
No. Nama Jumlah Upah Tanda Tangan
HOK
L P M KT TK PK

Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
TOTAL
Keterangan : Tanggal Pembayaran : ..................., .....................................
M : Mandor
KT : Kepala Tukang Mengetahui
TK : Tukang KSM Mandor
PK : Pekerja
L : Laki-Laki
P : Perempuan
( ............................... ) ( ............................... )
 REALISASI KEMAJUAN PELAKSANAAN MINGGUAN

Program Sanimas Tahun :

RT / RW / Kel. / Desa : Jenis Kegiatan :
Kec. /Kab. /Kota : Masa Kerja :

Prosentase
Jumlah Hasil Pekerjaan (%) Prosentase
Harga Satuan Bobot Kemajuan
No. Uraian Kegiatan Volume Satuan Harga Kemajuan Tiap
(Rp.) (%) Minggu Minggu Terhadap Seluruh
(Rp.) Jumlah Sisa Pekerjaan
Lalu Ini Pekerjaan

Jumlah
Prestasi Rencana :
Deviasi Prestasi :

........................................., ....................................
Diperiksa Oleh : Dibuat Oleh:
TFL Teknik KSM

( ............................... ) ( ............................... )
 REALISASI KEMAJUAN PELAKSANAAN BULANAN

Program Sanimas Tahun :

RT / RW / Kel. / Desa : Jenis Kegiatan :
Kec. /Kab. /Kota : Masa Kerja :

Prosentase
Jumlah Hasil Pekerjaan (%) Prosentase
Harga Satuan Bobot Kemajuan
No. Uraian Kegiatan Volume Satuan Harga Kemajuan Tiap
(Rp.) (%) Bulan Bulan Terhadap Seluruh
(Rp.) Jumlah Sisa Pekerjaan
Lalu Ini Pekerjaan

Jumlah
Prestasi Rencana :
Deviasi Prestasi :

........................................., ....................................
Diperiksa Oleh : Dibuat Oleh:
TFL Teknik KSM

( ............................... ) ( ............................... )
 LAPORAN MASALAH TINGKAT KELURAHAN/DESA

Program Sanimas Tahun : Bulan :

Kel. / Desa : Kab./Kota :
Kecamatan : Provinsi :

Upaya yang Dilakukan Untuk Menyelesaikan Bantuan yang diharapkan

No. Tanggal Kendala dan Masalah
Masalah Dalam Penyelesaian Masalah

........................................., .................................
Dibuat Oleh:
KSM

( ............................... )
DOKUMEN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN KSM

Laporan Administrasi Keuangan

 Buku Kas Umum KSM
 Buku Bank KSM
 Buku Bantu
 Laporan Penggunaan Dana
 Laporan Keuangan Bulanan KSM
DOKUMEN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN KSM

Dokumen Pengadaan Barang Jasa

 Daftar Survey
 Pengumuman Pengadaan
 Penawaran dari Supplier
 Berita Acara Penentuan Pemenang
 Surat Perintah Kerja (SPK)
 Dokumen Pengantar Barang / Faktur Barang
 PENEGASAN

Pentingnya pengendalian dan penilaian terhadap pelaksanaan kegiatan KSM, serta

konsistensinya
pemeriksaan perlu dilakukan secara rutin/periodik, semakin sering dilakukan semakin baik
karena penyalahgunaan dana dan kesalahan dapat diantisipasi sedini mungkin. Pelaku dan
waktu pemeriksaan adalah sebagai berikut :
Khusus untuk TFL, Pemeriksaan wajib dilakukan setiap bulan sekali saat tutup buku,