Memberikan informasi yang relevan mengenai

penerimaan dan pembayaran kas dari suatu

perusahaan selama satu periode
 Pengaruh operasi suatu perusahaan atas kas
selama satu periode.

 Transaksi investasi.

 Transaksi pembelanjaan.

 Kenaikan atau penurunan bersih dalam kas

selama satu periode.
1. Aktivitas Operasi mencakup pengaruh atas kas dari
transaksi yang masuk ke dalam penentuan laba
bersih.

2. Aktivitas Investasi mencakup pengadaan dan

penerimaan hutang serta perolehan dan disposisi
investasi (baik hutang dan ekuitas) serta kekayaan,
pabrik dan peralatan.

3. Aktivitas pendanaan melibatkan mencakup (a)

perolehan modal dari pemilik dan kompensasinya
kepada mereka dengan pengembalian atas dan dari
investasi mereka dan (b) pinjaman uang dari
kreditor dan pembayaran kembali utang yang
dipinjam.
Arus Kas dari aktivitas Operasi xxx
Arus Kas dari aktivitas Investasi xxx
Arus Kas dari aktivitas Pendanaan xxx
Kenaikan (penurunan) bersih dalam kas xxx
Kas pada awal tahun xxx
Kas pada akhir tahun xxx
Telemarketing Inc dalam tahun pertama
operasinya menyusun Neraca Komparatif
pada awal dan akhir tahun 2013 tampak
sebagai berikut :
 Telemarketing
Neraca
31 Des. 2013 1 Jan 2013
Harta
Kas $ 46.000 $ 0
Piutang Dagang 41.000 0

Total $ 87.000 $0

Utang Dan Ekuitas Pemegang Saham

Hutang Dagang $ 12.000 $0

Saham Biasa 50.000 0
Laba Ditahan 25.000 0

Total $ 87.000 $0
 Telemarketing
Perhitungan Laba Rugi
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2013

Pendapatan $ 172.000
Beban Operasi 120.000
Laba Sebelum Pajak 52.000
Pajak Penghasilan 13.000
Laba Bersih 39.000

Informasi tambahan :
Dividen sebesar $14.000 dibayarkan selama tahun ini.
 Telemarketing Inc
LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2013

Arus kas dari aktivitas operasi

Laba Bersih $ 39.000
Penyesuaian laba bersih ke kas bersih dr aktivitas operasi
Kenaikan Piutang Dagang $(41.000)
Kenaikan Hutang Dagang 12.000 (29.000)
Kas bersih dari aktivitas operasi 10.000

Arus Kas bersih dari aktivitas Investasi 0

Arus kas dari aktivitas Pendanaan

Penerbitan saham biasa 50.000
Pembayaran Dividen Tunai (14.000)
Kas Bersih dari aktivitas Pendanaan 36.000
Kenaikan dalam kas bersih 46.000
Kas pada awal tahun 0
Kas pada akhir tahun 46.000
 Telemarketing Inc
LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2013

Arus kas dari aktivitas operasi

Laba Bersih $ 44.000
Penyesuaian laba bersih ke kas bersih dr aktivitas operasi
Kenaikan Piutang Dagang $(18.000)
Kenaikan Hutang Dagang 5.000
Penyusutan Peralatan 6.000 (7.000)
Kas bersih dari aktivitas operasi 37.000

Arus Kas bersih dari aktivitas Investasi

Kenaikan Peralatan $ (17.000)
Arus Kas bersih dari akt inves $ (17.000)
Arus kas dari aktivitas Pendanaan
Penerbitan saham biasa 20.000
Pembayaran Dividen Tunai (33.000)
Kas Bersih dari aktivitas Pendanaan (13.000)
Kenaikan dalam kas bersih 7.000
Kas pada awal tahun 13.000

Kas pada akhir tahun 20.000