SELAMAT SIANG

HARI INI KITA AKAN BAHAS

TENTANG
ALIRAN KAS

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 1

B. ALIRAN KAS
Dapat digunakan untuk mengetahui kondisi
PENTINGNYA operasional keuangan perusahaan
KAS
KOMPONEN Semua pembayaran yang harus dilakukan
Menunjukkan
Menunjukkan
Berupa ketersediaan
Menunjukkan
pemasukan
kemampuan
kondisi dana
dana dari di dari
awaldana
perusahaan
akhir
sumber kegiatan
kas
dalam
KAS
Semua pengeluaran
memenuhi
misal modal
kewajibannya Biaya persiapan,
sendiri, pinjaman bank dll.studi
selama proses kelayakan, DED,
Saldo awal Saldo akhir = saldo awal
pembangunan
+ (surplus/defisit)
pembangunan, pengawasan,
Surplus/defisit
Saldo awal = aliranSaldo
kascomisioning
masuk
awal – aliran kas keluar
dan lain-lain
Aliran kas + -
masuk Proses
Proses + pembangunan
pembangunan -
Aliran kas Likuiditas Likuiditas
Operasional usaha
Operasional usaha
keluar Surplus bagus
perusahaan Defisit
perusahaan jelek

Surplus/defisit Pada saat dimulainya

Kewajiban
Perusahaan memiliki usaha Perusahaan
merupakan total
Dalam memenuhi
tidak
Semua
semua
Biaya
dapat
kemampuankebutuhan
produksi,
dipenuhiBiayadana.
sendiriadministrasi,
kewajibannya
mampu memenuhi perlu
pengeluaran
Saldo akhir Berupa
biaya
pemasukan
perawatan, biaya
dana yang diperoleh dari
dari pemasukan
dalam memenuhi
pendapatan
Pada saat usaha.
dimulainya didukung
kewajibannya,
operasional usahadana dari
operasional
perlu
pemasaran dan biaya lain-lain perusahaan
kewajibannya
merupakan modal kerja. persediaan
suntikan dana kas

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 2

 PREDIKSI
ARUS KAS
Diprediksi terhadap semua kewajiban
BU DIPEROLEH
DIPEROLEH
pembayaran DIPEROLEH
AKHIR
IDE
TERBENTUK DANADANA COMISIONING
DANA
PEMBENTUKAN
MENCARI MENCARI
PROSES PRODUKSI
PROSES
Saldo awal BADAN
B U SUMBER
USAHA DANADIPEROLEH
SUMBER
PEMBANGUNAN
DANA AKHIR
PEMBANGUNAN
KOMERSIAL
TERBENTUK DANA COMISIONING

Aliran kas MENCARI PROSES PRODUKSI

Sudah ada
SUMBER DANASudah PEMBANGUNAN
ada studi KOMERSIAL
masuk setoranModal disetor Masuknya
kelayakan dan Semua
modal dari
ijin dana
prinsipdari pendapatan
pemilik
sumber
Aliran kas Dapatnotaris,
Biaya juga sebagai
biaya Biaya-biaya
lain
keluar saldo awal
perijinan, studi pembangunan,
Besarnya
kelayakansaldo
dll awal minimal adalah semua
pengawasan,
1. Diprediksi
biaya dari target
yang diperlukan untukpenjualan
semuadll
comisioning yang telah
keperluan
ditetapkan
sampai diperolehnya kepastian awal proses
2. Prediksi pendapatan lain (misal bunga dari
Biaya produksi,pembangunan
administrasi kantor, perawatan,
bank terhadap kas yang tersimpan, dll)
pemasaran dan biaya lain-lain

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 3

 CONTOH : PREDIKSI ARUS KAS

Contoh prediksi arus kas ini diambil dari pembangunan pabrik es kapasitas 60
ton per hari pada Perusahaan Daerah Aneka Usaha Kabupaten Trenggalek.

A. ARUS KAS MULAI IDE PROYEK SAMPAI COMISIONING

Merupakan dana yang dipersiapkan Perusahaan Daerah Aneka
SALDO Usaha Kabupaten Trenggalek untuk merealisasikan proyek.
AWAL

Dari perhitungan kebutuhan dana, diperoleh kebutuhan dana

awal yang harus disediakan minimal adalah :

No Kegiatan Pelaksana Dasar Rp. .000,-

1 Ide dan pematangan Dir. PDAU 5.000

2 Persiapan Studi Kelayakan Panitia SK 15.000
3 Studi Kelayakan Konsultan Kontrak 49.000

Selanjutnya, saldo awal pada kasus ini adalah Rp 463.000.000,-

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 4

 Merupakan dana yang diperoleh untuk merealisasikan proyek
tersebut

No Kegiatan Pelaksana Dasar Rp. X1.000,-

1 Persiapan Perencanaan Panitia SK 15.000
2 Perencanaan Konsultan Kontrak 49.500
3 Persiapan Pembangunan Panitia SK 25.000
ARUS
dan Pengawasan
KAS
4 Pembangunan dan Kontraktor Kontrak 5.549.500
MASUK pengawasan & Konst.
5 Seleksi tenaga kerja Panitia SK 20.000
6 Pelatihan tenaga kerja Panitia SK 25.000
7 Pembentukan network Calon SK 10.000
pemasaran Pelaksana
JUMLAH 5.694.000

Diperlukan dana pinjaman sebesar Rp 5.500.000.000,-

Arus kas masuk berupa diterimanya dana pinjaman tersebut

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 5

 ARUS KAS KELUAR

Adalah pembayaran yang dilakukan untuk semua kegiatan dalam

merealisasikan proyek sampai comisioning

No Kegiatan Pelaksana Dasar Rp. X1.000,-

1 Ide dan pematangan Dir. PDAU 5.000
2 Persiapan Studi Kelayakan Panitia SK 15.000
3 Studi Kelayakan Konsultan Kontrak 49.000
4 Persiapan Perencanaan Panitia SK 15.000
5 Perencanaan Konsultan Kontrak 49.500
6 Persiapan Pembangunan dan Pengawasan Panitia SK 25.000
7 Pembangunan dan pengawasan Kontraktor & Konst. Kontrak 5.549.500
8 Seleksi tenaga kerja Panitia SK 20.000
9 Pelatihan tenaga kerja Panitia SK 25.000
10 Pembentukan network pemasaran Calon Pelaksana SK 10.000
JUMLAH 5.763.000

Pelaksanaan pembayaran sesuai dengan jadwal kegiatan

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 6

 BULAN KE
No URAIAN
16 2 73 4
8 5
9 6
10
A Saldo awal 463 4434.704,5
4.704,5 379 379
1.954,5 5.804,5
1.954,5 4.704,5
559,5
B Arus kas masuk 5.500
a Dana pinjaman Bank Samiun 5.500
C Arus kas keluar 20 64 2.750 74,5 1.100
1.395 359,5
a Ide dan pematangan 5
b Persiapan Studi Kelayakan 15
c Studi Kelayakan 49
d Persiapan Perencanaan 15 49,5
e Persiapan Pembangunan dan Pengawasan 25
f Pembangunan dan pengawasan 2.750 1.100
1.375 324,5
g Seleksi tenaga kerja 20
h Pelatihan tenaga kerja 25
i Pembentukan network pemasaran 10
D Surplus/defisit -20 -64 -2.750 5.425,5 -1.100
-1.395 -359,5
E Saldo akhir 443 3791.954,5
4.704,5 379 5.804,5
1.954,5 4.704,5
559,5 200

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 7

B. PREDIKSI ARUS KAS PADA PRODUKSI KOMERSIAL

SALDO Merupakan modal kerja pabrik es sebesar Rp 200.000.000,-

AWAL

Kapasitas terpasang 2000 balok es per hari

TARGET PENJUALAN RATA-RATA PADA (%)

TAHUN KE 1 BULAN KE
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ARUS KAS
50 55 60 65 70 75 80 80 80 80 80 80
MASUK
Harga jual Rp 4.500,-/balok

Perhitungan arus kas masuk untuk bulan ke 1

50% x 2.000 x 30 x Rp 4.500,- = Rp 135.000.000,-

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 8

 ARUS KAS KELUAR

Biaya Biaya
Gaji
Biaya
Biaya administrasi
karyawan
pemasaran
Bahan
perawatan
Angsuranumum
adalah
baku
diprediksi
Bunga
biaya
Listrik
berdasarkan Biayatarget
Gaji direksi
angkat es ke
lain-lain
dan
truk, staf
Penyusutan
produksi dan penolong Pajak Lain-lain
produksi penjualan pinjaman pinjaman
biaya sewa angkutan, biaya bongkar es balok di agen
BULAN
BULAN KEKE
Biaya No URAIAN
URAIAN BULAN KE
No URAIAN 1 1 2 2 3
Administrasi 1 2 3
KEBUTUHAN
GAJI KARYAWAN
BARANG
Gaji
Daya karyawan
listrik ADMINISTRASI
NON
pada PRODUKSI
produksi
setiap (Rp / BULAN
(Rp .000,-)
peralatan
.000,-) (Rp .000,-)
kantor dan Digunakan
BBiaya
Biaya
Sumber ARUSlain-lain
bahan
dana
KASuntuk ini bertujuan
baku menjaga
dan
sebesar
KELUAR bahan
Rp kondisi
untuk mengantisipasi
penolong per
5.500.000.000,- sosial diasumsikan
bulan lingkungan
(Rp .000,-)
Berdasarkan
Sumber
Semua
B aktiva
ARUS
No Mesin dana
KAS peraturan
tetap
URAIAN DAFTAR sebesar
berwujud
KELUAR VOL pajak
Rp 5.500.000.000,-
selain
UNITyang
tanah berlaku
akan
HARGA/UNIT diasumsikan
mengalami
Tunjanga kerusakan.
BIAYA
staf sekitar
NoNo
No kesalahan
diperoleh
Jenis perusahan
Karyawan prediksi
dari
bahan pinjaman biaya
BIAYA
JumlahVol produksi.
Volume
bank.
BiayaPEMASARAN
Gaji
Unit
danper
Daya
pokok
komponen Harga/unit Jam Oprs
Total
Biaya
diperoleh
3
1 Besarnya
Kertas
Biaya
dari
1 Biaya lain-lain
2 pinjaman
produksi
administrasi
pemasaran
perawatan
kantor
10 bank.
Rim
staf
105.710 127.531
19.700
15.000
n
6.750 50 es10 Total
500
Tentukan
No
1
Pada
No umur
karyawan
Kompresor
umumnya biaya
pakai perawatan
aktiva
didasarkan
URAIAN tetap
2 buahpada pabrik
tak berwujud,
laba90 es
kW(pabrik
perusahaan
BIAYA PER 15 tahun).
BALOK gaji
Biaya 11 Amoniak
Dir. Utama
aATK Penyusutan
Gaji karyawan
Pokok produksi
non 100 2.000
1Makan
produksi Kgtransp
11.525 1.000 18 dengan
30.555
15.500
Jamsostek 1.800
3.000
Besar
Jangka
2
Jangka
Terdapat
1
kecilnya
waktu
diperkirakan
2Besarnya biaya
waktu
Agitator
banyak
biaya
pinjaman
5
metode % lain-lain
dari
lain-lain
pinjaman 1 2
perhitungan
Biaya muat dan bongkar es target
Ls disini
tersebutpenjualan
diperkirakan
tersebut 5
penyusutan,kWtergantung
8
5%
8 tahun,
200
dari
tahun,
salah biaya
10 dari
dengan
satunya
Rp 100,-
200
perawatan 2kebijakan
2grace Kabag
Garam
b perusahaan
periode
Bahan
Biaya
Angsuran = 1 tahun
administrasi
baku Pinjaman
dan 2 kantor
dan
penolong 3 1.500
bunga
Ton 6
5.900 % 500100
effective
65.476
4.200 700 4.000
2.100
33produksi.
grace
adalah
1
Untuk
2 periode
metode
Kepala
sementara
Tinta
Pompa printer=
garis
Kondensor1 tahun
linier.
1000
ini
Sewa kendaran truk
(Metode
kita dan
150 bunga
ini
21asumsikan
Buah yang
150 6 %
digunakan
besarnya
5 kW effective
pada
500 pajak10 contoh)
1400
yang
1.000
Rp 400,-
3 Staf administrasi 3 1.000 400 4.200
Biaya 3harus
Besarnya
Perhitungan
4 dibayar
42 OilcCrane
Telp/Fax
Bunga
Listrik
Clavus
biasa bungapada
pinjaman
penyusutan bulan
pinjaman
750 11 pertama
Ls Liter
50
yang
150
per bulan tahun
83.250
harus
150
= aktiva
10 kW pertama
1.500
27.500
dibayar
teap75 40
per sebesar
berwujud
10 1.500
2.000
bulan
1125/
Pada
Besarnya
4 Biaya kasus
Keamanan ini
angsuran
perawatan diasumsikan
pinjaman
per 2 bulan besarnya
yang harus
750= 0,05 x Rp biaya
dibayar
400 untukpada
2.300
pemasaran Rp5pada
umur
Biaya 2.500.000,-
Lain-lain
tahun
pakai
dpemasaran
Pajak pertama
Lain-lain bulan 1 ke Ls
adalah 1: : 9 sekitar
5.0352.5001.000 1.000
kepentingan
tahun
Jumlah kedua
5(2 135.000.000,-
karyawan
xSopir sosial
per
90 + 2 x 5 + =5 Rp
: bulan
Kepala lingkungan
1 adalah
+10)6.750.000,-
dan biasa
2 x 10 x 600Rp 1.350,-400 perusahaan
x 30 = 2.000
Biaya lain- sebesar
50%
6% Biaya
Biaya
Rp
x 2000
Gaji
Rp Rp 1.500.000,-
e bahan
Lain-lain
5.500.000.000,-/
administrasi
5.500.000.000,-
direksi
x 30 x Rp
dan baku danper
umum
500,-
staf bulan = Rp
penolong
Rp 83.250.000,- 1.5005.900.000,-
lain Rp 5.500.000.000,-
GAJI KARYAWAN /(7 x(15
/12
12)=x==Rp
PRODUKSI
=12)
Rp
Rp15.000.000,-
Rp =15.500.000,-
4.200.000,-
27.500.000,-
Rp
= .Rp
30.555.556,-
65.476.191,-
11.525.000,-

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 9

ARUS KAS KELUAR

Tahun ke 1 bulan ke Tahun ke 2 bulan ke

No URAIAN
1 2 .... 12 1 .... 12
B ARUS KAS KELUAR 209.215
1 Biaya produksi 105.710
a Gaji karyawan produksi 11.525
b Bahan baku dan penolong 5.900
c Listrik 83.250
d Lain-lain 5.035
2 Biaya administrasi kantor dan staf 19.700
a Biaya administrasi kantor 4.200
b Gaji direksi dan staf 15.500
3 Biaya perawatn 6.750
4 Biaya pemasaran 15.000
5 Biaya lain-lain 62.055
a Penyusutan 30.555
b Angsuran Pinjaman 65.476
c Bunga pinjaman 27.500
d Pajak 2.500
e Lain-lain 1.500

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 10

 BULAN KE
No URAIAN
1 2 3 4 5 6
A Saldo awal 200.000
B Arus kas masuk 135.000
a Penjualan es balok 135.000
C Arus kas keluar 209.215
1 Biaya Produksi 105.710
a Gaji karyawan produksi 11.525
b Bahan baku dan penolong 5.900
c Listrik 83.250
d Lain-lain 5.035
2 Biaya administrasi kantor dan staf 19.700
a Gaji direksi dan staf 4.200
b Biaya administrasi kantor 15.500
3 Biaya perawatan 6.750
4 Biaya pemasaran 15.000
5 Biaya lain-lain 62.055
a Penyusutan 30.555
b Angsuran pinjaman
c Bunga pinjaman 27.500
d Pajak 2.500
e Lain-lain 1.500
D Surplus/defisit -74.215
ESUGIYANTO
Saldo akhir TEKNIK125.785
MESIN FT UNDIP 11
PERHITUNGAN LABA RUGI

Merupakan selisih antara pendapatan

Rugi Laba

+
dan biaya

Biaya
Biaya adminisistrasi Biaya Biaya Biaya
produksi kantor dan perawatan pemasaran lain-lain
staf

BIAYA

Gaji
Angsuran
Bahan
Administrasi baku
Biaya
kantor BungaListrik
perawatan Lain-lain
Penyusutan
karyawan Biaya perawatanGaji direksi
Pajakdan staf
Lain-lain
pinjaman
dan penolongpinjaman
produksi

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 12

 TAHUN KE 1 BULAN KE
No URAIAN
1 2 3 4 5 6
A Pendapatan 135.000 189.000 243.000 300.000
B Biaya 179.215 179.215 179.215 179.215
1 Biaya Produksi 105.710 105.710 105.710 105.710
2 Biaya administrasi kantor dan staf 19.700 19.700 19.700 19.700
3 Biaya perawatan 6.750 6.750 6.750 6.750
4 Biaya pemasaran 15.000 15.000 15.000 15.000
5 Biaya lain-lain 32.055 32.055 32.055 32.055
a. Penyusutan 30.555 30.555 30.555 30.555
b. Lain-lain 1.500 1.500 1.500 1.500
C Laba sebelum pajak -44.215 9.785 63.785 120.785
D Pajak 978 7.068 18.736
a. Laba s/d Rp 50.000.000,- = 10% 978 5.000 5.000
b. Laba s/d Rp 100.000.000,- = 15% 2.068 7.500
c. Laba diatas Rp 100.000.000,- = 30% 6.236
E Laba bersih -44.215 8.807 56.717 102.049

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 13

PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKSI (HPP)

Menunjukkan
biaya produksi
Biaya tetap Adalah
Adalahbiaya
biayabergantung
yang tidak
per unit produk
dari
tergantung
jumlah produk
dari jumlah
yang
Biaya tidak produkdiproduksi
yang diproduksi
Biaya produksi tetap

Bulan ke
No URAIAN
1 2 3
A Biaya produksi 75.710.000 113.110.000
1 Gaji karyawan produksi 11.525.000 11.525.000
2 Biaya bahan baku dan penolong 5.900.000 10.000.000
3 Listrik 53.250.000 83.250.000
4 Lain-lain 5.035.000 8.335.000
B Volume produksi (Unit) 30.000 60.000
C HPP (Rp/Unit produk) 2.524 1.885

SUGIYANTO TEKNIK MESIN FT UNDIP 14