APLIKASI
Pengendalian Internal
Perspektif Teknis
Pengendalian Khusus
PENGERTIAN
Sistem pengendalian internal pada sistem Contoh :
informasi berbasis TI yang berkaitan dengan Kode mesin ATM, password petugas, PIN
pekerjaan/ kegiatan/ aplikasi tertentu ATM untuk melihat saldo
3
RUANG LINGKUP
PENGENDALIAN INTERNAL
APLIKASI
INPUT
CONTROL
PROCESS
CONTROL
COMMUNICATIO
N
CONTROL
BOUNDARY
CONTROL
OUTPUT
CONTROL
DATABASE
CONTROL
4
Tujuan :
untuk mengenal
identitas & otentik/
BOUNDAR tidaknya pemakai sistem
Y
CONTROL untuk menjaga sumber
daya SI digunakan oleh
user dengan cara yang
ditetapkan
5
BOUNDARY CONTROL
IMPLEMENTATION
SPI yang dirancang Agar sumber daya Catatan/ data Untuk menjaga agar
untuk menjaga sistem digunakan tertentu yang jika aktivitas user
privacy hanya oleh orang- disimpan di terhenti karena suatu
orang yang berhak dalam sistem sebab kegagalan,
komputer untuk akses itu tidak
pelacakan diproses lebih lanjut
untuk menjaga data
integrity/
pengamanan assets
6
INPUT untuk mendapat
keyakinan bahwa data
7
MENGAPA INPUT CONTROL
PENTING
Resiko kesalahan pencatatan data transaksi
Resiko kesalahan pengisian dengan
kesengajaan
Resiko penulisan yang tidak jelas sehingga
salah dibaca
8
Data diolah dalam
satuan kelompok
dokumen
BATCH
SYSTEM
Tiap transaksi dibundel
dalam jumlah lembar
tertentu untuk direkam
9
BATCH SYSTEM
Data Capturing Data Preparation Data Entry
╸ Preventive ╸ Preventive ╸ Preventive
10
Paperless
ONLINE Data langsung
REAL TIME diinput oleh user
ENTRY & Masalah audit trail
VALIDATIO dalam bentuk
N existence controls
11
PROCES
S
CONTRO
L
mendeteksi data yg sudah
valid menjadi error karena
kesalahan proses
12
Pengendalian proses berlangsung dalam sistem aplikasi
yang dioperasikan, dengan menggunakan teknik
Zero balance check Teknik lock-out Matching check
Memeriksa selisih antara dua jumlah Mencegah agar tidak terjadi Input yang di entry harus match
pemutakhiran data secara simultan dengan kode yang sama di master file
oleh beberapa pemakai sekaligus
13
Pengendalian proses berlangsung dalam sistem aplikasi
yang dioperasikan, dengan menggunakan teknik
Limit and reasonable Crossfooting check
check Menjumlah nilai ke samping dan ke
bawah, totalnya dicocokan menyilang
Pengecekan saldo akhir barang
dan harus sama
setelah dilakukannya pengolahan
Record locking
Untuk mengatasi konkurensi (record
yang sama dalam suatu file yang
diakses oleh lebih dari satu pemakai)
14
OUTPUT
CONTRO
L
Menjaga output sistem agar
akurat, lengkap, dan
digunakan sebagaimana
mestinya
15
OUTPUT CONTROL
Pendistribusian keluaran
16
Salah satu unsur
pengendalian umum
adalah pengendalian
internal terhadap
manajemen sumber data
DATABASE
CONTROL Existence controls
dalam database harus
mampu me-restore
database jika terjadi
problem, segera setelah
masalah itu terjadi
17
COMMUNICATION
CONTROL
Untuk menangani kesalahan selama
proses transmisi data dan untuk menjaga
keamanan dari data selama pengiriman
tersebut
COMMUNICATION CONTROL
PENGENDALIAN
PENGENDALIAN KESALAHAN
KEAMANAN DATA
TRANSMISI
TRANSMISI
19
THANK
YOU
20