Kerangka pengendalian internal COSO, yang diperkenalkan pada
Bab 3, didukung oleh 17 prinsip. Bagi beberapa manajer yang telah melihat kerangka tiga dimensi COSO dan merasa bingung, prinsip-prinsip ini memberikan lebih banyak panduan dan pemahaman tentang konsep pengendalian internal, meskipun prinsip-prinsip tersebut tidak secara tepat menelusuri elemen- elemen kerangka tersebut.Elemen-elemen tersebut meliputi: lingkungan kendali, tugas beresiko, kegiatan pengendalian, informasi dan fungsi pengendalian, serta pemantauan. PRINSIP PENGENDALIAN LINGKUNGAN
1. Integritas & Nilai Etis 2. Peran Direksi
Lingkungan pengendalian sangat dipengaruhi oleh tindakan
Prinsip pertama dari lingkungan pengendalian COSO dewan direksi suatu perusahaan dan komite auditnya, dengan menyerukan suatu perusahaan untuk menunjukkan komitmen prinsip "Pastikan bahwa dewan melaksanakan tanggung jawab terhadap integritas dan nilai-nilai etika. pengawasan."
3. Kebutuhan Wewenang & Tanggung 4. Komitmen terhadap Tenaga Kerja
Jawab Manajemen harus menetapkan, dengan pengawasan dewan yang tepat, struktur, jalur pelaporan, dan wewenang serta tanggung Komitmen terhadap kompetensi diwujudkan dalam sikap dan jawab yang sesuai dalam mencapai tujuan pengendalian perilaku individu dalam menjalankan tanggung jawabnya. internalnya. LANJUTAN...
5. Menjaga PertanggungJawaban
Manajemen dan dewan direksi harus menetapkan mekanisme
untuk mengkomunikasikan dan meminta pertanggungjawaban individu atas kinerja tanggung jawab pengendalian internal di seluruh organisasi dan menerapkan tindakan perbaikan jika diperlukan. PRINSIP PENILAIAN RISIKO
1.Menentukan Tujuan yang Tepat: Penilaian risiko, yang merupakan elemen
kunci dalam kerangka pengendalian internal COSO, didefinisikan di sini sebagai kemungkinan terjadinya suatu peristiwa yang akan berdampak buruk terhadap pencapaian beberapa tujuan perusahaan. 2.Identifikasi & Analisis Risiko: Manajemen perusahaan dengan dukungan audit internal harus berusaha untuk mengidentifikasi semua kemungkinan risiko pengendalian internal yang dapat berdampak pada perusahaan. 3.Mengevaluasi Risiko Penipuan: Auditor internal sering kali berada dalam posisi yang sangat baik untuk mengevaluasi risiko penipuan karena aktivitas peninjauan mereka yang berkelanjutan di seluruh perusahaan. 4.Mengidentifikasi Perubahan yang Mempengaruhi Pengendalian Internal. 1.Memilih Aktivitas Pengendalian Yang Mengurangi Risiko: Mencakup tindakan yang memastikan bahwa respons terhadap risiko yang telah dinilai, serta arahan manajemen lainnya seperti penetapan PRINSIP KEGIATAN PENGENDALIAN
kode etik perusahaan-dilakukan dengan benar dan tepat waktu.
2.Pemilihan & Pengembangan Pengendalian Teknologi: COSO menggunakan istilah teknologi dalam prinsip ini, dan dapat mencakup bidang-bidang seperti manufaktur robotika, instrumen pengujian farmasi, dan pengembangan produk video elektronik yang berorientasi konsumen. 3.Kebijakan & Prosedur: Kebijakan aktivitas pengendalian menentukan dan menetapkan apa yang diharapkan, dan prosedur menerapkan kebijakan tersebut. PRINSIP INFORMASI 1.Menggunakan Informasi Yang Relevan & Berkualitas: Suatu & KOMUNIKASI perusahaan harus memperoleh dan menggunakan informasi yang relevan dan berkualitas untuk mendukung fungsinya penerapan komponen pengendalian internalnya. 2.Komunikasi Internal: Suatu perusahaan harus mengkomunikasikan informasi pengendalian internal secara internal , termasuk tujuan dan tanggung jawabnya, untuk mendukung berfungsinya komponen pengendalian internal lainnya. 3.Komunikasi Eksternal: Prinsip COSO penting yang harus ditetapkan dan diterapkan oleh suatu perusahaan adalah kebijakan dan prosedur yang memfasilitasi komunikasi eksternal yang efektif. Hal ini mencakup mekanisme untuk memperoleh atau menerima informasi dari pihak eksternal dan membagikan informasi tersebut secara internal, sehingga memungkinkan manajemen dan personel lainnya untuk mengidentifikasi peristiwa, atau keadaan yang mungkin berdampak pada pencapaian tujuan pengendalian internal. PRINSIP PEMANTAUAN
1.Evaluasi Pengendalian Internal: Kegiatan
pemantauan menilai apakah tujuan pengendalian internal COSO ada dan berfungsi. Pemantauan merupakan faktor kunci dalam penilaian efektivitas pengendalian internal. 2.Mengkomunikasikan Kekurangan Pengendalian Internal: Perusahaan harus mengkomunikasikan kelemahan pengendalian internalnya secara tepat waktu kepada semua pihak yang bertanggung jawab untuk mengambil tindakan perbaikan, termasuk manajemen senior dan dewan direksi TERIMAKASI H ADA PERTANYAAN ?
Manajemen waktu dalam 4 langkah: Metode, strategi, dan teknik operasional untuk mengatur waktu sesuai keinginan Anda, menyeimbangkan tujuan pribadi dan profesional