LATIHAN SOAL: TRANSAKSI PT.

DADIDU
No 1 2 3 Transaksi Menerima bunga tabungan Rp8juta, dan bunga deposito Rp150.000 dari nilai deposito Rp8juta di Bank BETA Membayar sewa rungan untuk outlet Rp5juta ke Tn. Toha (belum memiliki NPWP) Menerima pembayaran atas jasa pembuatan seragam satpam Rp10juta yang dipesan oleh PT. Alfa dimana semua bahan dan design dari PT. Alfa Menjual salah satu gedung yang tidak dipakai Rp300juta Menerima pembayaran Rp1juta dari CV. Charlie atas penyewaan kendaraan truk Menjual saham di BEI Rp100juta, dulu harga perolehannya Rp90juta Menerima dividen Rp80juta dari PT. Delta dimana PT. Dadidu memiliki 30% saham PT. Delta Membayar jasa konultasi pemasaran Rp200juta kepada Mr. John, konsultan asing (WPLN) Membeli solar untuk BBM pabrik Rp20juta ke Pertamina Membagikan dividen atas EAT tahun 2008 kepada: a. Mr. Moore (WPLN) Rp20juta (saham 20%) b. Tn. Budi (WPDN) Rp25juta (saham 25%) c. PT. Echo (WPDN) Rp10juta (saham 10%) d. PT. Giga (WPDN) Rp25juta (saham 25%) e. Koperasi Maju Rp20juta (saham 20%) Melakukan penyelesaian impor bahan (tidak punya API) dengan nilai impor Rp400juta Menerima hadiah undian dari Gebyar BETA berupa mobil dengan harga pasar Rp500juta Menerima pembayaran dari Bendaharawan Pemda DKI atas pasokan baju seragam Rp100juta Menerima pembayaran dari Tn. Rahmat Rp2juta atas sewa ruang untuk Kantin Nilai PPh Jenis PPh 1.600.000 Final 30.000 20% 500.000 Final 10% 200.000 PPh 23 2% Keterangan Dipotong Dipotong Memotong Dipotong

4 5 6 7 8 9 10

15.000.000 Final 5% Setor sendiri 20.000 PPh 23 2% 100.000 Final 0,1% 12.000.000 PPh 23 15% 40.000.000 PPh 26 20% 600.000 PPh 22 0,3% 4.000.000 PPh 26 2.500.000 Final 10% 0 0 0 30.000.000 PPh 22 7,5% 125.000.000 Final 25% 1.500.000 PPh 22 1,5% 200.000 Final 10% Dipotong Dipotong Dipotong Memotong Dipungut

Memotong Memotong Tdk dipot Tdk dipot Tdk dipot Dipungut Dipotong Dipungut Setor sendiri

11 12 13 14

15 16 17 18 19

Rahmat Membayar kepada Anto Motor (tidak punya NPWP) atas jasa perbaikan mobil kantor Rp500ribu Membayar biaya pemasangan iklan di RCTI Rp5juta Membayar kepada Dew-EO (tidak punya NPWP) atas jasa event organizer Rp5juta Menerima bunga simpanan dari Koperasi GTI Rp1juta (Jan: 250rb; Feb: 230rb; Mar: 300rb; Apr: 220rb) Membayar Rp100juta kepada PT. Samat (Persh Pelayaran Nasional) untuk biaya angkut produk pakaian dari Tj Priok ke Jepang Membayar Rp100juta ke PT. Daya Usaha (tidak punya kualifikasi usaha) atas pelaksanaan konstruksi untuk perbaikan bangunan pabrik Melakukan revaluasi aktiva tetap mesin. Nilai buku fiskal nol, Nilai berdasar revaluasi Rp500juta Membayar bunga pinjaman Rp12juta kepada PT. Union suatu perusahaan textil swasta nasional Membeli apartemen ke City Loves di Jakarta Rp15M Membayar bunga Rp40juta ke Lucky Co suatu perusahaan di Inggris (P3B = 10%) Membayar premi asuransi mesin & gedung pabrik Rp60juta kepada Quick Insurance di USA (P3B = 10%)

20.000 PPh 23 2% x 200% 100.000 PPh 23 2% 200.000 PPh 23 2% x 200% 55.000 Final 10%/bul an 1.200.000 PPh 15 1,2%

Memotong Memotong Memotong Dipotong Memotong

20

4.000.000 Final 4% Memotong

21 22 23 24 25

50.000.000 PPh 19 10% 1.800.000 PPh 23 15% 750.000.000 PPh 22 5% 4.000.000 PPh 26 10% 6.000.000 PPh 26 10%

Setor sendiri Memotong Dipungut Memotong Memotong