KASUS PERPAJAKAN

1. PT HERANISA di Sidoarjo merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan

umum dan jasa lainnya yang berkedudukan di Jl. Raya Anggrek Nirwana No. 21-23 Sidoarjo
dan memiliki NPWP : 02.109.876.5-613.000. Adapun transaksi yang dilakukan oleh PT
HERANISA selama bulan November 2016 sebagai berikut :
a. melakukan impor suku cadang kereta api dari Jerman dengan menggunakan API,
rinciannya CIF Euro 13,000.00 (kurs Menkeu RI Euro 1.00 = Rp 14.500)
b. membayar tagihan kepada PT HERIKO di Sidoarjo atas perbaikan peralatan kantor dengan
rincian penggantian suku cadang Rp 5.000.000,00 dan jasa perbaikan Rp 1.750.000,00.
c. membayar tagihan catering dari perusahaan catering CV HERANITA CATERING di Surabaya
dengan rincian bahan makanan Rp 15.000.000,00 dan jasa cateringnya Rp 12.000.000,00
d. membayar bunga pinjaman kepada Bank EKONOMI SEJAHTERA sebesar Rp 5.000.000,00
e. membayar deviden kepada para pemegang saham sebesar Rp 190.000.000,00, dimana
semua pemegang sahamnya adalah orang pribadi, termasuk di dalamnya terdapat Tuan
Doo Yong dan Tuan Kuang Kang (WN Singapura) yang menerima deviden @ Rp
22.000.000,00.
f. menerima pembayaran deviden dari PT AVIAN PAINTS sebesar Rp 25.000.000,00 dimana
PT HERANISA memiliki 20% saham beredar dari PT AVIAN PAINTS.
g. Ikut serta dalam penghijauan kota Sidoarjo dari Pemkab Sidoarjo untuk penanaman sejuta
pohon dan atas jasanya tersebut PT HERANISA menerima imbalan sebesar Rp
10.000.000,00.
h. Menerima hadiah undian berupa mobil seharga Rp 290.000.000,00 dari PT AKASIA, di
Jakarta.
i. Menerima penghasilan sewa gudang dari CV GARUDA Rp 33.000.000,00 (include PPN)
untuk masa 3 tahun dan sewa kendaraan truk dari CV MULYO SAKTI Rp 49.500.000,00
(include PPN) untuk masa 3 tahun.
j. Menerima penghasilan jasa pelaksanaan konstruksi pembangunan gudang PT UQI di
Sidoarjo sebesar Rp 330.000.000,00 (include PPN).
Diminta :
Hitunglah PPh yang terutang dari kasus diatas dan kapankah paling lambat disetorkan dan
dilaporkan

2. PT HERFAN pada tahun 2017 melaporkan penghasilan neto usahanya sbb : Laba neto usaha
DN Rp 345 juta, laba neto usaha di Singapura Rp 285 juta (tarif PPh 24%), laaba neto usaha di
Thailand Rp 307 juta (tarif PPh 26%) dan rugi usaha neto di Vietnam Rp 185 juta (tarif PPh
24%). Tentukan PPh KB/LB dari PT HERFAN untuk tahun 2017 ?

3. PT HERIKO pada tahun 2016 melaporkan penghailan neto usaha dari negara Australia sebesar
US $ 124,000.00 (tarif PPh 32%), penghasilan neto usaha dari negara Jepang sebesar US $
111,000.00 (tarif PPh 30%) dan rugi usah di DN Rp 276 juta. Hitunglah PPh 24 yang
diperkenankan menjadi KPLN ?