YAYASAN PENDIDIKAN PERBANAS JATIM SURABAYA

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

JL NGINDEN SEMOLO 34-38 SURABAYA (60118) Telp (031) 5947151-52 Fax (031) 5912612

TUGAS
PERENCANAAN PERPAJAKAN
DOSEN : HERMAN ERNANDI SE MM BKP

SPT PPh Badan

Identitas Wajib Pajak
Nama WP
: PT Difalza
NPWP
: 01.573.710.1-022.000
Alamat
: Jl. Diponegoro No. 2 Sidoarjo
Telepon / Fax
: 021-5737100 / 021-5747100
Jenis Usaha
: Industri Kabel
Pembukuan
: Akrual; Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
Metode penyusutan
: Garis lurus
Tahun buku
: 1 Januari 2011 s.d. 31 Desember 2011
Opini Auditor
: Wajar tanpa pengecualian
Kantor Akuntan Publik : KAP Ahmad dan Rekan / NPWP : 02.111.222.3-077.000
Akuntan Publik
: Ahmad Ak., CPA. / NPWP : 07.222.333.4-077.000
Kantor Konsultan Pajak : KKP Fahira dan Rekan / NPWP : 02.444.555.6-077.000
Konsultan Pajak
: Fahira Ak., BKP / NPWP : 07.666.777.8-077.000
Laporan Laba Rugi PT Difalza tahun 2011 adalah sebagai berikut :
Penjualan Bruto
Potongan Penjualan
Retur penjualan
Penjualan neto
Harga Pokok Penjualan
Penghasilan Bruto

46.000.000.000
1.000.000.000
500.000.000
44.500.000.000
28.200.000.000
16.300.000.000

Biaya Umum, administrasi dan penjualan

Gaji, THR, Bonus
Premi Asuransi
Perjalanan Dinas
Alat Kantor
Listrik
Telepon / teleks
Penghapusan Piutang
Bunga pinjaman kepada Bank KARMAN
Sewa mesin
Reparasi

2.000.000.000
400.000.000
200.000.000
70.000.000
150.000.000
275.000.000
225.000.000
150.000.000
410.000.000
245.000.000

Jasa Profesional
Pengangkutan
Penyusutan
Pemasaran / Promosi (ada daftar nominatif)
Lain-lain
Jumlah biaya
Laba usaha

312.000.000
400.000.000
202.000.000
150.000.000
100.000.000
5.289.000.000
11.011.000.000

Pendapatan (biaya) dari luar usaha :

Deviden dari PT Citra (penyertaan 20%)
Deviden dari PT Sentosa (penyertaan 25%)
Bunga deposito dari Bank Sinar
Royalti
Sewa
Deviden dari Nihun Ltd, Singapore
Rugi cabang di Burma
Keuntungan penjualan gudang
Rugi selisih kurs
Deviden dari Himadi Ltd, Japan
Jumlah pendapatan (biaya) dari luar usaha
Penghasilan Neto Bersih
Data Pengurus
No.
Nama dan Alamat
H. Naufal
1.
Jl. Sedari No. 1 Sidoarjo
H. Ghozi
2.
Jl. Alam No. 8 Sidoarjo
Data Pemegang Saham
No
Nama dan Alamat
.
H. Naufal
1.
Jl. Sedari No. 1 Sidoarjo
H. Ghozi
2.
Jl. Alam No. 8 Sidoarjo

60.000.000
50.000.000
20.000.000
34.000.000
29.400.000
70.000.000
(50.000.000)
38.000.000
(100.000.000)
80.000.000
231.400.000
11.242.400.000

NPWP

Jabatan

06.111.222.8-077.000

Komisaris

06.333.444.8-077.000

Direktur

NPWP

Rupiah

Lembar

06.111.222.8-077.000

3.000.000.000

1.000

50

06.333.444.8-077.000

3.000.000.000

1.000

50

Informasi laporan keuangan Tahun 2011 adalah sebagai berikut :

1. Penjualan Bruto termasuk penjualan kepada Pemerintah Provinsi Kalimantan Selatan senilai
Rp. 5.000.000.000 (tidak termasuk Ppn) dan telah dipungut pajak penghasilan yang terkait.
2. Terdapat diskon penjualan sebesar Rp. 500.000.000 yang belum terealisasi karena belum
terjadi pelunasan dalam masa diskon oleh para pelanggan.
3. Perusahaan mengantisipasi retur penjualan dengan menggunakan metode penyisihan retur
penjualan. Retur Penjualan yang benar-benar telah terealisasi tahun 2011 berjumlah Rp.
200.000.000
4. Dalam gaji dan upah termasuk Subsidi PPh Pasal 21 karyawan sebesar Rp. 100.000.000,
pakaian seragam bagian marketing sebesar Rp. 400.000.000
5. Dalam biaya lain-lain termasuk biaya perawatan kendaraan Sedan pribadi Direktur Rp.
50.000.000 dan biaya membership club kesehatan direksi sebesar Rp. 150.000.000

4. Biaya umum administrasi dan penjualan

- Dalam biaya listrik termasuk biaya listrik untuk mess karyawan Rp. 2.000.000
- Dalam biaya gaji terdapat PPh karyawan ditanggung perusahaan sebesar Rp. 40.000.000
dan gaji pembantu rumah tangga para Direksi Rp. 6.000.000
- Dalam biaya asuransi terdapat biaya asuransi kebakaran mess karyawan sebesar Rp.
40.000.000
- Dalam biaya perjalanan dinas termasuk biaya perjalanan dinas Tn Naufal dalam rangka
belanja di Jakarta sebesar Rp. 15.000.000
- Dalam biaya reparasi termasuk biaya reparasi kendaraan Sedan pribadi Direktur Rp.
40.000.000
- Rincian biaya lain-lain :
Jamuan tamu yang tidak ada daftar nominatif
Sumbangan hari Kemerdekaan
Jamuan tamu yang ada daftar nominatif
PBB Kantor
Sumbangan banjir di Lamongan
Sumbangan gempa bumi di Aceh
Tidak dapat dirinci karena tidak ada bukti
Jumlah biaya lain-lain

10.000.000
5.000.000
25.000.000
10.750.000
4.250.000
30.000.000
15.000.000
100.000.000

5. Data aktiva tetap

No.

Umur
Komersial

Harga Perolehan

Kelompok

02-03-2010

290.000.000

Kelompok 2

10 tahun

04-04-2010

1.510.000.000

Kelompok 2

10 tahun

10-04-2010
05-02-2010
07-07-2010
02-07-2010

3.500.000.000
1.500.000.000
150.000.000
60.000.000

Kelompok 3
Kelompok 3
Kelompok 1
Kelompok 1
Bangunan
permanen
Bangunan
permanen
Bangunan
non
permanen
Kelompok 2

15 tahun
15 tahun
5 tahun
5 tahun

3
4
5
6
7

Bangunan kantor

02-01-2010

1.600.000.000

Gedung A (terdiri
dari 2 bangunan)

02-01-2010

1.000.000.000

Gedung B

02-04-2010

30.000.000

10

Peralatan Kantor

02-03-2010

200.000.000

Tgl Perolehan

Kendaraan Minibus
Pemasaran
Kendaraan Sedan
Direksi
Mesin Diesel
Generator Listrik
Computer / Printer
Perabotan Kantor

Jenis Aktiva Tetap

25 tahun
25 tahun
15 tahun
10 tahun

Pada tanggal 14 September 2011 salah satu bangunan gedung A yang harga perolehannya Rp
500.000.000 dijual dengan harga 460.000.000. PPh yang disetor Rp. 23.000.000
Penyusutan kendaraan minibus, kendaraan sedan, komputer/printer, perabotan kantor,
peralatan kantor, bangunan kantor dan gudang masuk biaya umum administrasi dan
penjualan.

6. Pendapatan (biaya) lain-lain :

- Pendapatan royalti merupakan pendapatan atas imbalan penggunaan Model Design dari
PT Surya setelah dipotong PPh pasal 23
- Pendapatan deviden dari PT Citra setelah dipotong PPh Pasal 23
- Pendapatan sewa merupakan pendapatan sewa alat setelah dipotong PPh pasal 23 oleh PT
Sinar
7. SPT PPh Badan Wajib Pajak tahun 2010 menunjukkan rugi (fiskal) sebesar Rp. 200.000.000.
Berdasarkan data di atas anda diminta untuk :
1. Membuat laporan Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal Tahun 2011 !
2. Membuat perhitungan PPh Kurang (Lebih) Bayar Tahun 2011 dan memasukannya dalam
SPT PPh Badan Tahun 2011 !
3. Menghitung Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2012 !