Michael Halim

2201833581
LD-53

GSLC 3
Taxation
1. Carilah Perhitungan PPh OP Untuk Usaha sendiri dengan menggunakan Norma
Penghitungan Penghasilan Netto dan pindahkan ke SPT 1770

Antonius Wijaya, seorang pedagang eceran barang-barang kelontong untuk

keperluan rumah tangga. Dalam menjalankan usahanya, Antonius tidak
menyelenggarakan pembukuan. Ia memilih untuk menghitung penghasilan netonya
dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghitungan Neto.

Dari buku catatan dalam tahun 2016 jumlah peredaran bruto adalah sebesar Rp.
462.808.500,- dengan perincian sebagai berikut:

– Bulan Januari 2016 Rp. 36.457.000,-

– Bulan Februari 2016 Rp. 38.992.300,-
– Bulan Maret 2016 Rp. 39.751.400,-
– Bulan April 2016 Rp. 36.665.900,-
– Bulan Mei 2016 Rp. 37.710.200,-
– Bulan Juni 2016 Rp. 39.954.000,-
– Bulan Juli 2016 Rp. 38.500.000,-
– Bulan Agustus 2016 Rp. 39.853.400,-
– Bulan September 2016 Rp. 40.330.000,-
– Bulan Oktober 2016 Rp. 41.230.800,-
– Bulan November 2016 Rp. 35.963.000,-
– Bulan Desember 2016 Rp. 37.400.500,-

Sedangkan total biaya yang dikeluarkan adalah sebesar Rp. 347.106.375,-

Berikut ini adalah identitas yang tercantum di Kartu NPWP:

NPWP : 09.123.456.7-006.000

Nama : Antonius Wijaya

Alamat : Jl. Tmn. Pulo Gebang Blok B-1 No. 22 RT. 003 RW. 012 Cakung Timur
Cakung Jakarta Timur

Alamat yang digunakan untuk melakukan usaha adalah sama dengan alamat tempat
tinggal.

Anggota keluarga yang menjadi tanggungan Antonius adalah:

· Stephanie, istri (sebagai ibu rumah tangga), lahir tanggal 10 November

1971.

· Joshua, anak kandung (sebagai pelajar), lahir tanggal 8 Oktober 1995.

· Dewi Nuryani, anak kandung (sebagai pelajar), lahir tanggal 3 April 1998.

Selama tahun 2016 sudah membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp. 5.400.000,-

Berdasarkan kasus diatas, bagaimana perhitungan PPh terutang atas nama

Antonius dan jumlah PPh yang lebih/kurang dibayar untuk tahun pajak 2016 serta
bagaimana pengisiannya di Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi?

Perhitungan PPh Terutang dan PPh Kurang Bayar:

Penghasilan Bruto Usaha selama tahun 2016 (a) 462.808.500

Penghasilan Neto Usaha (47112, tarif 30%) (b) = (a x 30%) 138.842.550

Dikurangi: PTKP (K/2)
– Wajib Pajak 54.000.000
– Tambahan WP yang kawin 4.500.000
– Tanggungan (2 Orang) 9.000.000
Total PTKP (c) 67.500.000

Penghasilan Kena Pajak (b-c) 71.343.000

PPh Terutang:
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 21.343.000 = 3.201.450
Total PPh Terutang (n) 5.701.450

Kredit Pajak:
PPh Pasal 25 (m) 5.400.000

PPh Kurang Bayar (n-m) 301.450

 2. Carilah Perhitungan PPh OP Untuk Usaha sendiri dengan menggunakan PEMBUKUAN dan
pindahkan ke SPT 1770

Benny Santoso, bertempat tinggal di Jl. Kutilang No. 40, Kelurahan Meruya
Utara, Kecamatan Kembangan, Jakarta Barat 11620, nomor telepon 5858266,
terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta Kebon Jeruk dengan NPWP:
04.556.432.5-035.000.

Ia berusaha dalam bidang perdagangan bahan bangunan dengan merek usaha “Jaya
Makmur” berlokasi di Jl. Meruya Ilir Raya No. 33, nomor telepon 5867812.

Data anggota keluarga yang menjadi tanggungan Rahmat Santoso dalam tahun 2016
adalah sebagai berikut:

 Linda Wiguna, istri (sebagai ibu rumah tangga), lahir tanggal 14 Februari
1970.

 Mariana Santoso, anak kandung (sebagai pelajar), lahir tanggal 3 Juli

1994.

 Andrian Santoso, anak kandung (sebagai pelajar), lahir tanggal 24 Mei

1998.

Daftar harta dan kewajiban Benny Santoso:

Jenis Tahun Harga Keterangan

Perolehan Perolehan

A. Harta
Tanah (luas 300 m2 Jl.
1999 570.000.000 NOP : 367175200101301004
Dadap, Tangerang)
Rumah (luas 180 m2 Jl.
Latumenten 3 No. 9, 2000 340.000.000 NOP : 366535201400501697
Jakarta Barat)
Mobil Toyota Avanza 2014 170.000.000 BPKB No : A-30165340
Deposito (BNI) 2015 100.000.000
Tabungan (BNI) 2016 43.000.000
 1.223.000.000

B. Kewajiban
Tidak Ada

Berikut ini adalah Laporan Laba Rugi Komersial (tahun buku 1 Januari 2016
sampai dengan 31 Desember 2016):

Selama tahun 2016 sudah membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp. 25.000.000,-

Berdasarkan kasus diatas, bagaimana perhitungan PPh terutang atas nama Benny
Santoso dan jumlah PPh yang lebih/kurang dibayar untuk tahun pajak 2016 serta
bagaimana pengisiannya di Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi?