LAPORAN PERUBAHAN

DANA

MULYADI, SEI
SEKOLAH TINGGI EKONOMI ISLAM
SEBI

PENERIMAAN DANA
Pengertian
Penerimaan adalah penambahan sumber daya dalam bentuk zakat,
Infak / sedekah dan dana sosial keagamaan lainnya baik berbentuk
kas maupun non kas sebagai hasil aktivitas pengumpulan amil
zakat serta hasil penempatan / pengelolaan dana tersebut.
Akad Penerimaan :
1. Terikat (Muthlaqoh)
2. Tidak Terikat (Muqoyyad)

Pengakuan dan Pengukuran

Penerimaan diakui pada saat kas dan atau non
kas diterima sebesar :
1. Jumlah yang diterima, jika dlm bentuk kas
2. Nilai wajar jika non kas
Dana hibah dicatat sebagai penerimaan dana
hibah untuk selanjutnya dicatat sebagai
penyaluran kepada dana amil

Penyajian dan Pengungkapan

Penerimaan dana disajikan menurut jenis sumber penerimaan dan
klasifikasi jenis sumber penerimaan untuk setiap jenis dana
Untuk dana zakat penyajiannya harus mencakup :
Penerimaan dari Muzaki (Entitas dan Individu)
Penerimaan Hasil Penempatan
Untuk Dana Infak / Sedekah, penyajiannya meliputi :
Infak Sedekah Terikat (Muthlaq)
Infak Sedekah Tidak Terikat (Muqoyyad)
Penerimaan hasil pengelolaan
Penyajian penerimaan untuk Dana Amil meliputi :
Bagian Amil dari Dana Zakat
Bagian Amil dari Dana Infak / sedekah
Penerimaan Lainnya

Jurnal Standar

Penerimaan dari Aktivitas Penghimpunan

1. Dalam Bentuk Kas
(Db) Kas
(Kr)
Penerimaan (sesuai jenis dana)
2. Dalam Bentuk Non Kas
(Db) Aset (Persediaan, Barang
Berharga / Aset Kelolaan)
(Kr)
Penerimaan (Sesuai dg jenis dana)
Penerimaan dari Hasil Penempatan / Pengelolaan
1. Penerimaan Bagi Hasil
(Db) Kas / Bank
(Kr)
Penerimaan Bagi Hasil
2. Penjualan Aset Tetap
(Db) Kas
(Db) Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
(Kr)
Aset Tetap
(Kr)
Penerimaan (sesuai dg jenis dana)

Lanjutan Jurnal Standar

Pertukaran Aset Tetap jika nilai pertukaran lebih tinggi

(Db)
Aset Tetap Baru
(Db)
Akumulasi Penyusutan aset Tetap
(Kr)
Aset Tetap Lama
(Kr)
Penerimaan (sesuai dg jenis dana)
Jurnal Selisih Nilai Lebih Kurs
(Db)
Kas
(Kr)
Selisih Nilai Tukar
(Kr)
Kas Valuta Asing

PENYALURAN DANA
Pengertian
Penyaluran adalah pengurangan sumber daya dalam bentuk zakat,
infak / sedekah dan dana sosial lainnya baik berupa kas maupun
non kas dalam rangka pendistribusian dan pendayagunaan kepada
mustahik / penerima manfaat, serta pengurangan sebagai
konsekuensi pengelolaan dana
Pengakuan dan Pengukuran
Penyaluran diakui pada saat kas atau non kas dikeluarkan sebesar :
1. Jumlah yang diserahkan jika dalam bentuk kas
2. Jumlah tercatat jika non kas

Penyajian dan Pengungkapan

Penyaluran dana zakat sesuai dengan asnafnya
Penyaluran dana infak / sedekah berdasarkan klasifikasi
akadnya
Catatan atas laporan keuangan mengungkapkan :
Jumlah dan komposisi mustahik yang menerima
manfaat
Rincian Program Penyaluran
Jumlah dan komposisi mustahik penerima manfaat
dalam bentuk santunan dan pemberdayaan mustahik

Jurnal Standar
Penyaluran untuk aktivitas pendistribusian dan pendayagunaan
1. Jurnal Penyaluran Kas
(Db)Penyaluran (sesuai dg jenis dana)
(Kr)
Kas / Bank
2. Jurnal Penyaluran Non Kas
(Db)Penyaluran (Sesuai dg jenis dana)
(Kr)
Persediaan
Penyaluran Aset Kelolaan
1. Apabila diserahkan seluruhnya
(Db)Penyaluran (sesuai dg jenis dana)
(Kr)
Aset kelolaan
2. Apabila dikelola oleh LAZ
(Db)Penyaluran Lainnya Beban Penyusutan (Sesuai jenis dana)
(Kr)
Akumulasi Penyusutan Aset Kelolaan

LAPORAN PERUBAHAN ASET

KELOLAAN
Pengertian
Yang dimaksud dengan laporan perubahan aset kelolaan adalah laporan
yang menggambarkan perubahan dan saldo atas kuantitas dan nilai aset
kelolaan, baik aset lancar kelolaan maupun tidak lancar untuk masingmasing jenis dana selama satu periode.
Laporan perubahan aset kelolaan meliputi :
1. Keterangan mencakup : (a) Jenis dana, (b) kelompok lancar/ tidak lancar,
dan nama aset
2. Saldo Awal
3. Penambahan
4. Pengurangan
5. Akumulasi Penyusutan
6. Akumulasi Penyusutan
7. Saldo Akhir

Contoh Format Laporan

Perubahan Aset Kelolaan

Pengungkapan
Tahun perolehan, Spesifikasi, lokasi, dan
kondisi aset kelolaan diungkapkan dalam
Catatan Atas Laporan Keuangan

SEKIAN
HATUR NUHUN