KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH DJP SUMATERA UTARA I

JL. SUKAMULIA NO. 17 A, Gedung Kanwil DJP Sumut I Lantai VII,Kel.Aur, Kec.Medan Maimun Medan 20151
Telepon 061-4538833; Fax. 061-4538340 Website DJP : http://www.pajak.go.id
LAYANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK (021) 500200
EMAIL pengaduan @pajak.go.id

09 Juli 2015

Yth. Kepala Bagian Keuangan

Kantor Pusat Ditjen Pajak
Subag Adm Gaji dan Tunjangan
JI. Jend. Gatot Subroto No.40-42
Jakarta 12190

SURAT PENGANTAR
Nomor: SP- o9 /WPJ.01/BG.0102/ 2015

No.
Urut
1.

B anya k
nya

Jenis Surat / Bahan yang dikirim

1 Set

Penyampaian tindak lanjut hasil

verifikasi Laporan Pertanggungjawaban
Pengelolaan Dana TKPKN/Tunjangan
Kinerja Tahun 2014 Lingkup Kanwil DJP
Sumut I.

Keterangan
Disampaikan dengan
hormat untuk dapat
dipergunakan seperlunya.

Demikian untuk dimaklumi.

REP

ih. Kepala Bagian Umum

sk-

01_o r ,
To*
,s0.,TE.gf1/4

Ski

unawar
NIP. 196102091985031002 t?

Lampiran I
Aspek Pengujian Kesesuaian Saldo Dana TKPKN
No

Nama Satker

Kekurangan/Kesalahan 2014

Tindak Lanjut

Kanwil DJP Sumatera Utara I

Nihil

Nihil

2
3

KPP Madya Medan

KPP Pratama Binjai

Nihil
Mei

Nihil
Terdapat saldo lebih dari 5%

5
6

KPP Pratama Lubuk Pakam

KPP Pratama Medan Barat

KPP Pratama Medan Belawan

KPP Pratama Medan Kota

Januari
Terdapat saldo lebih dari 5%
Nihil
Juli, Agustus, November
Terdapat saldo lebih dari 5%

Juli, Agustus, November

Terdapat saldo lebih dari 5%
Desember
Fotokopi SSPB dan BPN penyetoran saldo akhir TKPKN
tahun 2014 tidak dilegalisasi oleh Kepala Satker

Sisa saldo kedepannya diusahakan sesuai dengan PMK

Nomor 273/PMK.01/2014.
Sisa saldo kedepannya diusahakan sesuai dengan PMK
Nomor 273/PMK.01/2014.
Nihil
Sisa saldo kedepannya diusahakan sesuai dengan PMK
Nomor 273/PMK.01/2014.

Sisa saldo kedepannya diusahakan sesuai dengan PMK

Nomor 273/PMK.01/2014.

KPP Pratama Medan Petisah

Nihil

Nihil

KPP Pratama Medan Polonia

Nihil

Nihil

10

KPP Pratama Medan Timur

Nihil

Nihil

Lampiran II
Aspek Pengujian Droping Dana TKPKN
No

Nama Satker

Kekurangan/Kesalahan 2014

Kanwil DJP Sumatera Utara I

Nihil

KPP Madya Medan

September
Tidak melampirkan asli lembar SPTPD

5
6

KPP Pratama Binjai

KPP Pratama Lubuk Pakam

KPP Pratama Medan Barat

Tindak Lanjut
Nihil

Januari s.d Desember

Tidak melampirkan fotokopi rekening koran
Januari
Tidak melampirkan lembar SPTPD

KPP Pratama Medan Belawan

Nihil
Desember

KPP Pratama Medan Kota

Tidak melampirkan SPTPD rapel Tunjangan Kinerja

bulan Juli s.d. Desember 2014 (Perpres 156)
Desember

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011
Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011
Nihil
Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Tidak melampirkan SPTPD rape! Tunjangan Kinerja
bulan Juli s.d. Desember 2014 (Perpres 156)
April dan Mei
Fotokopi rekening koran yang dilampirkan tidak sesuai
dengan KMK-1224/KM.1/2011 yaitu rekening koran yang
mencantumkan transfer dana rapel Tukin Perpres 156
dari unit Eselon I / KPDJP
Agustus, November, Desember
Tidak melampiran fotokopi rekening koran
Juli
Jumlah dropping pada LPP TKPKN tidak sesuai dengan
transfer dana dari unit Eselon I / KPDJP
8

KPP Pratama Medan Petisah

Nihil

Nihil

KPP Pratama Medan Polonia

Nihil

Nihil

10

KPP Pratama Medan Timur

Nihil

Nihil

Lampiran III

Aspek Pengujian Pembayaran Pajak PPh Pasal 21

No
1

Nama Satker
Kanwil DJP Sumatera Utara I

KPP Madya Medan

Kekurangan/Kesalahan 2014
Maret dan April
Pada LPP bulan Maret PPh terutang sebesar
Rp80.939.621 namun baru disetor Rp80.934.986, dan
pada LPP bulan April PPh terutang sebesar
Rp84.999.235 namun baru disetor Rp84.898.622.
Sampai bulan Desember 2014 tidak ada penyetoran
atas kekurangan PPh tersebut
Februari
Pembayaran PPh ps.21 atas lapel kekurangan TKPKN
bulan November 2013 sebesar Rp41.429,- masuk ke
masa pajak bulan November 2013 seharusnya masa
pajak bulan Februari 2014

Desember
Di lembar LPP pada uraian ketiga, tertera PPh terutang
atas rape! sebesar Rp133A11.965. Namun dicek di
daftar pembayaran rapel hanya ada sejumlah
Rp129.555.375 dengan rincian PPh terutang
pembayaran rapel Jai s.d. Desember sebesar
Rp125.024.995, rapel Februari s.d. September sebesar
Rp4.077.342 dan susulan Oktober sebesar Rp453.038
Januari
Tidak melampirkan fotokopi lembar Bukti Penerimaan
Negara (BPN) yang dilegalisasi oleh kepala satker
3

KPP Pratama Binjai

Februari
Jumlah PPh terutang bulan Februari sebesar
Rp41.441.076. Angka Rp3.530.375 merupakan jumlah
kurang setor di bulan Februar yang seharusnya tidak
tercantum di kolom PPh terutang bulan Februari.

KPP Pratama Lubuk Pakam

Nihil

KPP Pratama Medan Barat

KPP Pratama Medan Belawan

Nihil
Januari s.d. Februari
Fotokopi SPP dan lembar BPN tidak dilegalisasi oleh
Kepala Satker

Tindak Lanjut
PPh yang kurang bayar telah disetorkan,SSP
terlampir.Namun setelah dilakukan penelitian PPh
terutang bulan April hanya sebesar Rp.84.899.235
bukan Rp.84.999.235 dan baru disetor Rp.84.898.622
sehingga kurang bayar hanya Rp.613 dan telah
disetorkan.

Sudah diajukan Permohonan Pemindahbukuan (Pbk) ke

masa pajak yang seharusnya,surat terlampir.

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesual KMK1224/KM.1/2011

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesual KMK1224/KM.1/2011

Revisi LPP TKPKN sudah dibuat ,terlampir.

Nihil
Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Mei
Revisi LPP TKPKN sudah dibuat, terlampir.
Pencantuman jumlah PPh disetor pada LPP TKPKN
tidak sama dengan SSP dan BPN PPh Pasal 21
Pbk seharusnya tidak dicantumkan ke dalam LPP
TKPKN, sehingga tidak mengurangi saldo TKPKN
7

KPP Pratama Medan Kota

Februari, April, November

Fotokopi SPP dan lembar BPN tidak dilegalisasi oleh
Kepala Satker
Desember
Tidak melampirkan fotokopi SSP dan BPN, akan tetapi
melampirkan SSP dan BPN asli
Maret
a. Penyetoran PPh pasal 21 TKPKN lnduk Maret 2014
sebesar Rp51.565.888 dan PPh Pasal 21 Rapel
sebesar Rp276.388, terdapat kesalahan kode MAP
(seharusnya 411121 tertulis 411211 dan masa Pajak
(seharusnya Maret tertulis Februari)
b. Penyetoran kurangan PPh Pasal 21 TKPKN bulan
Februari 2014 sebesar Rp21.388.321 salah kode MAP
(seharusnya 411121 tertulis 411211 dan masa Pajak
(seharusnya Februari tertulis Maret)

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Sudah diajukan Permohonan Pemindahbukuan (Pbk) ke

masa pajak yang seharusnya.

November
Penyetoran kurangan PPh Pasal 21 TKPKN bulan
Oktober 2015 sebesar Rp8.516.948 salah masa Pajak
(seharusnya Oktober tertulis November)
Agustus
a. Penyetoran kekurangan PPh Pasal 21 TKPKN bulan
ketigabelas dicantumkan kembali pada LPP TKPKN
sebagai PPh terutang
b. Tidak melampirkan fotokopi SSP dan BPN atas
pembayaran kekurangan PPh Pasal 21 TKPKN bulan
ketigabelas yang dilegalisasi oleh kepala satker, akan
tetapi melampirkan SSP dan BPN asli
8

KPP Pratama Medan Petisah

Nihil

Satker sudah melakukan revisi LPP TKPKN

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Lampiran III
Aspek Pengujian Pembayaran Pajak PPh Pasal 21
No
9

10

Kekurangan/Kesalahan 2014

Nama Satker
KPP Pratama Medan Polonia

KPP Pratama Medan Timur

Januari s.d. Desember

Terdapat 5 pegawai yang salah kode jabatan
1. TIMBANGAN TARIGAN / 195610291978021001,
seharusnya tercatat sebagai pegawai dengan kode FUN,
tetapi tercatat dengan kode "2
2. ERWIN TRI RUKMANA / 19790611200112110,
seharusnya tercatat sebagai pegawai dengan kode IV.A,
tetapi tercatat dengan kode PEL
3. IVAN SURYA ANGGARA SEMBIRING /
197303231993031008, seharusnya tercatat sebagai
pegawai dengan kode FUN, tetapi tercatat dengan kode
PEL
4. RAKHMAD SYAHRIL / 197604201999031001,
seharusnya tercatat sebagai pegawai dengan kode FUN,
tetapi tercatat dengan kode PEL
5
ANDY LAUREN HUTAGAOL / 197704051999031001,
seharusnya tercatat sebagai pegawai dengan kode FUN,
tetapi tercatat dengan kode PEL

Tindak Lanjut
Satker sudah menghitung kembali besaran PPh atas
bulan-bulan yang dimaksud dan melakukan revisi LPP
TKPKN dan atas kurang setor PPh sudah disetorkan
dan dilaporkan pada LPP pada tahun ini

Januari s.d. Mei

1. LAMBOK PURBA / 197706301999031003, seharusnya Masih dalam proses pengerjaan oleh satker
tercatat sebagai pegawai dengan kode FUN, tetapi
tercatat dengan kode "2
2.
ELMI IDAWATI / 196110111985032001, seharusnya
tercatat sebagai pegawai dengan kode PEL, tetapi
tercatat dengan kode "2
3.
TIAMBUN SIMANJUNTAK / 196606101987032001,
seharusnya tercatat sebagai pegawai dengan kode PEL,
tetapi tercatat dengan kode "2
4.

5.

SUSILAWATI / 196001071984022001, seharusnya

tercatat sebagai pegawai dengan kode PEL, tetapi
tercatat dengan kode "2
YUSUP / 198302182006021002, seharusnya tercatat
sebagai pegawai dengan kode PEL, tetapi tercatat
dengan kode'-"

Lampiran IV
Aspek Pengujian Pelaksanaan Pembayaran TKPKN ke Pegawai

No

Nama Satker
Kanwil DJP Sumatera Utara I

Kekurangan/Kesalahan 2014

Tindak Lanjut

Juli dan Bulan ke-13

Lembar LPP tidak dilampirkan
Februari
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai baru dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
Desember
Rape! kekurangan Tunjangan Kinerja berdasarkan
Perpres 156 tahun 2014 sebesar Rp767.289.371 belum
ditandatangani oleh kepala kantor, bendahara maupun
pembuat daftar

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Januari dan Februari

Tidak melampirkan surat cuti sakit dan surat keterangan Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKsakit dart dokter sebagai dasar pemotongan TKPKN
1224/KM.1/2011.Untuk Bulan Februari, PPh terutang
sebesar 2,5% untuk 2 HK pertama
yang benar sesuai dengan versi halaman terakhir
Rekapitulasi Daftar Pembayaran sebesar
Rp.80,584,086,Oktober
Rekap absensi betum ditandatangani oleh pejabat yang
berwenang
Februari
Pada LPP Kantor pusat tertera PPh terutang sejumlah
Rp80.584.086 dan PPh disetor juga sejumlah tersebut.
Pada Laporan Realisasi satker dan Daftar Pembayaran
tertera Rp80.578.838. Namun pada LPP dan halaman
terakhir Rekapitulasi Daftar Pembayaran melampirkan
2 versi yaitu PPh terutang sebesar Rp80.584.086 dan
Rp80.578.838
2

KPP Madya Medan

Januari s.d. April dan bulan ke-13 s.d. Desember

Rekapitulasi absensi yang dilampirkan tidak ada bagian Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKpenandatangan sehingga tidak jelas penanggung
1224/KM.1/2011
jawabnya siapa, periode tanggal absen tidak jelas
Februari, September dan November
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai baru dan/atau pegawai mutest dilampirkan
tidak secara lengkap

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Februari
Tidak melampirkan ash halaman Laporan Realisasi,
Defter Pembayaran dan Rekapitulasi Daftar
Pembayaran TKPKN
Desember
Di lembar LPP pada uraian ketiga, tertera pembayaran Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKrepel sebesar Rp983.692.742. Namun dicek di daftar
1224/KM.1/2011
pembayaran repel hanya ada sejumlah Rp946.597.607
dengan rincian pembayaran repel Juli s.d. Desember
sebesar Rp840.575.807, repel Februari s.d. September
sebesar Rp93.063.100 dan susulan Oktober sebesar
Rp12.958.700

Page 1 of 2

Lampiran IV
Aspek Pengujian Pelaksanaan Pembayaran TKPKN ke Pegawai

No

Nama Satker

Kekurangan/Kesalahan 2014

Tindak Lanjut

Januari s.d. Maret dan November

Tidak melampirkan surat cuti sakit dan surat keterangan Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKsakit dari dokter sebagai dasar pemotongan TKPKN
1224/KM.1/2011
sebesar 2,5% untuk 2 HK pertama

April
Alas pegawai cuti sakit dirawat dipotong alas cuti
sakitnya 0%, namun tidak melampirkan surat
keterangan rawat hap dan rincian biaya

KPP Pratama Biniai

Januari
Tidak melampirkan rekap absensi
Februari s.d. April
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai bare dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Mei
Tidak ada validasi Bank pada Daftar Pembayaran Rapel
Kekurangan TKPKN
Juni
Lembar LPP belum ditandatangani Bendahara
Desember
SSPB sisa saldo bulan Desember tercanlum datam
LPP, seharusnya tidak dicantumkan.
4

KPP Pratama Lubuk Pakam

Januari s.d Maret

Tidak ada validasi Bank pada Rekapitulasi Daftar
Pembayaran TKPKN

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1,2011

Januari
Tidak melampirkan lembar LPP TKPKN
Januari s.d Mei
Tidak melampirkan data pendukung rekap absensi
Januari s.d Mei
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai bare dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
April
Rekap Daftar Pembayaran tidak ditandatangani oleh
pembuat daftar
5

KPP Pratama Medan Barat

Januari s.d. April

Tanda terima pembayaran TKPKN yang ditanda tangani Sesuai KMK-1224/KM.1/2011 tanda terima sudah tidak
oleh masing-masing pegawai masih dilampirkan
dilampirkan lagi dan sebagai gantinya adalah Halaman
terakhir rekap pembayaran TKPKN divalidasi oleh Bank
Pembayar
Januari s.d. April dan bulan ke-13
Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKTidak melampirkan surat cuti sakit dan surat keterangan 1224/KM.1/2011
sakit dari dokter sebagai dasar pemotongan TKPKN
sebesar 2,5% untuk 2 HK pertama
April dan September
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai bare dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
Morel, Mei, Juni, Oktober, November
Halaman rekap pembayaran Rapel TKPKN tidak
divalidasi oleh Bank Pembayar

KPP Pratama Medan Belawan

Januari s.d. April dan bulan ke-13

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKTidak melampirkan surat cuti sakit dan surat keterangan 1224/KM.1/2011
sakit dari dokter sebagai dasar pemotongan TKPKN
sebesar 2,5% untuk 2 HK pertama
Februari, Maret, Mei, Juni, Juli, September, Oktober
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai bare dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
Mei dan Desember
Halaman rekap pembayaran Rapel TKPKN tidak
divalidasi oleh Bank Pembayar
Desember
Daftar pembayaran rape! Tunjangan Kinerja bulan Juli
s.d. Desember 2014 (Perpres 156) tidak dilampirkan
sehingga tidak dapat dilakukan verifikasi

Page 2 of 2

Lampiran IV
Aspek Pengujian Pelaksanaan Pembayaran TKPKN ke Pegawai

No
7

Nama Satker
KPP Pratama Medan Kota

Kekurangan/Kesalahan 2014

Tindak Lanjut

Januari s.d. Maret

Sesuai KMK-1224/KM.1/2011 tanda tenma sudah tidak
dilampirkan lagi dan sebagai gantinya adalah Halaman
Tanda tenma pembayaran TKPKN yang ditanda tangani terakhir rekap pembayaran TKPKN divalidasi oleh Bank
oleh masing-masing pegawai masih dilampirkan
Pembayar
April
Rekap absensi belum ditandatangani oleh pejabat yang Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKberwenang
1224/KM.1/2011
April s.d. Desember
Tidak melampirkan surat cuti sakit dan surat keterangan
sakit dad dokter sebagai dasar pemotongan TKPKN
sebesar 2,5% untuk 2 HK pertama
Februari, Maret, Mei, Juli, September, November
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai baru dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
Agustus, September, Oktober
Dokumen pendukung pembayaran rapel tidak
dilampirkan
Maret
Halaman rekap pembayaran Repel TKPKN tidak
divalidasi oleh Bank Pembayar
April s.d. Desember
Halaman rekap pembayaran TKPKN Induk tidak
divalidasi oleh Bank Pembayar
Maret
Daftar pembayaran induk TKPKN tidak ditanda tangani
oleh Bendahara Pengeluaran
Mei
Daftar pembayaran induk, rekap, dan halaman realisasi
pembayaran TKPKN hanya berupa dokumen fotokopi
Juni
Rekap daftar pembayaran TKPKN Induk tidak dibubuhi
stempel dinas
September
Daftar pembayaran Induk TKPKN tidak dibubuhi
stempel dinas
Desember
a. Daftar Pembayaran, rekap, dan halaman realisasi
pembayaran TKPKN dan seluruh repel dan susulan
berupa dokumen fotokopi
11 Daftar

Pembayaran dan rekap pembayaran Rapel

Tunjangan Kinerja bulan Juli s.d. Desember 2014
(Perpres 156) tidak ditanda tangani oleh Bendahara
Pengeluaran dan Kepala Satker

c. LPP TKPKN berupa dokumen fotokopi

8

KPP Pratama Medan Petisah

Januari s.d. Juni, Agustus, September, November

Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai baru dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
Mei - Desember 2014

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011

Rekap Daftar Pembayaran TKPKN belum

divalidasi oleh Bank Pembayar
Januari- Desember 2014
Surat Keterangan Dokter tidak dilampirkan/tidak lengkap
9

KPP Pratama Medan Polonia

Februari
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMKpegawai baru dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
1224/KM.1/2011
tidak secara lengkap
Januari s.d. Desember
Surat Keterangan Dokter tidak dilampirkan/tidak lengkap

10

KPP Pratama Medan Timur

Februari
Terdapat perubahan jumlah pegawai akan tetapi SKPP
pegawai baru dan/atau pegawai mutasi dilampirkan
tidak secara lengkap
Januari - Februati 2014
Surat Keterangan Dokter tidak dilampirkan/tidak lengkap

Page 3 of 2

Sudah dilengkapi dokumen tersebut sesuai KMK1224/KM.1/2011