Dalam "Teori dan Akuntansi Kontraktor," Profesor Lambert telah berfokus pada bidang di mana teori

kontrak memiliki dampak terbesar dalam penelitian teori lapangan-lapangan kami dalam akuntansi
manajerial. Memang benar bahwa teori kontrak telah berdampak pada area penelitian lain, misalnya,
di pasar untuk layanan audit dan dalam rancangan persyaratan untuk instrumen keuangan, namun
volume penelitian mengenai masalah akuntansi manajerial jauh melebihi di daerah lain ini.

Juga benar bahwa ada model konflik dan informasi lain, seperti model adverse selection dan informal
contracting (mis., "Reputation"), namun sekali lagi paradigma agensi telah mendapat banyak
perhatian. Model ini secara eksplisit menggabungkan potensi konflik antara dua (atau lebih) partai,
dan ini mengakui peran informasi dalam mengelola konflik ini. Akibatnya, paradigma agensi telah
sangat berguna dalam memberikan pemahaman tentang banyak praktik akuntansi manajerial.

Tujuan Lambert di koran adalah untuk menyediakan dokumen yang akan membimbing para peneliti
dan mahasiswa doktoral melalui hasil dan wawasan pokok di daerah tersebut. Menurut saya, dia
mencapai tujuan itu. Makalah ini mencakup banyak topik substantif dalam akuntansi manajerial dan
menyoroti kekuatan ekonomi yang mendorong hasil teori agensi pada topik ini. Ada cukup detail
untuk memahami hasilnya, tapi tidak sebanyak membiarkan pembaca macet.

Seperti yang ditunjukkan oleh Lambert, hasil ini telah mempengaruhi konsep pengendalian kita,
memastikan estimasi manfaat penganggaran fleksibel, dan menyempurnakan gagasan kami tentang
investigasi varian dan evaluasi kinerja relatif.