Menurut Lukman Dendawijaya (2003) alat analisis yang digunakan dalam mengukur kinerja keuangan bank
adalah:
a. Analisis Rasio Likuiditas
Analisis Rasio Likuiditas yaitu analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam
memenuhi kewajiban jangka pendek atau kewajiban sudah jatuh tempo. Rasio Likuiditas ini terdiri
atas:
1. Rasio Loan to Deposant Ratio, adalah kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban
jangka pendeknya. Rasio untuk mengukur RDR menggunakan rumus :
RDR = Jumlah kredit yang diberikan
Dana pihak ketiga
2. Rasio Return on Asset, adalah kemampuan manajemen bank dalam memperoleh
keuntungan (laba bersih setelah pajak). Semakin besar ROA semakin besar pula tingkat
keuntungan yang dicapai oleh bank. Besarnya nilai ROA dapat dihitung dengan
menggunakan rumus :
ROA = Laba bersih sebelum pajak
Penjualan
3. Rasio BOPO, adalah mengukur tingkat efisiensi dengan kemampuan bank dalam
melakukan kegiatan operasinya. Rasio BOPO ditentukan dengan menggunakan rumus :
Merupakan Rasio yang menunjukkan hasil (return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam
perusahaan, ROI juga merupakan suatu ukuran tentang efektivitas manajemen dalam
mengelola investasinya. Dinyatakan dalam persen.
Rumusnya :
BOPO = Beban operasional
Pendapatan operasional
4. Return on Equity (ROE) adalah mengukur manajemen dalam mengelola capital yang
tersedia untuk mendapatkan net income, dengan rumus :
ROE = Net income
Equity capital
5. Sales Growth Rate adalah rasio untuk mengukur kemampuan bank dalam
meningkatkan pendapatan dari tahun ke tahun.
Tabel 2.1
Mengukur Perspektif Keuangan
Tema Strategis
Penghematan
Bauran dan Pertumbuhan
Biaya/Peningkatan Pemanfaatan Aktiva
Pendapatan
Produktivitas
Tingkat pertumbuhan Pendapatan/Pekerja Investasi (persentase
penjualan segmen penjualan)
Pertumbuhan
Pangsa pasar pelanggan dan Biaya perusahaan sendiri Rasio modal kerja (siklus
Strategi Unit Bisnis
Proses
Layanan
Purna
Proses Inovasi Proses Operasi Jual
kebutuhan
Kenali Ciptakan Bangun Luncurkan Layani pelanggan
Pasar Produk Produk Produk Pelanggan
Identifikasi terpuaskan
atau Jasa atau atau Jasa
kebutuhan
Jasa
pelanggan