Kasus PT Benua Kertas - Kertas Kerja PPH Badan
Kasus PT Benua Kertas - Kertas Kerja PPH Badan
1771
FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0 1 6
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…
NPWP : 0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 1,150,150,000
A. PENGHASILAN
3 1,150,150,000
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..…………………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
6 271,273,300
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………
7 -
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Nege
8c 7,500,000
C. KREDIT PAJAK
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………
10b 20,000,000
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..…
10c 120,000,000
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… 3 0 0 4 2 0 1 7
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
F.1.1.32.14
20
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14c 1,150,150,000
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………
14f 263,773,300
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………
14g 21,981,108
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN
15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK
15a 2,500,000
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. X SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. H A N G G O N O R E K S O P U T R A
NPWP : f. 0 9 8 8 8 8 8 8 8 0 4 1 0 0 0
F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
1771 - I
FORMULIR
TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
NPWP :
0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0
IDENTITAS
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a 40,000,000,000
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø
1b 34,890,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...… Ø
1c 4,943,000,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø
1d 167,000,000
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...…………. Ø
1e 2,430,000,000
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...… Ø
1f -
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø
1g 2,430,000,000
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…… Ø
1h 2,597,000,000
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...………… Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2 -
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...………… Ø
3 -
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c 100,000,000
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
5e 5,000,000
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø
5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø
5h 53,400,000
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
5i 746,750,000
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø
5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…… Ø
5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø
5l 58,000,000
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø
5m 963,150,000
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø
6b -
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø
6c -
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø
6d -
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø
6e -
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...…………..... Ø
D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
20 16
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0 P T B E N U A K E R T A S
IDENTITAS
0 1 1 6 1 2 1 6
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
3. BIAYA TRANSPORTASI 0
5. BIAYA SEWA 0
9. BIAYA ROYALTI 0
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0 P T B E N U A K E R T A S
IDENTITAS
0 1 1 6 1 2 1 6
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1.
Kementerian Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi Penjualan kertas 500,000,000 7,500,000 XXX
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR
TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0
NPWP :
IDENTITAS
P T B E N U A K E R T A S
NAMA WAJIB PAJAK :
0 1 1 6 1 2 1 6
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
14.
……………………………………………………………
1. BANTUAN / SUMBANGAN
2. HIBAH
7.
…………………………………………………….…………
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
FORMULIR
1771 - V
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0
NPWP :
IDENTITAS
P T B E N U A K E R T A S
NAMA WAJIB PAJAK :
0 1 1 6 1 2 1 6
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
Jl. Pamulang Permai I, No.444, Tangerang
PT. Dagang Kertas 02.333.444.3-000.000 5,600,000,000 70% 0
Selatan
2.
PT. Keluarga Besar Jl. Pondok Gede Raya No. 111, Bekasi 03.444.111.4-000.000 800,000,000 10% 0
3.
Hj. Sulasmi Jl. Permata Hijau Permai, Jakarta 08.123.546.9-789.000 1,600,000,000 20% 0
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
1. Hanggono Resoputra, SE, M.Si Jl. Pondok Jagung No.444, Tangerang Selatan 09.888.888.8-41.000 Direktur
2. Hj. Sulasmi Jl. Nangka Raya No.17, Depok, Jawa Barat 08.123.546.9-40.000 Komisaris
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI 2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
0 2 1 1 1 2 2 2 6 1 2 3 0 0 0
NPWP :
IDENTITAS
P T B E N U A K E R T A S
NAMA WAJIB PAJAK :
0 1 1 6 1 2 1 6
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
1.
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36
PT Benua Kertas
NPWP: 02.111.222.6-123.000
Tahun Pajak 2016
Biaya Penjualan
Gaji bagian penjualan 2,000,000,000 2,000,000,000
Penyusutan mobil mar 63,000,000 56,750,000 6,250,000
Promosi 300,000,000 8,000,000 292,000,000
Seragam Marketing 50,000,000 50,000,000 -
Entertainment Market 40,000,000 40,000,000
Administrasi Penjuala 34,000,000 5,000,000 29,000,000
2,487,000,000 2,367,250,000
PPh Terutang
Pasal 31E
130,113,599 25% x 50% 16,264,200
1,020,036,401 x 25% 255,009,100
271,273,300
PPh Pasal 25
56,750,000
8,000,000
50,000,000
5,000,000
50,000,000
675,000,000
15,000,000
50,000,000
53,400,000
2,400,000,000
10,000,000
2,000,000,000
63,000,000
300,000,000
50,000,000
40,000,000
34,000,000
1,200,000,000
900,000,000
40,000,000
170,000,000
78,000,000
68,000,000
B E N U A K E R T A S
…..……………..……………………………………...… Ø 256,250,000
…………..……………..……..………………………...… Ø 1,003,000,000
……..……………..……………..………………. Ø (746,750,000)
…..……………..………………...…..…………………… Ø
………..………………………………….…..…………… Ø
……..……………..……………..………………… Ø
………………………..,
( ………………………………………………...……… )
PT Benua Kertas
NPWP: 02.111.222.6-123.000
SE-46/PJ.4/1995
Rata-rata pinjaman
Bank danason 900,000,000
Bank mandiri 800,000,000
Rata-rata pinjaman 1,700,000,000
No Nama Aktiva Kelompok Tanggal Perolehan Harga Perolehan Jumlah Dasar Penyusutan
1 Mobil Marketing 2 20 Oktober 2016 400,000,000 1 400,000,000
2 Gedung Permanen 20 Oktober 2013 20,000,000,000 1 4,500,000,000
3 Gudang Permanen 20 Oktober 2013 500,000,000 1 500,000,000
Persentase Penyusutan
12.5% 6,250,000
5.0% 225,000,000
5.0% 25,000,000
256,250,000