1.

Dibawah ini adalah data yang diperlukan dalam perhitungan pendapatan nasional,
 Upah = Rp 13 juta
 Pendapatan sewa = Rp 8 juta
 Laba = Rp 9 juta
 Pengeluaran rumah tangga swasta = Rp 36 juta
 Pengeeluaran pemerintah = Rp 10 juta
 Impor = Rp 5 juta
 Pendapatan bunga = Rp 6 juta
 Konsumsi = Rp 25 juta
 Ekspor = 7 juta
Besarnya pendapatan nasional dengan pendekatan pendapatan adalah...

Pembahasan:
Perhitungan pendapatan nasional dengan pendekatan pendapatan menggunakan rumus:
P=R+I+P+W
Dengan
R = Sewa
I = Bunga
P = Keuntungan
W = Upah atau gaji
Jadi
P = 8 juta + 6 juta + 9 juta +13 juta = 36 juta

2. Data pendapatan suatu negara adalah sebagai berikut:

 GNP = Rp 550 milyar
 Pajak langsung = Rp 50 milyar
 Pajak tidak langsung = Rp 75 milyar
 Pajak perseroan = Rp 5 milyar
 Depresiasi = Rp 100 milyar
 Laba ditahan = Rp 8 milyar
 Dana sosial = 2 milyar
Apabila besar personal income Rp 410 milyar maka besarnya transfer payment adalah...

Pembahasan:
Diketahui PI = 410 milyar
Hitung terlebih dahulu NNP (produk nasional neto)
NNP = GNP - depresiasi = 550 milyar - 100 milyar = 450 milyar
Menghitung NI (pendapatan nasional)
NI = NNP - Pajak tidak l;angsung = 450 milyar - 75 milyar = 375 milyar
Maka untuk menghitung Transfer payment:
PI = (NI + Transfer payment) - (dana sosial + laba ditahan - pajak perseroan)
410 milyar = (375 milyar + Transfer payment) - (2 milyar + 8 milyar - 5 milyar)
410 milyar = 375 milyar + transfer payment - 5 milyar
410 milyar = 370 milyar + transfer payment
Transter payment = 410 milyar - 370 milyar = 50 milyar

3. Perhatikan data berikut (dalam trilyun rupiah)

 PDB = 1.600
 Penyusutan = 120
 Pajak langsung = 240
 Pajak tidak langsung = 90
 Pendapatan masyarakat indonesia di luar negeri = 80
 Pendapatan warga negara asing di indonesia = 140
 Pembayaran transfer = 170
 Iuran asuransi dan jaminan sosial = 70
Berdasarkan data diatas, Disposible income (DI) adalah...

Pembahasan :
Hitung terlebih dahulu GNP
GNP = PDB - produk netto terhadap luar negeri
GNP = PDB - (pendapatan WNI di luar negari - pendapatan orang asing di dalam negeri)
GNP = 1.600 - (80 - 140) = 1.660

Menghitung NNP
NNP = GNP - penyusutan = 1.660 - 120 = 1540

Menghitung NI (pendapatan nasional)

NI = NNP - Pajak tidak l;angsung = 1540 milyar - 90 milyar = 1450 milyar

Hitung terlebih dahulu PI

PI = (NI + Transfer payment) - (dana sosial + laba ditahan + asuransi - pajak perseroan)
PI = (1450 + 170) - 70 = 1550

Menghitung DI
DI = PI - pajak langsung
DI = 1550 - 240 = 1310

4. dibawah ini data yang diperlukan dalam perhitungan pendapatan nasional :

- Upah Rp. 12.000.000
- Laba Rp. 9.000.000
 - Pengeluaran pemerintah Rp. 10.000.000
- Pendapatan bunga Rp. 6.000.000
- Pendaptan sewa Rp. 8.000.000
- Pengeluaran rumah tangga swasta Rp. 36.000.000
- Impor Rp. 5.000.000
- Konsumsi Rp. 25.000.000
- Ekspor Rp. 7.000.000
berdasarkan data diatas, besarnya pendapatan nasional dengan menggunakan metode
pengeluaran adalah:

Jawab :
Rumus Metode pengeluaran :
Y = C + I + G + (X - M)
Y = 25.000.000 + 36.000.000 + 10.000.000 (7.000.000 - 5.000.000)
Y = 71.000.000 + 2.000.000
Y = 73.000.000
============
jadi dengan menggunakan metode pengeluaran, besarnya pendapatan nasional adalah
Rp. 73.000.000

5. Pada tahun 2014 GNP Indonesia atas dasar harga berlaku Rp500 triliun, sedangkan
depresiasi/penyusutan sebesar Rp100 triliun dan pajak tidak langsung dikurangi
subsidi sebesar Rp150 triliun. Hitunglah besarnya NNI!
Jawab :
NNI = GNP - Depresiasi - Pajak tidak langsung
NNI = 500 − 100 − 150
NNI = 250 triliun

6. Di ketahui Pak Jaya yang bekerja sebagai pegawai negeri yang memiliki penghasilan
Rp. 8.000.000,00 perbulannya. Akan tetapi Pak Jaya belum menikah sehingga belum
mempunyai anak. Hitung besra pajak penghasilan yang harus dibayar perbulannya?

Jawab :
dik. Besar penghasilan Rp. 8.000.000,00
Dana jabatan 5 % x Rp. 800.000,00 = Rp. 300.000,00
gaji Pak Jaya : Rp. 7.700.000,00

Gaji dalam 1 tahun : 12 x Rp. 7.700.000,00 = Rp. 92.400.000,00

PTKP : Rp. 15.840.000,00 Rp. 15.840.000,00
Gaji yang kena pajak : Rp. 76.560.000,00
Maka jumlah pajak yang harus dibayar :
Pajak 1 tahun : 5 % x Rp 5.000.000,00 = Rp. 2.500.000,00
 15% x Rp. 26.560.000,00 = Rp. 3.984.000,00
Rp. 6.484.000,00
Pajak perbulannya : Rp. 6.484.000,00 = Rp. 540.333,00
Jadi, besarnya pajak yang harus dibayar oleh Pak Jaya perbulannya sebesar
Rp. 540.333,00.

7. Tuan Doni memiliki penghasilan kena pajak sebesar Rp.60.000.000,00 berapa

penghasilan terutang Tuan doni?
Jawab :
tarif pajak= 5% x Rp.25.000.000,00 = Rp.1.250.000,00
10% x Rp.25.000.000,00 = Rp.2.500.000,00
15% x Rp.10.000.000,00 = Rp.1.500.000,00
Dikurang menjadi Rp.5.250.000,00

8.Tuan Heru bekerja pada PT.Pelita Abadi dengan memperoleh gaji setiap bulannya sebesar
Rp.820.000,00 sudah berkeluarga serta mempunyai 2 anak. PT Abadi pelita mengikuti
ausuransi jaminan sosial tenaga kerja (jamsostek). Perusahaan membayar premu asuransi
kecelakaan terja untuk heru sebesar Rp.25.000,00 dan premi asuransi kematian Rp.7.000,00
iuran THT (Tunjangan Hari Tua) Rp.,10.000,00 perbulan dan iuran pension sebesar
Rp.7.000,00 sebulan. Hitunglah pajak terutang 1 tahun dan perbulan!

Jawab:
Gaji sebulan Rp 820.000,00
Premi asuransi kecelakaan Rp.25.000,00
Premi asuransi kematian Rp. 7.000,00
Penghasilan Rp.852.000,00
a. Biaya jabatan 5% x Rp.820.000,00 = Rp.42.000,00
b. Iuran pension = Rp.7.000,00
c. Iuran THT = Rp.10.000,00
Pengurangan Rp. 59.600,00
Netto dalam setahun Rp.792.000,00
Jadi netto dalam setahun Rp.792.000,00 x 12 = Rp.9.508.800,00
PTKP
Wajib pajak Rp.2.880.000,00
Istri Rp.1.440.000,00
Anak Rp. 2.880.000,00
Jumlah ptkp Rp.7.200,000,00
Jadi pengh.netto – ptkp
Rp.9.508.800,00 - Rp.7.200,000,00 = Rp. 2.308.800
Penghasilan terutang 5% x Rp.9.508.800,00 = Rp.475.440,00
Rp. 475.440,00 : 12 = Rp.39.620,00
9. Terdapat sebuah keluarga yang terdiri dari 4 anggota keluarga, yaitu Bapak Dwi dan 3
anaknya. Istrinya sudah lama meninggal, sehingga kini Bapaknya yang harus mencukupi
kebutuhan keluarganya. Untuk menunjang itu, ia bekerja sebagai Pegawai Bank dengan upah
yang diterimanya sebesar Rp. 6.500.000,00 perbulannya. Berapa besar pajak penghasilan
yang harus dibayarkan perbulannya?

Jawab:
Dik. penghasilan : Rp. 6.500.000,00
Dana jabatan : 5 % x Rp. 6.500.000,00 = Rp. 300.000,00
Rp. 6.200.000,00

Gaji dalam waktu 1 tahun :

12 x Rp. 6.200.000,00 = Rp. 74.400.000,00

PTKP : Rp. 15.840.000,00

3 x Rp. 1.320.000,00
Hasil Rp. 19.800.000,00
Gaji yang kena pajak : Rp. 54.600.000,00
Jumlah pajak yang harus dibayar :
5 % x Rp. 50.000.000,00 = Rp. 2.500.000,00
15 % x Rp. 4.600.000,00 = Rp. 690.000,00
Pajak dalam waktu 1 tahun : Rp. 3.190.000,00

Pajak perbulannya : Rp. 3.190.000,00 = Rp. 265.000,00

12
Jadi jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar oleh Bapak Dwi yaitu sebesar
Rp. 265.000,00 untuk perbulannya

10. Hiduplah sebuah keluarga disebuah desa. Ia adalah Bapak Deni dan istrinya beserta 4
anaknya. Untuk mencukupi kebutuhannya ia bekerja sebagi Kepala Sekolah denagn upah
sebesar Rp. 9.800.000,00. Hitunglah besar pajak penghasilannya yang harus dibayarkan
perbulannya?

Jawab :
Dik. Besar penghasilan : Rp. 9.800.000,00
Dana jabatan : 5 % x Rp. 9.800.000,00 = Rp. 300.000,00
Rp. 9.500.000,00
Gaji dalam waktu 1 tahun :
12 x Rp. 9.500.000,00 = Rp. 114.000.000,00
PTKP : Rp. 15.840.000,00
4 x Rp. 1.320.000,00 +
Hasil Rp. 21.120.000,00
Gaji yang kena pajak : Rp. 82.880.000,00
Jumlah pajak yang harus dinayar :
5 % x Rp. 50.000.000,00 = Rp. 2.500.000,00
15 % x Rp. 32.880.000,00 = Rp. 4.932.000,00
Rp. 7.432.000,00

Pajak perbulannya yang harus dibayar :

Rp. 7.432.000,00 = Rp. 619.000,00
12
Jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar oleh Pak Deni perbulannya sebesar
Rp. 619.000,00