AIS UAS

1. Sebutkan dan jelaskan aktivitas utama yang ada pada revenue dan expenditure cycle

• Revenue Cycle
Entri Pesanan Penjualan: Memproses pesanan dari pelanggan
Pengiriman: Mengirim barang atau jasa ke pelanggan
Penagihan: Kirim faktur kepada pelanggan
Koleksi Uang Tunai: Memproses pembayaran dari pelanggan

• Expenditure Cycle
Memesan bahan, persediaan, dan layanan: Kirim pesanan ke pemasok
Menerima bahan, persediaan, dan layanan: Menerima barang atau jasa dari pemasok
Menyetujui faktur pemasok: Meninjau dan menyetujui faktur dari pemasok
Pencairan Tunai: Proses pembayaran ke pemasok

2. Sebutkan 4 resiko pada masing – masing cycle diatas beserta pengendaliannya

• Revenue Cycle

Entri Pesanan Penjualan

Ancaman
1. Pesanan tidak lengkap / tidak akurat
2. Akun tidak tertagih

Kontrol
1.1 Kontrol edit entri data
1.2 Pembatasan akses ke data master
2.1 Batas kredit
2.2 Penuaan piutang usaha

Pengiriman

Ancaman
1. Memilih barang atau jumlah yang salah
2. Pencurian persediaan
Kontrol
1.1 Kode batang dan teknologi RFID
1.2 Rekonsiliasi daftar pilih ke detail pesanan penjualan
2.1 Pembatasan akses fisik ke inventaris
2.2 Dokumentasi semua transfer inventaris

Penagihan

Ancaman
1. Kesalahan penagihan
2. Posting kesalahan dalam piutang

Kontrol
1.1 Pembatasan akses ke data master penetapan harga
1.2 Kontrol edit entri data
2.1 Kontrol entri data
2.2 Rekonsiliasi total batch

Pengumpulan Uang Tunai

Ancaman
1. Pencurian uang tunai
2. Masalah arus kas

Kontrol
1.1 Gunakan register kas
1.2 Setoran harian semua penerimaan kas
2.1 Pengaturan Lockbox, EFT, atau kartu kredit
2.2 Anggaran arus kas

• Expenditure Cycle

Pemesanan

Ancaman
1. Kehabisan persediaan dan kelebihan persediaan
2. Pembelian dengan harga yang meningkat
Kontrol
1.1 Sistem persediaan abadi
1.2 Bar coding atau tag RFID
2.1 Daftar harga
2.2 Penawaran kompetitif

Menerima
 Ancaman
1. Kesalahan dalam menghitung
2. Memverifikasi penerimaan layanan
Kontrol
1.1 Insentif
1.2 Penggunaan kode batang dan tag RFID
2.1 Kontrol anggaran
2.2 Audit

Menyetujui Faktur Pemasok

Ancaman
1. Kesalahan dalam faktur pemasok
2. Kesalahan dalam memposting ke hutang
Kontrol
1.1 Verifikasi keakuratan faktur
1.2 ERS
2.1 Kontrol edit entri data
2.2 Rekonsiliasi catatan A / P dengan akun Buku Besar umum

Pencairan Uang Tunai

Ancaman
1. Membayar barang yang tidak diterima
2. Periksa perubahan
Kontrol
1.1 Anggaran (untuk layanan)
1.2 Membutuhkan tanda terima untuk biaya perjalanan
2.1 Mesin proteksi
2.2 Penggunaan tinta dan kertas khusus

3. Apa saja aktivitas utama pada siklus produksi dan jelaskan masing – masing aktivitasnya

• Desain Produk
Buat produk yang memenuhi persyaratan pelanggan dalam hal kualitas, daya tahan, dan
fungsionalitas sekaligus meminimalkan biaya produksi

• Perencanaan dan Penjadwalan

 Mengembangkan rencana produksi yang cukup efisien untuk memenuhi pesanan yang
ada dan mengantisipasi permintaan jangka pendek sambil meminimalkan persediaan
barang mentah dan barang jadi

• Operasi Produksi
Pembuatan produk aktual

• Akuntansi Biaya
Memberikan informasi untuk merencanakan, mengendalikan, dan mengevaluasi kinerja
operasi produksi, dan Memberikan data biaya yang akurat tentang produk untuk
digunakan dalam penentuan harga dan keputusan bauran produk

4. Sebutkan resiko yang dapat muncul pada masing – masing aktiivtas siklus produksi serta
jelaskan pengendaliannya (Max 2)

• Desain Produk

Ancaman
1. Desain produk yang buruk mengakibatkan kelebihan biaya
Kontrol
1.1 Analisis akuntansi biaya yang timbul dari pilihan desain produk
1.2 Analisis garansi dan biaya perbaikan

• Perencanaan dan Penjadwalan

Ancaman
1. Produksi berlebihan dan kurang
Kontrol
1.1 Sistem perencanaan produksi
1.2 Meninjau dan menyetujui jadwal dan pesanan produksi

• Operasi Produksi

Ancaman
1. Pencurian inventaris
2. Kinerja buruk
Kontrol
1.1 Kontrol akses fisik
1.2 Dokumentasi semua pergerakan inventaris
2.1 Pelatihan
 2.2 Laporan kinerja

• Akuntansi Biaya

Ancaman
1. Data biaya tidak akurat
2. Laporan menyesatkan
Kontrol
1.1 Otomatisasi data sumber
1.2 Kontrol integritas pemrosesan data
2.1 Metrik kinerja inovatif

5. Sebutkan dan jelaskan aktivitas pada siklus penggajian serta sebutkan resikonya dan
pengendaliannya (Max 1)

• Perbarui Data Master Penggajian:

Merefleksikan berbagai jenis perubahan yang diprakarsai secara internal oleh karyawan
baru, pemutusan hubungan kerja, perubahan tingkat pembayaran, atau perubahan
pemotongan diskresioner

Ancaman
1. Perubahan tidak sah ke data master penggajian
2. Pembaruan data master penggajian yang tidak akurat

Kontrol
1.1 Pemisahan tugas: data master pembaruan departemen HRM, tetapi gaji departemen
mengeluarkan gaji
1.2 Kontrol akses
2.1 Kontrol integritas pemrosesan data
2.2 Tinjauan berkala dari semua perubahan untuk menguasai data penggajian

• Validasi Waktu dan Data Kehadiran:

Validasi data waktu dan kehadiran setiap karyawan

Ancaman
1. Data waktu dan kehadiran yang tidak akurat
Kontrol
1.1 Otentikasi biometrik
1.2 Tinjauan pengawasan

• Mempersiapkan Penggajian:
 Mempersiapkan penggajian

Ancaman
1. Kesalahan dalam memproses penggajian
Kontrol
1.1 Tinjauan pengawasan daftar penggajian dan laporan lainnya
1.2 Mengeluarkan laporan pendapatan kepada karyawan

• Membayar Penggajian:
Pencairan gaji kepada karyawan. Sebagian besar karyawan dibayar baik dengan cek atau
setoran langsung ke rekening bank pribadi mereka

Ancaman
1. Pencurian atau distribusi gaji yang curang
Kontrol
1.1 Pembatasan akses ke database master penggajian
1.2 Verifikasi identitas semua karyawan yang menerima gaji

• Mengucurkan Pajak Penggajian dan Pengurangan Lain-Lain:

Hitung dan kirim pajak gaji dan tunjangan karyawan kepada pemerintah atau entitas lain
yang sesuai

Ancaman
1. Kegagalan melakukan pembayaran yang diperlukan
2. Pembayaran tidak akurat

Kontrol
1.1 Konfigurasi sistem untuk melakukan pembayaran yang diperlukan menggunakan
instruksi terkini dari IRS
2.1 Tinjauan karyawan atas laporan laba rugi
2.2 Memproses kontrol integritas

6. Sebutkan apa saja proses dalam general ledger dan reporting system serta sebutkan
juga resiko dan pengendaliannya (Max 1)

• Perbarui Buku Besar

Ancaman
1. Pembaruan buku besar yang tidak akurat
2. Entri jurnal yang tidak sah
Kontrol
 1.1 Kontrol integritas pemrosesan entri data
1.2 Rekonsiliasi dan mengontrol laporan
2.1 Kontrol akses
2.2 Laporan rekonsiliasi dan kontrol

• Entri Penyesuaian Posting

Ancaman
1. Entri penyesuaian yang tidak akurat
2. Entri penyesuaian yang tidak sah
Kontrol
1.1 Kontrol perlindungan kesalahan spreadsheet
1.2 Entri penyesuaian standar
2.1 Kontrol akses
2.2 Pembuatan dan tinjauan jejak audit

• Menyiapkan Laporan Keuangan

Ancaman
1. Laporan keuangan yang tidak akurat
2. Pelaporan keuangan yang curang
Kontrol
1.1 Memproses kontrol integritas
1.2 Penggunaan perangkat lunak yang dikemas
2.1 Audit

• Menghasilkan Laporan Manajerial

Ancaman
1. Laporan dan grafik yang dirancang dengan buruk
Kontrol
1.1 Akuntansi pertanggungjawaban
1.2 Balanced Scorecard
1.3 Pelatihan tentang desain grafik yang tepat

7. Sebutkan dan jelaskan 3 cara proses tentang testing terhadap sistem

• Walk Through: Tinjauan langkah demi langkah tentang prosedur untuk menemukan
kesalahan logika, kesalahan, kelalaian, atau masalah lainnya
 • Memproses Data Uji: Memproses transaksi yang valid dan salah untuk menentukan
apakah suatu program beroperasi sebagaimana dirancang dan bahwa transaksi yang
valid ditangani dengan benar dan kesalahan terdeteksi dan ditangani dengan benar

• Tes Penerimaan: Tes sistem baru menggunakan transaksi nyata untuk ditentukan jika
kriteria penerimaan yang dikembangkan pengguna dipenuhi

8. Sebutkan dan jelaskan cara konversi / implementasi sebuah sistem

• Konversi Langsung: Mengubah dari sistem lama ke yang baru dengan menghentikan
yang lama ketika yang baru diperkenalkan

• Konversi Paralel: Mengubah dari sistem lama ke yang baru dengan mengoperasikan
kedua sistem secara bersamaan hingga organisasi yakin bahwa sistem baru berfungsi
dengan benar

• Fase Konversi: Mengubah dari sistem lama ke sistem baru dengan secara bertahap
(bertahap) mengganti elemen yang lama dengan yang baru hingga sistem lama
sepenuhnya diganti

• Percontohan Konversi: Mengubah dari sistem lama ke sistem baru dengan

menerapkan sistem di satu lokasi, menggunakannya hingga semua masalah teratasi, dan
kemudian menerapkannya di seluruh organisasi.

9. Jelaskan fungsi dokumen receiving report!

Mendokumentasikan detail detail mengenai setiap pengiriman, termasuk tanggal

diterima, pengirim, pemasok, dan nomor pesanan pembelian.

10. Jelaskan fungsi dokumen picking list

Kartu Pengembalian (Picking Ticket) adalah sebuah dokumen yang mencantumkan

barang dan kuantitas dari tiap tiap barang yang dipesan dan mengotorisasi fungsi
pengendalian persediaan untuk mengeluarkan barang tersebut ke departemen
pengiriman.

11. Mengapa perlu dilakukan limitasi pemberian kredit kepada customer

Sebagian besar penjualan bisnis ke bisnis dibuat secara kredit. Oleh karena itu, ancaman
siklus pendapatan lainnya adalah kemungkinan pembuatan penjualan yang kemudian
 menjadi tidak tertagih. Sehingga membutuhkan otorisasi yang tepat bagi setiap
penjualan kredit menurunkan ancaman ini.
Batas kredit (credit limit) adalah saldo rekening maksimum yang diizinkan manajemen
untuk seorang pelanggan berdasarkan sejarah kredit masa lalunya dan kemampuan
untuk membayar.

12. Sebutkan dan jelaskan tahapan dalam pengembangan system!

Desain Sistem Konseptual

Langkah-langkad desain konseptual yaitu: mengevaluasi alternative desain, menyiapkan
spesifikasi desain, dan menyiapkan laporan desain system konseptual.

Desain Sistem Fisik

Fase desain fisik yaitu: desain output, desain file dan database, desain output, desain
prosedur dan pengendalian.

Implementasi dan Konversi Sistem

Implementasi system adalah proses memasang perangkat keras dan perangkat lunak,
sehingga SIA dapat menyala dan dijalankan.
Proses implementasi system yaitu: perencanaan implementasi dan persiapan situs,
memilih dan melatih personel, melengkapi dokumentasi dan menguji system.

Konversi adalah perubahan dari SIA lama ke SIA baru. Empat pendekatan konversi,
yaitu: konversi langsung, konversi parallel, konversi bertahap, dan konversi pilot.
(penjelasan soal nomor 8)

Operasi dan Pemeliharaan

Langkah SDLC (System Development Life Cycle) terakhir adalah mengoperasikan dan
memelihara system baru tersebut.
Suatu tinjauan pasca-implementasi dilakukan untuk menentukan apakah system
tersebur memenuhi sasaran yang direncanakan, mengidentifikasi kecukupan standar
system, dan meninjau pengendalian system.