M6KB1
Pungutan yang dikenakan atas barang-barang tertentu yang sudah ditetapkan untuk masing-masing
jenis barang tertentu adalah...
Retribusi
Iuran
Cukai
Bea Masuk
Pajak
Contoh dari pajak langsung adalah:
PPh
PPN
PPN BM
Pajak Hotel
PBB
Berikut yang termasuk Pajak Daerah Tingkat I (Propinsi) adalah:
Pajak Reklame
Pajak Hotel
Pajak Bumi dan Bangunan Pedesaan dan Perkotaan
Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C
PPN
Bea Materai
Berikut ini adalah berakhirnya utang pajak, kecuali:
Kompensasi
Pembagian
Kedaluarsa
Pelunasan
Yang termasuk pajak yang berdasarkan pada objeknya tanpa memperhatikan keadaan diri Wajib
Pajak adalah:
PPN
PPH Pasal 21
PBB
BPHTB
2
Bea meterai
Utang pajak timbul karena dikeluarkannya surat ketetapan pajak oleh fiskus merupakan:
Ajaran materiil
Ajaran campuran
Ajaran economy
Ajaran formil
Ajaran anggapan
Tarif berupa persentase tertentu yang semakin meningkat dengan meningkatnya dasar pengenaan
pajak dan kenaikan persentase tersebut juga makin meningkat disebut:
Tarif progresif – proporsional
Tarif Progresif – degresif
Tarif proporsional
Tarif tetap
M6KB2
Pada bulan Juli 2016, PT. Abadi melakukan pembayaran atas imbalan jasa yang dilakukan oleh
arsitek Ir. Sukrisno (NPWP: 04.234.845.543.000) sebesar Rp50.000.000. Berapa pembayaran yang
diterima oleh Ir. Sukrisno setelah dipotong PPh Pasal 21?
Rp2.500.000
Rp1.250.000
Rp1.500.000
Rp48.750.000
Rp47.500.000
Pada bulan Desember 2016, PT. Raja Kembar membayar uang pensiun kepada pegawai yang telah
memasuki purna tugas yaitu:
Bapak Hardi (status menikah tanpa tanggungan) sebesar Rp48.000.000.
Bapak Aziz (status menikah dengan 2 tanggungan) sebesar Rp145.000.000.
3
Uang pensiun tersebut akan diberikan sekaligus kepada pegawai yang telah memasuki purna tugas.
Kedua pensiunan pegawai tersebut mempunyai NPWP. Berapakah jumlah keseluruhan PPh pasal 21
yang harus dipotong oleh PT. Raja Kembar atas pembayaran pensiun kepada 2 orang pegawainya
tersebut?
Rp2.400.000
Rp9.250.000
Rp11.650.000
Rp0
Rp9.650.000
Soal berikut adalah untuk soal nomor 3 -5.
Yolanda adalah seorang karyawati pada PT MUSTIKA dengan status menikah dengan 2 anak.
Yolanda menerima gaji Rp6.500.000 sebulan. PT MUSTIKA masuk program BPJS Ketenagakerjaan
dimana premi asuransi kecelakaan kerja dan premi asuransi kematian ditanggung oleh pemberi kerja
setiap bulan masing 2% dan 3%. Di samping itu, pemberi kerja juga menanggung iuran pensiun yang
dibayarkan ke yayasan dana pensiun yang pendiriannya disahkan oleh Menkeu dan iuran Jaminan
Hari Tua setiap bulan masing-masing 5% dan 3%, sedangkan yang ditanggung Yolanda setiap bulan
masing-masing 5% dan 2% yang semua dihitung dari gaji. Suami Yolanda adalah karyawan pada PT
SEJAHTERA dengan NPWP: 06.531.234.3.667.000
Berapa jumlah penghasilan bruto (sebulan) Yolanda yang harus diperhitungkan dalam
menghitungkan PPH Pasal 21?
Rp6.175.000
Rp7.345.000
Rp7.150.000
Rp7.020.000
Rp7.280.000
Berapa jumlah keseluruhan pengurang yang dapat dikurangkan dari penghasilan yang diterima
Yolanda?
Rp780.000
Rp828.750
Rp763.750
Rp633.750
Rp650.000
Berapa jumlah PPh Pasal 21 bulanan yang harus dipotong oleh PT. Mustika atas penghasilan
Yolanda?
Tidak dikenakan pajak
Rp45.562
Rp68.312
Rp12.062
Rp52.063
Berikut adalah penghasilan yang dipotong PPh Pasal 21 final ...
Beasiswa
Zakat
4
Iuran pensiun
Uang pesangon yang dibayarkan bertahap
Dana pensiun
Mantan pegawai
Berikut adalah penerima penghasilan PPh Pasal 21, kecuali...
Arsitek
Penerima uang pesangon
Olahragawan
Dana pensiun
Mantan pegawai
Yang termasuk pemotong PPh Pasal 21 adalah...
Pengawas proyek
Dewan komisaris
Penyelenggara kegiatan
Tenaga ahli
Kantor perwakilan diplomatik
Olivia Agusta merupakan salah satu pemenang lomba design logo yang diselenggarakan oleh PT.
MULIA. Untuk iru Olivia Agusta berhak mendapatkan hadiah sebesar Rp5.000.000. Berapa
besarnya PPh Pasal 21 yang dipotong? NPWP Olivia Agusta: 78.555.334.5.542.000
Rp125.000
Tidak dipotong pajak
Rp750.000
Rp250.000
Rp1.250.000
Faisal berstatus menikah tanpa anak dan menanggung adik kandung. Ia bekerja pada perusahaan
elektronik dengan upah satuan. Pada bulan April 2016, Faisal bekerja selama 25 hari dengan upah
per unit Rp250.000. Berapa PPh Pasal 21 yang dipotong pada bulan April 2016? NPWP Faisal:
38.457.443.5.856.000.
Rp727.083
Rp670.833
Rp381.250
Rp1.458.333
Rp362.500
5
M6 KB3
Pajak pertambahan nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPn BM) merupakan:
Pajak atas penghasilan
Rp4.800.000.000
Rp5.800.000.000
Pengusaha A pada bulan Oktober 2017 jumlah peredaran bruto dan/atau penerimaan brutonya
melebihi Rp4.800.000.000, maka paling lambat harus melaporkan usahanya untuk dikukuhkan
sebagai PKP tanggal ...
1 Oktober 2017
31 Okober 2017
30 November 2017
31 Desember 2017
30 Januari 2017
Dalam hal pengusaha tidak memenuhi kewajiban melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP
maka Direktur Jenderal Pajak dapat menerbitkan surat ketetapan pajak dan/atau surat tagihan pajak
untuk Masa Pajak:
sebelum pengusaha dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, terhitung sejak saat jumlah
6
emas perhiasan
logam mulia
Berikut ini yang termasuk barang kena pajak adalah....
daging
telur
susu
ikan
sayur
Berikut ini yang termasuk jasa kena pajak adalah ....
asuransi kerugian
asuransi jiwa
reasuransi
agen asuransi
insuransi
Berikut ini yang termasuk jasa kena pajak adalah ....
jasa tenaga kerja
jasa penyalur pembantu
jasa outsourcing
200 m2
300 m2
400 m2
500 m2
PKP C menjual sejumlah komputer ke PKP D dengan harga jual Rp13.200.000 termasuk PPN. Dasar
pengenaan pajak untuk transaksi ini...
7
Rp1.300.000
Rp1.400.000
Rp1.340.000
Rp1.450.000
Faktur Pajak adalah ……………yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak.
bukti pemotongan pajak
Bukti potong
Invoice komersial
Packing list
Order penjualan
PPN yang kurang atau lebih dibayar dihitung dengan...
M6KB4
9
Pada tahun 2017, PT Mandala, bergerak di bidang perdagangan, memperoleh penghasilan yang dapat
dilihat di Laporan Laba Rugi sebagai berikut:
7. Biaya royalti sebesar Rp250.985.000, yang ada bukti pendukungnya dari pihak eksternal
hanya sebesar 240.734.000.
8. Piutang yang benar-benar tidak tertagih dan telah memenuhi syarat untuk diakui sebagai
piutang tak tertagih menurut perpajakan tahun 2017 adalah sebesar Rp75.865.550.
9. Setelah dilakukan penghitungan berdasar ketentuan fiskal, penyusutan tahun 2017 sebesar
Rp234.000.000.
10. Dalam biaya administrasi & umum lain terdapat biaya rekreasi karyawan sebesar
Rp6.560.000.
Lakukanlah rekonsiliasi fiskal untuk keterangan diatas dengan mengisi formulir yang telah
disediakan di bawah ini (halaman berikutnya).
30.000.250
3.255.700
36.000.000
12.112.000
25.465.000
Berapakah isi nomor 8?
205.000.000
45.154.000
10.885.100
2.652.000
36.000.000
Berapakah isi nomor 9?
169.000.000
205.000.000
25.000.000
85.000.000
36.000.000
Berapakah isi nomor 10?
6.560.000
20.000.000
596.000
60.000.000
2.652.000
Berapakah isi nomor 5?
115.000.000
65.798.000
60.000.000
36.000.000
45.154.000
Berapakah isi nomor 6?
12.112.000
60.000.000
65.798.000
20.000.000
95.325.000
1.268.032.900
1.197.456.000
989.114.000
20.005.654.000
20.025.654.000
Berapakah penghasilan bruto komersial PT Mandala?
989.114.000
1.197.645.000
22.038.750.750
20.005.654.000
18.504.815.000
Modul 6
Fungsi pajak di sektor publik yang merupakan alat atau sumber untuk memasukkan uang dari
masyarakat ke kas negara disebut ...
Fungsi Financial
Fungsi Controller
Fungsi Budgetair
Fungsi Regularrend
Fungsi Annualler
Pajak yang harus dipikul sendiri oleh Wajib Pajak dan tidak dapat dibebankan atau dilimpahkan
kepada orang lain disebut ...
Pajak Langsung
Pajak Tidak Langsung
Pajak Penghasilan
Rp100.000
Rp200.000
Rp2.600.000
Yanuar berstatus belum menikah dan menanggung 1 adik kandung. Ia bekerja sebagai
karyawan pada perusahaan elektronik sebagai perakit komputer. Upah yang dibayarkan
dihitung berdasarkan jumlah unit/satuan yang diselesaikan Rp140.000/unit. Upah tersebut
dibayar setiap minggu. Dalam waktu 1 minggu (6 hari kerja), Yanuar mampu merakit 30 unit
komputer sehingga total upah yang diterima Rp4.200.000. Berapa PPh Pasal 21 yang dipotong
atas seluruh upah?
Rp90.000
Rp37.500
Bayu status menikah dengan 1 anak dan menanggung ibu mertua bekerja sebagai Direktur
Utama di salah satu grup usaha PT. Karya Utama yang bergerak di bidang jasa pelayaran
nasional "Laut Lepas". Setiap bulan Bayu menerima gaji pokok Rp10.000.000. Selain itu,
Bayu juga menerima tunjangan transport dan perumahan sebesar Rp700.000 dan Rp800.000.
Selain itu PT. Laut Lepas membayar premi asuransi kecelakaan kerja dan kematian masing-
masing 4% dan 2% dari gaji pokok. Berapa PPh Pasal 21 yang dipotong setiap bulan? NPWP
Bayu: 04.654.333.3.439.000
Rp463.833
Rp592.083
Rp479.583
Rp576.333
Rp493.333
Hanif seorang notaris mendapatkan fee sebesar Rp35.000.000. Berapa PPh pasal 21 yang
dipotong? 2,5 %
14
Rp775.000
Rp1.500.000
Rp2.625.000
Rp1.750.000
Rp875.000
minyak tanah
minyak goreng
Berikut ini yang termasuk barang kena pajak adalah....
batubara
briket batubara
bijih emas
bijih perak
briket arang
Berikut ini yang termasuk jasa kena pajak adalah ....
jasa pengiriman surat dengan perangko
jasa angkutan umum di darat
jasa angkutan umum di air
jasa ekspedisi
Terutang PPN 0%
PKP A menjual sejumlah printer ke PKP B dengan harga jual Rp11.000.000. Dasar pengenaan
pajak untuk transaksi ini...
Karcis
SSP
SPT
PKP A mempunyai pajak keluaran Rp12.000.000 dan pajak masukan Rp10.000.000 pernyatan
berikut ini yang benar adalah...
PPN kurang bayar Rp1.000.000
Terkait kasus diatas, PKP C harus melaporkan SPT Masa PPN paling lambat...
paling lambat 31 Maret 2017
paling lambat 15 Maret 2017