PT WIJAYA KARYA (PERSERO) Tbk

LAPORAN LABA RUGI

31-Dec-18

PENDAPATAN BERSIH Rp 31,158,193,498

BEBAN POKOK PENDAPATAN -Rp 27,553,466,348
LABA KOTOR Rp 3,604,727,150
BEBAN USAHA
Beban Penjualan -Rp 10,445,343
Beban Umum dan Administrasi -Rp 775,299,502
Pendapatan Lain-lain Rp 1,122,197,667
Beban Lain-lain -Rp 106,482,566
Laba Usaha Rp 3,834,697,406

Beban dari Pendanaan -Rp 972,528,679

Beban Pajak Penghasilan Final -Rp 726,942,503
Bagian Rugi Entitas Asosiasi -Rp 309,628,664
Bagian Laba Entitas Ventura Bersama Rp 533,031,374
-Rp 1,476,068,472

LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN Rp 2,358,628,934

 Di PT. WIJAYA KARYA (PERSERO) Tbk. Terdapat karyawan pegawai tetap sebanyak 95, dengan asumsi 45 diantara

PPH PASAL 2
Beban Gaji 95 orang Rp 21,580,799,000
Beban Gaji per orang Rp 227,166,305

PERHITUNGAN PPH 21 UNTUK 45 PEGAWAI TANPA TANGGUNGAN

TK/0
GAJI SEBULAN Rp 18,930,525
Tunjangan Transport 10% Rp 1,893,053
Premi Asuransi 5% Rp 946,526
Penghasilan Bruto sebulan Rp 21,770,104
Pengurangan
Iuran Pensiun 2% Rp 378,611
Pengahasilan neto sebulan Rp 21,391,494
PENGHASILAN NETO
SETAHUN Rp 256,697,925
PTKP Setahun Rp 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak
Setahun Rp 202,697,925
Pembulatan (000) Rp 202,698,000
PPH 21 setahun Rp 10,134,900
PPH 21 sebulan Rp 844,575

STATUS JUMLAH PTKP

TK/0 54,000,000
TK/1 58,500,000
TK/2 63,000,000
TK/3 67,500,000
K/0 58,500,000
K/1 63,000,000
K/2 67,500,000
K/3 72,000,000

PERHITUNGAN PPH PASAL 21 UNTUK 50 PEGAWAI DENGAN ASUMSI K/2

K/2
GAJI SEBULAN Rp 18,930,525
Tunjangan Transport 10% Rp 1,893,053
Premi Asuransi 5% Rp 946,526
Prenghasilan Bruto Sebulan Rp 21,770,104
Pengurangan
Iuran Pensiun 2% Rp 378,611
Penghasilan neto sebulan Rp 21,391,494
Penghasilan neto setahun Rp 256,697,925
PTKP setahun Rp 67,500,000
Penghasilan Kena Pajak
Setahun Rp 189,197,925
Pembulatan (000) Rp 189,198,000
PPH 21 setahun Rp 9,459,900
PPH sebulan Rp 788,325
yak 95, dengan asumsi 45 diantaranya belum menikah dan 50 sudah menikah dan memiliki 2 anak. Beban gaji yang dikeluarkan perusahaa
setahun. Hituglah PPh pasal 21/26

PPH PASAL 21

PEGAWAI TANPA TANGGUNGAN

TK/0
GAJI SETAHUN Rp 227,166,305
Tunjangan Transport 10% Rp 22,716,631
Premi Asuransi 5% Rp 11,358,315
Bonus Rp 15,000,000
Penghasilan Bruto Setahun Rp 276,241,251
Pengurangan
Iuran Pensiun 2% Rp 4,543,326

Penghasilan Neto Setahun Rp 271,697,925

PTKP Setahun Rp 54,000,000

Penghasilan Kena Pajak Rp 217,697,925

pembulatan (000) Rp 217,698,000
PPH 21 setahun (12 bulan) Rp 10,884,900
PPH 21 Bln Jan s/d Nop (11 bln) Rp 9,290,325
PPH 21 Bulan DESEMBER Rp 1,594,575

EGAWAI DENGAN ASUMSI K/2

K/2
GAJI SETAHUN Rp 227,166,305
Tunjangan Transport 10% Rp 22,716,631
Premi Asuransi 5% Rp 11,358,315
Bonus Rp 15,000,000
Penghasilan Bruto Setahun Rp 276,241,251
Pengurangan
Iuran Pensiun 2% Rp 4,543,326
Penghasilan Neto Setahun Rp 271,697,925
PTKP setahun Rp 67,500,000

Penghasilan Kena Pajak Rp 204,197,925

Pembulatan (000) Rp 204,198,000
PPH 21 setahun (12 bln) Rp 10,209,900
PPH 21 Bln Jan s/d Nop (11 bln) Rp 8,671,575
PPH 21 Bln DESEMBER Rp 1,538,325
i 2 anak. Beban gaji yang dikeluarkan perusahaan adalah sebesar Rp. 21.580.799.000 dalam

JURNAL
Gaji Rp 227,166,305
Utang PPh 21 bulan Des Rp 1,594,575
Kas Rp 225,571,730

SAAT PENYETORAN
Utang PPh 21 bulan Des Rp 1,594,575

Kas Rp 1,594,575

JURNAL
Gaji Rp 227,166,305
Utang PPh 21 bulan Des Rp 1,538,325
Kas Rp 225,627,980

SAAT PENYETORAN
Utang PPh 21 bulan Des Rp 1,538,325
Kas Rp 1,538,325
Bukti potong PPH PS 21 , Dengan Asumsi 5 pegawai , 2 pegawai tanpa tanggugan dan 3 pegawai k/2
Bukti potong pph 21 satu tahun 2018 ( bu
Nama Status
No NPWP xxx
Gaji setahun T Lainnya (10%)
1 101 ALI TK/0 Rp 227,166,305 Rp 22,716,631
2 102 DWI TK/0 Rp 210,565,000 Rp 21,056,500
3 103 EDY K/2 Rp 230,455,788 Rp 23,045,579
4 104 RIFKY K/2 Rp 227,166,305 Rp 22,716,631
5 105 RIZAL K/2 Rp 227,166,305 Rp 22,716,631
JUMLAH Rp 1,122,519,704 Rp 112,251,970

STATUS JUMLAH PTKP

TK/0 54,000,000
TK/1 58,500,000
TK/2 63,000,000
TK/3 67,500,000
K/0 58,500,000
K/1 63,000,000
K/2 67,500,000
K/3 72,000,000
gawai k/2
ong pph 21 satu tahun 2018 ( bulan desember ) PT. WIJAYA KARYA BANGUNAN GEDUNG
Bukti Potong 1721-AI (setahun)
P Asuransi (5,7%) Bonus I Pensiun (8%) Neto Setahun PTKP SETAHUN
Rp 12,948,479 Rp 15,000,000 Rp 18,173,304 Rp 259,658,111 Rp 54,000,000
Rp 12,002,205 Rp 15,000,000 Rp 16,845,200 Rp 241,778,505 Rp 54,000,000
Rp 13,135,980 Rp 15,000,000 Rp 18,436,463 Rp 263,200,884 Rp 67,500,000
Rp 12,948,479 Rp 15,000,000 Rp 18,173,304 Rp 259,658,111 Rp 67,500,000
Rp 12,948,479 Rp 15,000,000 Rp 18,173,304 Rp 259,658,111 Rp 67,500,000
Rp 63,983,623 Rp 75,000,000 Rp 89,801,576 Rp 1,283,953,721 Rp 310,500,000
 PKP PPh Setahun
Rp 205,658,111 Rp 10,282,906
Rp 187,778,505 Rp 9,388,925
Rp 195,700,884 Rp 9,785,044
Rp 192,158,111 Rp 9,607,906
Rp 192,158,111 Rp 9,607,906
Rp 973,453,721 Rp 48,672,686
 PPh Pasal 22

pada tanggal 1 november 2018 PT. WIJAYA KARYA mengimpor baja dari luar negeri dengan harga $80.000.
barang yang diimpor adalah jenis barang yang tidak termasuk dalam barang tertentu yang ditetukan dalam
peraturan pemerintah. biaya asuransi 5% dan biaya angkut 7%. bea masuk dan bea tambahan masing-masing
sebesar 25% dan 15%. kurs yang ditetapkan $1= 10.000. hitung pph pasal 22 yang dipungut jika PT wijaya
karya memiliki API dan Jika tidak memiliki API.

Diketahui Nilai
harga Rp 800,000,000
biaya asuransi Rp 40,000,000
biaya angkut Rp 56,000,000
Total Rp 896,000,000
bea masuk Rp 224,000,000
bea masuk tambahan Rp 134,400,000
Total Rp 1,254,400,000

PERHITUNGAN PPH PASAL 22

PPH PASAL 22 YANG Rp 31,360,000

MEMILIKI API
PPH PASAL 22 YANG
Rp 94,080,000
TIDAK MEMILIKI API

JURNAL PPH PASAL 22 YANG MEMILIKI API

PEMBELIAN Rp 1,254,400,000
PPH PS 22 Rp 31,360,000
KAS Rp 1,285,760,000

JURNAL PPH PASAL 22 YNG TIDAK MEMILIKI API

PEMBELIAN Rp 1,254,400,000
PPH PASAL 22 Rp 94,080,000
KAS Rp 1,348,480,000
ar negeri dengan harga $80.000.
g tertentu yang ditetukan dalam
dan bea tambahan masing-masing
22 yang dipungut jika PT wijaya
PI.
 PPH PASAL 23

PT WIJAYA KARYA memberikan jasa konstruksi pembuatan jembatan di daerah jakarta. nilai kontrak sebesar Rp.
25.000.000.000 . pembangunan akan dilaksanakan pada tanggal 1 juni 2018 dan akandiperkirakan selesai pada 1
desember 2018. bagaimana perlakuan pph pasal 23 yang diberikan pada PT WIJAYA KARYA????

PERHITUNGAN
Tarif 3%
Pendapatan Bruto Rp 25,000,000,000
PPh Pasal 23 Rp 750,000,000

JURNAL
Piutang usaha 24,250,000,000
PPh 23 dibayar dimuka 750,000,000
Pendapatan Jasa 25,000,000,000

PADA SAAT PENYETORAN

PPh 23 750,000,000
Kas 750,000,000
ntrak sebesar Rp.
an selesai pada 1
RYA????