Oleh :
NAMA : AMELIA IZZANI ARIFFIN
NIM : 2017330050
KELAS : K (SORE)
SEMESTER : VI
Alur akuntansi :
bukti transaksi -> analisis -> pencatatan jurnal umum/khusus -> buku besar
-> neraca saldo -> jurnal penyesuaian -> neraca saldo setelah penyesuaian ->
neraca lajur (tidak wajib) -> laporan keuangan
Adapun tujuan dibentuknya laporan keuangan adalah sebagi berikut :
Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan suatu
perusahaan, organisasi ataupun badan usaha , kinerja dan posisi
keuangan suatu perusahaan yang dibutuhkan oleh pihak-pihak yang
membutuhkan (pihak internal maupun eksternal)
Pihak Internal :
a.Pihak manajemen
b.Founder
Pihak Eksternal :
a. Investor
b. Kreditor
c. Karyawan
d. Pihak-pihak yang akan memberikan pinjaman dana kepada
perusahaan yang bersangkutan (Bank)
e. Pemerintah (kepentingan perpajakan)
Menunjukkan hasil kinerja manajemen (stewardship) atau
pertanggung jawaban atas segala sumber daya yang telah
dipercayakan kepadanya
Prosedur auditing:
Perikatan audit -> Perencanaan ->Pengujian ->Pelaporan
Kebijakan perusahaan:
Kebijakan kas kecil menggunakan sistim imprest fund dan pengisian kas kecil
setiap tanggal 5 awal bulan.
Temuan audit (audit finding):
1. Kas kecil
Hasil perhitungan fisik kas kecil (Cash opname) sebagai berikut:
Uang kertas lembar Dlm bentuk
20 Rp50.000,00
24 Rp10.000,00
45 Rp 5.000,00
200 Rp1.000,00
Uang logam Keping
45 Rp1.000,00
64 Rp 500,00
300 Rp 200,00
230 Rp 100,00
Diminta :
1. Buat audit program untuk akun kas & bank
2. Buat jurnal penyesuaian untuk temuan terserbut.
3. Buatlah KKP untuk kasus diatas
Jawab :
1. Audit Program untuk akun kas & bank
Asersi
Manajemen atas Tujuan Tujuan Audit Khusus Langkah/Prosedur Audit
Saldo Kas Audit Umum
Eksistensi Eksistensi Posisi kas seperti yang 1. Lakukan cash opname
dinyatakan dalam neraca 2. Apabila cash opname
benar-benar ada di dilakukan setelah tanggal
tangan bendahara dan neraca, maka dibuat penarikan
merupakan milik mundur ke tanggal neraca
perusahaan 3. Apabila cash opname
dilakukan sebelum tanggal
neraca, maka dibuat penarikan
maju ke tanggal neraca
4. Membandingkan saldo hasil
opname dengan buku besar
kas
5. Teliti apakah ada selisih atau
tidak
Kelengkapan Kelengkapan Semua saldo kas sudah 1. Melakukan prosedur analitis,
dicatat dengan benar teliti apakah ada dana lain
selain kas di tangan, misalkan
dana taktis dan dana lain
yang off balance sheet.
Pastikan jumlah tersebut
sudah tercantum di neraca.
2. Melakukan prosedur analitis,
jumlah saldo kas awal,
ditambah atau dikurangi
dengan penerimaan dan
pengeluaran kas berdasarkan
register penerimaan dan
pengeluaran kas, bandingkan
hasilnya dengan buku besar
dan hasil cash opname
Kelengkapan Kelengkapan Semua saldo kas sudah 1. Melakukan prosedur analitis,
dicatat dengan benar teliti apakah ada dana lain
selain kas di tangan, misalkan
dana taktis dan dana lain yang
off balance sheet. Pastikan
jumlah tersebut sudah
tercantum di neraca.
2. Melakukan prosedur analitis,
jumlah saldo kas awal,
ditambah atau dikurangi
dengan penerimaan dan
pengeluaran kas berdasarkan
register penerimaan dan
pengeluaran kas, bandingkan
hasilnya dengan buku besar
dan hasil cash opname
3. Melakukan konfirm]asi atas
jumlah saldo yang ada dibank
4. Memeriksa jumlah cek yang
beredar dan pelunasan piutang
yang diterima oleh pihak bank
Hak dan Hak dan Saldo kas yang ada di 1. Teliti apakah jumlah uang di
Kewajiban Kewajiban neraca benar-benar milik neraca tersebut benar-benar
perusahaan dikuasai oleh perusahaan, ada
pada kasir, dan tidak dikuasai
oleh pihak lain.
2. Jurnal penyesuaian untuk temuan terserbut.
Pemeriksaan Kas kecil menurut fisik :
Dalam perhitungan cash opname terdapat jumlah kas kecil adalah Rp.
1.825.000; sedangkan pada laporan neraca tercatat sebesar Rp.
2.000.000; . Jadi, ada selisih sebesar Rp 175.000;
Setelah diteliti terdapat 2 bukti pengeluaran kas sejumlah Rp. 100.000;
(nota pembelian bensin) dan Rp. 75.000; (nota pembelian supplies kantor)
yang belum dilakukan pencatatan
PT.Anggrek belum mencatat bukti pengeluaran tersebut dikarenakan
pencatatan kas menggunakan sistem imprest fund
Jurnal penyesuaian :
Bensin Rp
100.000
Supplies Knator Rp
75.000
Kas Kecil Rp
175.0
00
PER P
NAMA AKUN Ref 31-12-2012 PENYESUAIAN 3
DEBIT KREDIT
AKTIVA LANCAR
Kas Kecil Rp. 2.000.000 - Rp. 175.000 Rp.
Kas di Bank Rp. 58.127.000 Rp. 16.926.000 - Rp.
Piutang Usaha Rp. 45.000.000 - Rp. 17.000.000 Rp.
Persediaan Rp. 62.000.000 - - Rp.
Total Aktiva Lancar Rp. 167.127.000 - - Rp.16
AKTIVA TETAP
Tanah Rp.100.000.000 - - Rp.1
Bangunan Rp.100.000.000 - - Rp.1
Akumulasi penyusutan (Rp.117.967.000) - - (Rp.1
Kendaraan Rp.125.000.000 - - Rp.12
Akumulasi penyusutan kendaraan (Rp. 53.333.000) - - (Rp. 5
Peralatan kantor Rp. 9.000.000 - - Rp.
Akumulasi penyusutan peralatan
- -
kantor (Rp. 7.660.000) (Rp.
Total Aktiva Tetap Rp. 155.040.000 - - Rp. 1
TOTAL HARTA Rp.322.167.000 Rp.32
DIBUAT OLEH : DIREVIEW OLEH : CLIENT : P
TANGGAL : TANGGAL : SHEDULE : Working Balance Sheet 3
3. Membuat KKP