BUDGETING
BUDGETING
I. ANGGARAN PENJUALAN
Coklat Rp 1.020.000
Green Tea Rp 3.000.000
Tiramishu Rp 3.780.000
PISANG
BIAYA/UNIT PRODUKSI BIAYA TKL
Pengupasan 300 646 Rp 193,800.00
Pencampuran 450 646 Rp 290,700.00
Penggorengan 500 646 Rp 323,000.00
Pengemasan 350 646 Rp 226,100.00
TOTAL Rp 1,033,600.00
TEPUNG TERIGU
BIAYA/UNIT PRODUKSI BIAYA TKL
Pengupasan 300 162 Rp 48,600.00
Pencampuran 450 162 Rp 72,900.00
Penggorengan 500 162 Rp 81,000.00
Pengemasan 350 162 Rp 56,700.00
TOTAL Rp 259,200.00
PISANG
BIAYA/UNIT PRODUKSI BIAYA TKL
Pengupasan 250 646 Rp 161,500.00
Pencampuran 150 646 Rp 96,900.00
Penggorengan 700 646 Rp 452,200.00
Pengemasan 400 646 Rp 258,400.00
TOTAL Rp 969,000.00
TEPUNG TERIGU
BIAYA/UNIT PRODUKSI BIAYA TKL
Pengupasan 250 162 Rp 40,500.00
Pencampuran 150 162 Rp 24,300.00
Penggorengan 700 162 Rp 113,400.00
Pengemasan 400 162 Rp 64,800.00
TOTAL Rp 243,000.00
Catatan :
Tunai 30%
Kredit 70%
Catatan :
Kredit 60%
Sisa 40%
ANGGARAN PRODUKSI
Produksi
28.25
28.25
28.25
28.25
Produksi
36.5
36.5
36.5
36.5
ANGGARAN PEMBELIAN BBL
PISANG
Keterangan
SUR PRODUKSI TOTAL KEBUTUHAN
PNC 2 64 128
PNG 2 113 226
PNT 2 146 292
TOTAL 646
TEPUNG ROTI
Keterangan
SUR PRODUKSI TOTAL KEBUTUHAN
PNC 0.5 64 32
PNG 0.5 113 56.5
PNT 0.5 146 73
TOTAL 161.5
SAUS COKLAT
Keterangan
SUR PRODUKSI TOTAL KEBUTUHAN
PNC 1.5 64 96
PNG - 113 -
PNT - 146 -
TOTAL 96
SAUS TIRAMISU
Keterangan
SUR PRODUKSI TOTAL KEBUTUHAN
PNC - 64 -
PNG - 113 -
PNT 1.5 146 219
TOTAL 219
Pembelian BBL = Kebutuhan BBL + Persediaan Akhir
Pembelian Pisang
627 = 646 + 20
Pembelian Tiramisu
218 = 219 + 1
RUMUS : RUMUS
- 39
- 10
- 1
- 1.5
- 2
RUMUS :
PISANG
TEPUNG ROTI
SAUS COKLAT
SAUS TIRAMISU
PISANG
Keterangan Unit Harga Total
Persediaan Awal 39 Rp 12,000 Rp 468,000
Pembelian 1 395.92 Rp 24,000 Rp 9,502,080
Pembelian 2 395.92 Rp 48,000 Rp 19,004,160
Total Pembelian 830.84 Rp 28,506,240
Total Nilai Barang yang ada di Gudang Rp 28,974,240
TEPUNG ROTI
Keterangan Unit Harga Total
Persediaan Awal 10 Rp 8,000 Rp 80,000
Pembelian 1 200.31 Rp 16,000 Rp 3,204,960
Total Pembelian 210.31 Rp 3,204,960
Total Nilai Barang yang ada di Gudang Rp 3,284,960
SAUS COKLAT
Keterangan Unit Harga Total
Persediaan Awal 1 Rp 30,000 Rp 30,000
Pembelian 1 154.52 Rp 60,000 Rp 9,271,200
Total Pembelian 155.52 Rp 9,271,200
Total Nilai Barang yang ada di Gudang Rp 9,301,200
SAUS TIRAMISU
Keterangan Unit Harga Total
Persediaan Awal 2 Rp 45,000 Rp 90,000
Pembelian 1 233.45 Rp 90,000 Rp 21,010,500
Total Pembelian 235.45 Rp 21,010,500
Total Nilai Barang yang ada di Gudang Rp 21,100,500
Rata-rata nilai Average
Rp 34,873.43 Rp 697,468.59
HP. BBL
Rp 28,276,771.41
HP. BBL
Rp 3,144,383.52
HP. BBL
Rp 9,271,296.45
HP. BBL
Rp 14,371,254
HP. BBL
Rp 21,010,882.25
PISANG NUGGET COKLAT
Keterangan Produksi Standar DLH Total DLH Tarif Upah
Minggu 1 16 2 32 5000
Minggu 2 16 2 32 5000
Minggu 3 16 2 32 5000
Minggu 4 16 2 32 5000
Total Biaya
Total Biaya
282500
282500
282500
282500
1130000
Total Biaya
365000
365000
365000
365000
1460000
Budget BOP untuk Pisang Nugget Coklat
Departemen Sifat Budget BOP Tingkat Kegiatan
Pengupasan Produksi Rp 250,000.00 Rp 5,000.00
Pencampuran Produksi Rp 150,000.00 Rp 10,000.00
Penggorengan Produksi Rp 200,000.00 Rp 7,000.00
Pengemasan Produksi Rp 200,000.00 Rp 4,000.00
Gas Jasa Rp 100,000.00 Rp 2,000.00
Pengiriman Jasa Rp 150,000.00 Rp 1,000.00
Alokasi pemberi dan pengguna jasa oleh setiap departemen untuk PNC
Pemberi Pemakai Jasa
Jasa Pengupasan Pencampuran Penggorengan Pengemasan Gas
Gas 0.25 0.35 0.15 0.1 -
Pengiriman 0.25 0.25 0.15 0.15 0.2
X = A1 + B1Y Gas
Y = A2 + B2X Pengiriman
PNC
Pengiriman
0.15
-
134.020,62)
3,093
170,103.1
134,020.62
roduksi
partemen Penggorengan Departemen Pengupasan
35 63
64 64
2240 4032
roduksi
partemen Penggorengan Departemen Pengupasan
35 63
113 113
3955 7119
roduksi
partemen Penggorengan Departemen Pengupasan
35 63
146 146
5110 9198
Minggu II
Keterangan Rumah Tangga Sekertariat Jumlah
Gaji Karyawan Rp 3,400,000.00 Rp 1,700,000.00 Rp 5,100,000.00
Alat Tulis Kantor Rp 150,000.00 Rp 150,000.00 Rp 300,000.00
Listrik,Telp, dan Air Rp 333,350.00 Rp 166,650.00 Rp 500,000.00
Pemeliharaan Alat Masak Rp 20,000.00 Rp 10,000.00 Rp 30,000.00
Penyusutan Alat Masak Rp 10,000.00 Rp 5,000.00 Rp 15,000.00
TOTAL Rp 3,913,350.00 Rp 2,031,650.00 Rp 5,945,000.00
Minggu III
Keterangan Rumah Tangga Sekertariat Jumlah
Gaji Karyawan Rp 3,400,000.00 Rp 1,700,000.00 Rp 5,100,000.00
Alat Tulis Kantor Rp 150,000.00 Rp 150,000.00 Rp 300,000.00
Listrik,Telp, dan Air Rp 333,350.00 Rp 166,650.00 Rp 500,000.00
Pemeliharaan Alat Masak Rp 20,000.00 Rp 10,000.00 Rp 30,000.00
Penyusutan Alat Masak Rp 10,000.00 Rp 5,000.00 Rp 15,000.00
TOTAL Rp 3,913,350.00 Rp 2,031,650.00 Rp 5,945,000.00
Minggu VI
Keterangan Rumah Tangga Sekertariat Jumlah
Gaji Karyawan Rp 3,400,000.00 Rp 1,700,000.00 Rp 5,100,000.00
Alat Tulis Kantor Rp 150,000.00 Rp 150,000.00 Rp 300,000.00
Listrik,Telp, dan Air Rp 333,350.00 Rp 166,650.00 Rp 500,000.00
Pemeliharaan Alat Masak Rp 20,000.00 Rp 10,000.00 Rp 30,000.00
Penyusutan Alat Masak Rp 10,000.00 Rp 5,000.00 Rp 15,000.00
TOTAL Rp 3,913,350.00 Rp 2,031,650.00 Rp 5,945,000.00
Jumlah
Rp 5,100,000.00
Rp 300,000.00
Rp 500,000.00
Rp 30,000.00
Rp 15,000.00
Rp 5,945,000.00
Jumlah
Rp 5,100,000.00
Rp 300,000.00
Rp 500,000.00
Rp 30,000.00
Rp 15,000.00
Rp 5,945,000.00
Jumlah
Rp 5,100,000.00
Rp 300,000.00
Rp 500,000.00
Rp 30,000.00
Rp 15,000.00
Rp 5,945,000.00
LAPORAN LABA RUGI
Pendapatan Penjualan Rp 31,200,000.00
Kebutuhan/Pengguna BBL Rp 2,007,025.00
Tenaga Kerja Langsung Rp 1,809,600.00
Biaya Overhead Pabrik Rp 1,696,500.00
Harga Pokok Produksi Rp 5,513,125.00
Nilai Persediaan Awal Barang Jadi Rp 1,575,500.00
Nilai Barang yang Tersedia untuk Dijual Rp 7,088,625.00
Nilai Persediaan Akhir Barang Jadi Rp 662,000.00
Harga Pokok Penjualan Rp 6,426,625.00
Laba Kotor Rp 24,773,375.00
Beban Operasional
Gaji Karyawan Rp 15,300,000.00
Alat Tulis Kantor Rp 900,000.00
Listrik,Telepon,Air Rp 2,000,000.00
Pemeliharaan Alat Masak Rp 90,000.00
Penyusutan Alat Masak Rp 45,000.00
TOTAL Rp 18,335,000.00
Laba Operasional Rp 6,438,375.00
Bunga 5% Rp 321,918.75
Laba Sebelum Pajak Rp 6,116,456.25
Pajak 10% Rp 611,645.63
Laba Bersih Rp 5,504,810.6
31,200,000.00
6,426,625.00
24,773,375.00
18,335,000.00
6,438,375.00
321,918.75 5%
6,116,456.25
611,645.63 10%
5,504,810.6
KETERANGAN Minggu I Minggu II Minggu III
Saldo Awal Rp 1,250,000 Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
PENERIMAAN
Rp 603,345
Rp 1,296,403
Rp 1,000,000
-
Rp 2,899,748
Rp 4,149,748
Rp 100,000
Rp 300,000
Rp 500,000
Rp 30,000
Rp 15,000
Rp 305,823
Rp 807,500
Rp 60,724
-
Rp 1,100,000
Rp 3,219,047
Rp 600,701
KETERANGAN Minggu I Minggu II Minggu III
PENERIMAAN
Rp 603,345.00
Rp 1,296,402.80
Rp 1,000,000.00
Rp 2,899,747.80
Rp 100,000.00
Rp 300,000.00
Rp 500,000.00
Rp 30,000.00
Rp 15,000.00
Rp 305,822.80
Rp 807,500.00
Rp 60,724.00
-
Rp 2,119,046.80
Rp 780,701.80
Rp 1,250,000.00
-
Rp 1,250,000.00
Rp 780,701.80
Rp (330,000.00)
Rp (1,100,000.00)
Rp 600,701.80