Petunjuk:
TIdak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya;
> Boleh menggunakan kalkulator tetapi dilarang menggunakan ponsel(HP), tablet, dan sejenisnya;
> Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat;
> Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti
bekerjasama dengan mahasiswa lainnya;
> Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan
bersama lembar jawaban
A. PILIHAN GANDA(20%)
Pillhlah jawaban yang paling tepati
1. Subjek Pajak Dalam Negeri memenuhi Indonesia. Mr. Sing Sa Bar merupakan
kriteria sebagai berikut, kecuali ....
a. bertempat tinggal di Indonesia a. subjek pajak dalam negeri
b. berada di Indonesia lebih dari 183 b. subjek pajak luar negeri
hari berturut-turut dalam setahun c. bukan subjek pajak
0. berada di Indonesia lebih dari 183 d. bentuk usaha tetap
hari dalam 12 bulan
d. berada di Indonesia dan berniat 4. Saat berikut ini yang bukan merupakan
tinggal di Indonesia saat timbulnya kewajiban pajak
subjektif iaiah ....
2. Warga asing yang berdomisili di a. saat mendaftarkan diri di KPP untuk
Amerika Serikat akan menjadi Subjek memperoleh NPWP
Pajak Luar Negeri di Indonesia jika .... b. saat berniat untuk bertempat tinggal
a. berwisata ke Indonesia
di Indonesia
b. merencanakan menikah dengan
c. saat hari pertama berada di
penduduk Indonesia
0. memberikan ceramah dan Indonesia
mendapatkan penghasilan di d. saat menerima/memperoleh
Indonesia penghasilan dari Indonesia
d. berencana membeli apartemen di
Indonesia 5. Saat menyanyi di Bintaro, Bruno Mars
(asal California) mendapatkan
3. Mr. Sing Sa Bar adalah seorang penghasilan dari pengundangnya
konsulat Singapura yang sedang {event organizer di Bintaro). Pada saat
bertugas di Kantor Konsulat Singapura Bruno Mars kembali ke California
di Jakarta lebih dari 183 hari, dan tidak karena kontraknya selesai maka ,...
melakukan kegiatan usaha di a. kewajiban pajak subjektif Bruno
Mars mulai timbul
/
b. Bruno Mars wajib mendaftarkan diri Pernyataan yang benar atas hal
untuk mendapatkan NPWP tersebut adalah ....
c. kewajiban pajak subjektif Bruno a. Gaji Bu Ahmad bersifat final
Mars berakhir terhadap penghasilan keluarga
d. Bruno Mars wajib menyampaikan Pak Ahmad
SPT Tahunan PPh OP b. PPh Pasal 21 Bu Ahmad tidak bisa
menjadi kredit pajak keluarga Pak
6. Pernyataan yang benar tentang Ahmad
besarnya PTKP adalah .... 0. Gaji Bu Ahmad digabungkan
a. TK/1. PTKP = Rp54.000.000,00 dengan penghasilan Pak Ahmad
b. TK/2, PTKP = Rp58.500.000.00 dan dikenakan pajak akhir tahun
c. K/1. PTKP = Rp63.000.000,00 d. Gaji Bu Ahmad digabungkan
d. K/l/0, PTKP = Rp112.500.000,00 dengan penghasilan Pak Ahmad
dan dikenakan pajak akhir tahun,
tetapi PPh Pasal 21 Bu Ahmad
7. Yang dapat menjadi tanggungan dalam
tidak bisa menjadi kredit pajak
Penghasilan Tidak Kena Pajak adalah
Informasi berikut berlaku untuk soal
a. mertua tidak berpenghasilan
nomor 11 dan 12.
b. adik kandung yang cacat mental
Pak Setya tinggal di Surabaya dan
c. anak angkat yang dibiayai sebagian
memiliki usaha penjualan buku di Sidoarjo
d. anak yang sudah menikah dan
dengan hasil penjualan sebesar
berpenghasilan
Rp2.860.000.000,00 pada tahun 2019.
Pada akhir tahun 2018 Pak Setya telah
8. Yang bisa menjadi kredit pajak bagi
menyampaikan pemberitahuan kepada
orang pribadi adalah...
KPP bahwa dia memilih dikenakan tarif
a. pemotongan PPh atas honorarium
umum PPh untuk tahun 2019. Pak Setya
yang dibayarkan pemerintah
tidak menyelenggarakan pembukuan dan
kepada PNS telah memenuhi persyaratan formal untuk
b. pembayaran pokok STP PPh Pasal menggunakan pencatatan.
25
c. pemotongan PPh Pasal 22 atas 11. Yang benar terkait kewajiban pajak
usaha SPBU Pertamina Pak Setya tahun 2019 adalah ....
d. pembayaran PPh sebesar 0,5% dari a. penghasilan neto tahun 2019
omzet dihitung dengan mengunakan
norma penghitungan penghasilan
9. Wanita kawin yang memilih neto
menjalankan hak dan kewajiban b. tahun pajak 2019 Pak Setya
perpajakannya secara terpisah dari dikenakan PP 23/2018
suaminya.... 0. penghasilan neto tahun 2019
a. dalam menghitung PPh terutang adalah nol jika tidak terdapat
istri, tidak perlu memperhitungkan penghasilan lainnya
penghasilan neto suami d. penghasilan dari penjualan buku
b. kredit pajak suami diperhitungkan dikaterogikan sebagai penghasilan
untuk menghitung PPh Kurang dalam negeri lainnya
(Lebih) Bayar istri
c. tidak diperkenankan 12. Angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun
mengurangkan zakat/sumbangan pajak 2020 adalah ....
keagamaan yang bersifat wajib a. 1/12 dari pajak yang harus dibayar
d. cara perhitungan pajaknya sama sendiri tahun 2019
dengan keluarga yang melakukan b. 0,75% dari omzet per bulan di tahun
perjanjian pemisahan harta dan 2020
penghasilan secara tertulis 0. dihitung dengan mengeluarkan
penghasilan neto tidak teratur
10. Pak Ahmad adalah seorang aktuaris d. nol
yang membuka kantor di Tebet.
Istrinya merupakan pegawai pada 13. Dalam hal terdapat seorang istri yang
kantor tersebut dan atas gajinya bekerja lebih dari dari satu pemberi
dipotong PPh Pasal 21 oleh suaminya. kerja maka dalam SPT Tahunan PPh
Halaman 2 dari 7 halaman
/
OP keluarga tersebut, penghasilan c. 1770
tersebut dikelompokkan dalam bagian d. 1770 S atau 1770 SS
B. ESAI(10%)
Jawablah pertanyaan berikut dengan benar!
1. Sebuah perusahaan konstruksi pada suatu tahun pajak memberikan hal berikut:
a. parsel lebaran berupa sembako kepada karyawannya, nilai dalam rupiah setara dengan
Rp800.000,00 per karyawan,
b. sepeda motor Skuvi senilai Rp20.000.000,00 dan uang tunai Rp5.000.000,00 kepada
salah satu karyawan yang berhasil memenangkan lomba desain logo perusahaan,
/
c. laptop senilal Rp18.000.000,00 kepada karyawan sebagal hasil undian saat acara ulang
tahun perusahaan.
Jelaskan aspek perpajakan bag! yang menerima penghasilan tersebut, apakah merupakan
bukan objek pajak, objek pajak final atau objek pajak yang diperhitungkan pada akhir tahun
(sertakan alasannya)!
2. Apa yang Saudara ketahui tentang norma penghitungan penghasilan neto(NPPN), dan siapa
(dengan sumber penghasilan apa)saja yang berhak menggunakan hal tersebut?
C. Informasi lain:
1. KAP Persekutuan Samson,Suntoro dalam tahun pajak 2019 mendapatkan penghasilan dari
jasa akuntansi sebesar Rp4,2 miliar.
2. Anak pasangan Pak Samson dan Delila ada empat. Anak pertamanya lelaki, bernama Dilan,
berusia 22 tahun, baru lulus sarjana, belum menikah, dan mendapatkan penghasilan dari
jasa pendampingan wisuda. Dalam tahun pajak 2019 Dilan dapat memperoleh penghasilan
sebesar Rp72.000.000,00,
3. Anak kedua dan ketiga adalah anak kembar lelaki, Fahri dan Keenan, yang lahir pada
tanggal 4 Januari 1999 dan sedang kuliah di New Zealand atas biaya orang tuanya, karena
mereka belum memiliki penghasilan sendiri. Anak keempat bernama Rachel, perempuan,
lahir 14 Februari 2000 yang telah menikah dan tinggal bersama suaminya, seorang Lurah.
4. Ayah Samson (bernama Hisam) karena kesehatannya menurun, juga tinggal bersama
keluarga Samson. Pak Hisam adalah pensiunan pejabat eselon I yang setlap bulan
menerima uang pensiun.
5. Pada tahun 2019, Samson membayar zakat mal ke Baznas (telah disahkan pemerintah)
sebesar Rpl0.000.000,00.
6. Akhir tahun 2019, Delila membeli emas batangan senilal Rp200.000.000,00 dan dipungut
pajak sebesar Rp900.000,00 oleh PT Antam.
7. Angsuran PPh Pasal 25 yang telah dibayarkan:
melalui Samson sebesar Rp28.500.000,00
- melalui Delila sebesar Rp65.499.200,00
Infomasi terkait Norma Penghitungan Penghasilan Neto yang tersedia
No Jenis Usaha/Kegiatan 10 Ibukota Ibukota Daerah
provinsi Provinsi lainnya Lainnya
1 Jasa akuntansi, pembukuan, konsultasi pajak 50% 50% 50%
2 Perdagangan eceran kaca mata 30% 25% 20%
3 Perdagangan peralatan olah raga 30% 25% 20%
4 Jasa konsultasi ilmu pertanian (agronomist), 32% 31% 29%
konsultasi lingkungan
Halaman 6 dari 7 halaman
/
5 Jasa perorangan lainnya yang tidak dapat 35% 35% 35%
diklasifikasikan di tempat lain
Diminta:
1 Jika Keluarga Samson tidak membuat perjanjian pemisahan harta dan penghasilan, dan
istrinya juga tidak memilih untuk menjalankan kewajiban perpajakannya secara terpisah,
identifikasi dan lakukan hal berikut(untuk tahun pajak 2019):
a. Isilah kertas kerja teriampir sesual petunjuk agar dapat diketahui penghasilan yang
termasuk bukan objek pajak, penghasilan final, penghasilan yang dikenakan pajak akhir
tahun (teratur/tidak teratur) dan kredit pajak (teratur/tidak teratur).
b. Hitunglah PPh Kurang (Lebih) Bayar keluarga tersebut.
c. Hitunglah angsuran PPh Pasal 25 per bulan untuk tahun pajak berikutnya.
Jika Delila memilih untuk menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya secara terpisah dari
Samson, hitunglah PPh Kurang (Lebih) Bayar bagi Samson dan Delila pada tahun pajak
2019!
Catalan:
Petunjuk Pengisian Kertas Kerja (sebagaimana dimaksud dalam seal 1 huruf a.)
1. Isi kolom "Ph. Bruto" yang masih bertanda " " dengan jumlah penghasilan bruto yang
sesuai.
3. - Isi kolom "Penghasilan Neto"- bagian "Jumlah" dengan jumlah penghasilan neto yang akan
diperhitungkan dalam perhitungan PPh akhir tahun.
- Isi kolom "Penghasilan Neto" - bagian "Teratur?" dengan "T" jika Penghasilan neto di
sampingnya adalah Penghasilan neto teratur. Tulis"TT"jika penghasilan neto di sampingnya
adalah tidak teratur.
4. Isi kolom "Dipotong/Setor Pajak" pada bagian yang masih bertanda" "dengan jumlah yang
sesuai.
5.- Isi kolom "Kredit Pajak?" bagian "Ya/Bukan" dengan "Ya"jika angka di sebelah kirinya adalah
kredit pajak dalam SPTTahunan PPh OP. Tulis "Bukan"jika bukan kredit pajak.
- Isi kolom "Kredit Pajak?" bagian "Teratur?" dengan "T" jika angka di sebelah kirinya adalah
kredit pajak teratur. Tulis "TT"jika tidak teratur.
Selamat Mengerjakan
•Drang yang sukses, belajar dari kesalahan masa lalunya-
-oOo-
/
LEMBAR JAWABAN PILIHAN GANDA UJIAN MATA KULIAH PERPAJAKAN II
UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS)GENAP TAHUN AKADEMIK 2018/2019
Pengawas Mahasiswa
NAMA
NPM :
KELAS:
NO TTD TTD
1 A B C D 11 A B C D
2 A B C D 12 A B C D
3 A B C D 13 A B C D
4 A B C D 14 A B C D
5 A B C D 15 A B C D
6 A B C D 16 A B C D
7 A B C D 17 A B C D
8 A B C D 18 A B C D
9 A B C D 19 A B C D
10 A B C D 20 A B C D
)
Kelas
No. Urut
Kertas kerja in! digunakan untuk menjawab Soal Kasus, pertanyaan 1, huruf a. Isllah sesual petunjuk pada soal!
DIpotong/
Uraian Penghasllan Ph. Bruto Jenis Ph. Penghasllan Neto Kredit Pajak?
Setor Pajak
b. PT Segar Selaras
c. BapakTamia 78,000,000
d. UMKM 80,000,000
5 Penghargaan juara III Karate 50,000,000
6 Penjualan sepeda motor
7 Honor artikel ilmiah 10,000,000 500,000
X
Kertas Kerja Halaman 2 dari 2 halaman