Contoh soal UTS Pajak 1

1. Sistem pemungutan pajak di Indonesia adalah … 10. Laporan Pemeriksaan Pajak (LP2) adalah …
a. Official assessment system a. Hasil pemeriksaan pajak yang harus disetujui oleh
b. Self assessment system WP
c. Withholding system b. Kesimpulan dari KKP
d. Federal tax system c. Kesimpulan dari seluruh bukti yang diperiksa
d. Hasil pemeriksaan pajak yang harus dibuat oleh
2. Pajak penghasilan merupakan … pemeriksa pajak
a. Pajak langsung c. Pajak pusat
b. Pajak objektif d. Hukum pajak formal 11. Jenis SPT …
a. SPT PPN c. SPT PPh
3. Fungsi NPWP … b. SPT masa d. SPT Tahunan
a. Identitas WP
b. Syarat ke luar negeri 12. Hak WP …
c. Untuk membayar pajak a. Mengajukan keberatan
d. Mendapatkan pinjaman bank b. Mengajukan banding
c. Menunda pembayaran pajak
4. Kapan WP harus punya NPWP ? d. Menolak pemeriksaan
a. Max. 1 bulan setelah usaha dijalankan
b. Max. 1 bulan setelah usaha didirikan 13. Penyidikan dilakukan jika …
c. Max. 1 bulan setelah mempunyai penghasilan a. Ada indikasi tindak pidana perpajakan
d. Max. 1 bulan setelah penghasilan > PTKP b. Ada indikasi perbuatan yang merugikan negara
c. WP mengajukan keberatan
5. Paling lambat PPN masa April 2018 dibayar dan d. WP belum melunasi pajaknya
dilaporkan pada tanggal …
a. 20 Mei – 30 Mei c. 10 Mei – 20 Mei 14. Budi (WNI) menikah dengan Wati (WNI) pada tanggal 31
b. 30 Mei – 30 Mei d. 15 Mei – 20 Mei Des ‘17, mereka membuat prenup agreement (pisah
harta). Budi bekerja sebagai staf akuntansi di sebuah
6. Tujuan dilakukannya pemeriksaan pajak adalah … perusahaan swasta dan Wati bekerja sebagai direktur
a. Menguji kepatuhan WP bagian akuntansi di perusahaan yang berbeda. Gaji Wati
b. Mencari kesalahan WP Rp.10.000.000,-/bln dan gaji Budi Rp. 7.500.000,-/bln.
c. Memeriksa SPT WP yang lebih bayar Hingga akhir tahun 2017, baik Budi maupun Wati tidak
d. Menakuti WP agar melaporkan SPT dengan benar memiliki NPWP. Pada awal tahun 2018, Wati dihimbau
untuk mendaftarkan diri guna mendapatkan NPWP oleh
7. Kewajiban pajak berlaku … perusahaan tempat Wati bekerja. Jika saudara diminta
a. Sampai WP meninggal saran oleh Wati mengenai NPWP, bagaimana saran
b. Sampai usaha tutup saudara?
c. Sampai tidak ada penghasilan a. Budi dan Wati masing-masing diperkenankan
d. Sampai kapanpun WP mau memiliki NPWP sendiri
b. Budi saja yang memiliki NPWP
8. Hak pemeriksa pajak adalah … c. Wati saja yang memiliki NPWP
a. Meminta bukti d. Budi dan Wati tidak perlu memiliki NPWP
b. Memasuki tempat penyimpanan bukti
c. Mengambil bukti 15. Apabila SKPKB yang diterbitkan tidak dilunasi tepat pada
d. Memeriksa bukti waktunya (mis. 1 bulan sejak terbit), maka selanjutnya
dapat diterbitkan.....
9. Fungsi SPT adalah untuk … a. Surat Paksa
a. Melaporkan pembayaran pajak b. Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan
b. Melaporkan pajak terutang c. Pengumuman Lelang
c. Melaporkan asset dan hutang d. Surat Paksa setelah sebelumnya diterbitkan Surat
d. Melaporkan denda dan bunga Teguran.
SOAL ESAI:
4. Direktur Jendral Pajak menerbitkan SKPKB atas
1. Tn. Hari sebagai notaris bertempat tinggal di PPh WP OP yang bernama Tn. Roni sebesar Rp
Jakarta Pusat sedangkan tempat usahanya 100.000.000,-. SKPKB tersebut tertanggal 21
berada di Jakarta Timur. Bila Tn. Hari ingin November 2018. Karena sedang mengalami
endaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP, kesulitan likuiditas. Tn. Roni melunasi utang
KPP daerah manakah yang harus didatangi Tn. pajaknya pada tanggal 11 November 2018.
Hitung besarnya bunga yang seharusnya
Hari untuk mendaftar? Jelaskan jawaban anda!
dicantumkan dalam STP dan berapa jumlah
2. Menurut pasal 39 UU KUP, barang siapa yang harus dibayar Tn. Roni?.
dengan sengaja memperlihatkan pembukuan,
5. Tn. Sucipto adalah Wajib Pajak Orang Pribadi
pencatatan, atau dokumen lain yang palsu atau
(WPOP) yang melakukan usaha dengan omset
dipalsukan seolah-oleh benar, sehingga dapat
diatas Rp 4,8 Milyr. Pada tanggal 16 Juli 2018,
menimbulkan kerugian pada pendapatan
dia membayar PPh Pasal 25 (angsuran PPh
negara dapat diancam dengan sanksi. Jelaskan
Orang Pribadi yang dibayar sendiri setiap bulan
sanksi-sanksi tersebut!
untuk tahun 2016 sebesar Rp 6.000.000,-)
3. SPT PPh 25 Tn. Vijay (WP OP) masa pajak sekaligus untuk masa Maret 2018, April 2018
Maret 2018 dibayar tgl 14 May 2018 sebesar dan Mei 2018 sebesar Rp 18.000.000,- serta
Rp. 2 juta karena tgl 13 May 2018 jatuh pada melaporkannya pada tanggal 20 Juli 2018.
hari Minggu. SPT Masa PPh 25 tersebut Sanksi apa sajakah yang dikenakan terhadap
kemudian dilaporkan tgl 21 May 2018 karena pembayaran PPh Pasal 25 oleh Tn. Sucipto?
tgl 20 May 2018 jatuh pada hari Minggu. Berapakah total yang harus dibayar?
Menurut Anda, terlambat atau tidak saat Perlihatkan perhitungannya!
penyetoran dan pelaporan SPT Masa PPh 25
Tn. Vijay tersebut ? Kalau terlambat, berapa
sanksi administrasi yang akan ditagih oleh
Dirjen Pajak ?

SOAL KOMPREHENSIF
Tn. Jhoni merupakan pemilik usaha dagang mesin komputer, memiliki beberapa karyawan tetap dan tidak tetap.
Berikut adalah data yang berkaitan dengan penghitungan PPh Pasal 21 bulan Maret tahun 2018:

a. Data pegawai tetap:

Nama Status Gaji pokok/bln Tunjangan/bln

Fathir K/3, tetap 8.000.000 4.000.000

Gilang TK/1, tetap 6.000.000 3.000.000

Susi K/2, tidak tetap, suami bekerja 4.000.000 2.000.000

Semua pegawai mempunyai NPWP. Perusahaan membayarkan premi asuransi dan iuran pensiun masing-
masing sebesar Rp. 100.000,-/bulan. Semua Pegawai tetap mendapatkan bonus sebesar 1x gaji pokok.

b. Membayar upah tukang (tidak ada NPWP) untuk memperluas kantor sebesar Rp. 9.000.000,- dengan rincian
sbb. :

Nama Status Jumlah hari kerja Jumlah Upah (Rp.)

Sutoyo K/0 10 hari 5.000.000

Toni K/1 10 hari 4.000.000

c. Membayar bonus kepada mantan pegawai (punya NPWP) sebesar Rp. 5 juta.
d. Membayar pengacara (punya NPWP) sebesar Rp. 5 juta atas jasanya menangani kasus sengketa tanah.
e. Membayar honorarium Yunita sebagai SPG (tidak punya NPWP), sebesar Rp. 2.500.000,-
f. Membayar honorarium Bapak Sukarman atas jasanya menemukan langganan 5 orang pelanggan, dimana
untuk 1 langganan dibayar sebesar Rp. 500.000,-.
g. Pada tanggal 30 Juni 2018, memberikan imbalan atas jasa arsitek merancang bangunan dan layout toko yang
diberikan oleh Mr. Cen dari Singapura sebesar $ 1,000 ($1=Rp. 15.000,-).

Diminta:
1. Hitung total penghasilan bruto dan PPh 21 masa Maret 2018.
2. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi diatas
3. Jelaskanlah teknik-teknik perencanaan pajak untuk PPh 21 diatas.