1|Page

SOAL ESSAY

1. Amzori adalah seorang karyawan yang mempunyai penghasilan Rp 1.400.000 per

bulan, namun hingga bulan Oktober ini belum mempunyai NPWP.
a. Apakah Amzori sudah wajib NPWP? Mengapa? Kapan paling lambat
harus daftar ke KPP?
b. Apabila bulan Oktober ini, Amzori dengan sukarela mau mendaftarkan
diri untuk memperoleh NPWP, fasilitas apa saja yang didapatkan?

2. CV Arthamedia Sejahtera berdiri dengan akte Notaris 25 Januari 2008, tetapi baru
aktif sejak 20 Oktober 2008.
a. Kapan harus mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP?
b. Jika dalam tahun 2008 omzetnya Rp800 juta apakah boleh menggunakan
Norma Penghitungan? Mengapa?

3. Apakah Surat Perintah Penagihan Seketika dan Sekaligus dapat diterbitkan

sebelum jatuh tempo pembayaran? Sebutkan 3 di antara 5 syarat penerbitan surat
tersebut!

4. SPT Tahunan PPh WP Badan Tahun 2008 disampaikan ke KPP pada tanggal 25
April 2009 dengan posisi Lebih Bayar Rp 400 juta. KPP melakukan pemeriksaan
dan menerbitkan SKPLB pada tanggal 10 Oktober 2009 sebesar Rp 150 juta. Atas
hasil pemeriksaan ini WP mengajukan keberatan, tetapi diterima sebagian dengan
lebih bayar menjadi Rp300 juta (SK Keberatan tanggal 15 Juni 2010). Karena
belum puas, WP melanjutkannya dengan mengajukan Banding ke Pengadilan
Pajak, tetapi permohonannya ditolak dan mengukuhkan keputusan terbanding.
a. Kapan WP paling lambat dapat mengajukan keberatan? Apa saja syarat-
syaratnya?
b. Kapan pengajuan Banding dilakukan? Apa saja syarat-syaratnya?
c. Apakah atas kejadian tersebut WP mendapat imbalan bunga? Berapa
besarnya?

5. Atas SKPKB PPh WP Badan yang terbit 20 April 2009 diajukan keberatan
tanggal 25 Juni 2009. Surat Keputusan Keberatan menolak seluruhnya dan
diterbitkan tanggal 15 April 2010.
a. Kapan jatuh tempo pembayaran atas SKPKB tersebut?
b. Jika WP mengajukan banding dan Putusan Pengadilan Pajak tertanggal 20
November 2010 menolak seluruhnya, kapan jatuh tempo pelunasan
SKPKB tersebut?
c. Sanksi apakah yang timbul dan berapa besarnya?

6. Atas SKPKB yang telah diterbitkan, Direktur Jenderal Pajak dapat melakukan
pembetulan.
a. Dalam hal apa saja pembetulan tersebut dilakukan?
b. Apabila surat permohonan pembetulan diterima pada tanggal 20 Agustus
2008, kapan Dirjen Pajak paling lambat harus memberikan keputusan?
Bagaimana jika melampaui tanggal tersebut?

7. PT Sentosa Jaya terdaftar di KPP Jakarta Pratama Cilandak dan telah ditetapkan
sebagai WP Patuh. Pada 20 September 2008 menyampaikan SPT Masa PPN Masa
Agustus dengan posisi LB Rp 200.000.000,00.
a. Apa saja persyaratan untuk dapat ditetapkan sebagai WP Patuh?
b. Kapan paling lambat restitusi diberikan?
c. Jika pada tahun 2009 dilakukan pemeriksaan dan terdapat koreksi pajak
masukan Rp45.000.000, berapa nilai SKPKB yang diterbitkan? Sanksi apa
yang bisa dikenakan terhadap kasus tersebut?

Akuntansi Perpajakan
http://imanblogakuntansi.blogspot.com/
2|Page

SOAL PILIHAN GANDA

1. Penghapusan NPWP bagi WP yang mengajukan penghapusan karena dibubarkan

baru dapat dilakukan dalam hal, kecuali:
a. WP sudah tidak mempunyai utang pajak lagi
b. WP masih punya utang pajak tetapi WP telah meninggal dunia dan tidak
meninggalkan warisan atau ahli waris tidak ditemukan
c. WP masih mempunyai utang pajak tetapi hak penagihannya telah
daluwarsa
d. WP masih punya utang pajak, tetapi berdasarkan hasil pemeriksaan, WP
sudah tidak punya harta kekayaan lagi.

2. Pencabutan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak dapat dilakukan dalam hal:

a. PKP pindah alamat ke wilayah KPP lain
b. Sudah tidak memenuhi persyaratan sebagai PKP
c. Peredaran Usahanya turun menjadi dibawah Rp 600 juta dan seterusnya di
bawah angka tersebut
d. Semua benar.

3. SPT Tahunan PPh WP Badan wajib disampaikan ke KPP paling lambat:

a. Tanggal 31 Maret
b. Tanggal 30 April
c. Empat bulan setelah berakhirnya tahun pajak
d. TIga bulan setelah berakhirnya tahun pajak

4. Perpanjangan penyampaian SPT Tahunan PPh WP Badan dapat dilakukan dengan

cara:
a. Mengajukan permohonan tertulis dengan mengisi formulir 1770-Y
b. Mengajukan permohonan tertulis dengan mengisi formulir 1771-Y
c. Cukup dengan pemberitahuan tertulis
d. Semua benar

5. Wajib Pajak yang dapat menyampaikan beberapa Masa Pajak dalam satu SPT Masa
adalah:
a. WP Dokter dengan penghasilan bruto dalam tahun pajak sebelumnya Rp
850.000.000
b. WP Badan dengan penghasilan bruto dalam tahun pajak sebelumnya Rp
950.000.000
c. WP yang kegiatan usahanya di daerah tertentu yang ditetapkan oleh Dirjen
Pajak
d. Semua benar

6. Pernyataan berikut ini benar, kecuali:

a. WP OP yang penghasilan neto-nya di bawah PTKP tidak wajib
menyampaikan SPT Tahunan dan SPT Masa
b. Seorang WP OP karyawan tidak wajib menyampaikan SPT Masa
c. WP Badan yang belum mempunyai penghasilan tidak wajib melaporkan
SPT Tahunan
d. WP Badan yang sudah bubar tetapi belum mengajukan penghapusan
NPWP masih wajib menyampaikan SPT Tahunan

7. Sanksi administrasi berupa Denda dikenakan terhadap Wajib Pajak yang tidak atau
terlambat menyampaikan SPT sesuai dengan batas waktu yang telah ditentukan,
kecuali untuk:
a. Wajib Pajak yang terkena bencana, yang ketentuannya diatur dengan
Peraturan Menteri Keuangan

Akuntansi Perpajakan
http://imanblogakuntansi.blogspot.com/
3|Page

b. Wajib Pajak badan yang tidak melakukan kegiatan usaha lagi tetapi belum
dibubarkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku
c. Wajib Pajak yang di daerahnya terdapat perang antarsuku
d. Semua benar

8. Atas kelebihan pembayaran pajak:

a. dapat langsung diberikan kepada Wajib Pajak walaupun WP tersebut
masih punya utang PBB
b. dapat langsung diberikan walaupun masih mempunyai utang pajak di KPP
Lokasi cabang usaha
c. dapat diperhitungkan dengan utang pajak WP lain jika tidak punya
tunggakan pajak
d. Semua salah

9. Surat Tagihan Pajak diterbitkan dalam hal:

a. Wajib Pajak dikenai sanksi administrasi berupa bunga dan/atau kenaikan
b. Pengusaha Kena Pajak melaporkan faktur pajak tidak sesuai dengan masa
penerbitan faktur pajak
c. Berdasarkan hasil pemeriksaan ternyata pajak terutang lebih besar
daripada kredit pajak
d. Berdasarkan hasil penelitian ternyata pajak terutang lebih besar daripada
kredit pajak

10. Atas SPT Tahunan PPh WP Badan tahun 2007 masih dapat diterbitkan Surat
Ketetapan Pajak Kurang Bayar paling lambat pada:
a. 31 Desember 2017
b. 31 Desember 2012
c. 31 Desember 2015
d. 31 Desember 2013

11. Wajib Pajak yang dapat diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran
pajak adalah:
a. Hanya Wajib Pajak Patuh
b. Wajib Pajak Patuh dan Wajib Pajak yang tepat waktu dalam penyampaian
SPT Tahunan selama 3 tahun terakhir
c. Wajib Pajak Badan dengan omzet Rp 4 miliar dan lebih bayar Rp 15 juta
d. Wajib Pajak Karyawan dengan lebih bayar Rp 12 juta.

12. Yang bukan merupakan syarat-syarat untuk dapat ditetapkan sebagai WP Patuh
adalah:
a. SPT Tahunan disampaikan tepat waktu dalam 3 tahun terakhir
b. Laporan Keuangan diaudit Akuntan Publik dengan pendapat Wajar Tanpa
Pengecualian selama 3 tahun terakhir secara berturut-turut
c. Hanya mempunyai tunggakan pajak yang telah mendapat persetujuan
mengangsur.
d. Tidak menyampaikan SPT Masa dalam tahun terakhir tidak lebih dari 3
masa pajak

13. SKPKB PPh WP Badan Tahun 2008 diterbitkan pada tanggal 10 Oktober 2009
dengan nilai Rp 125.000.000. Atas SKPKB tersebut, Wajib Pajak tidak setuju
seluruhnya dan mengajukan keberatan pada tanggal 5 Desember 2009. DJP
mengabulkan sebagian keberatan WP, sehingga pada tanggal 14 Maret 2010
diterbitkan Surat Keputusan Keberatan (SK Keberatan diterima pada tanggal 20
Maret 2010) yang menyatakan bahwa Wajib Pajak harus membayar Rp 80.000.000.
Apabila WP tidak mengajukan Banding, maka jatuh tempo pelunasan atas Utang
Pajak tersebut adalah:
a. Tanggal 11 November 2009

Akuntansi Perpajakan
http://imanblogakuntansi.blogspot.com/
4|Page

b. Tanggal 4 Januari 2010

c. Tanggal 13 April 2010
d. Tanggal 21 April 2010

14. Terhadap kejadian pada nomor 1 di atas, tindakan penagihan yang dapat dilakukan
oleh DJP adalah:
a. Menerbitkan Surat Perintah Penagihan Seketika dan Sekaligus pada
tanggal 8 April 2010
b. Menerbitkan Surat Teguran pada tanggal 28 Juni 2010
c. Menerbitkan Surat Perintah Melakukan Penyitaan setelah 2x24 jam
pemberitahuan Surat Paksa
d. Semua benar.

15. Manakah pernyataan berikut ini yang benar:

a. Surat Paksa terhadap PT ABC dapat disampaikan kepada Petugas Satpam
(pegawai tetap) jika Direksi dan Komisaris tidak dijumpai
b. Surat Paksa terhadap PT ABC dapat diberitahukan kepada Petugas Satpam
(pegawai tetap) jika Direksi dan Komisaris tidak dijumpai
c. Surat Paksa hanya dapat disampaikan kepada Direksi atau Komisaris saja
d. Surat Paksa dapat diberitahukan kepada Petugas Satpam walaupun
statusnya masih honorer.

16. Imbalan bunga diberikan sebesar 2% dan dihitung sejak:

a. Tanggal penerbitan SKPKB sampai dengan tanggal diterbitkannya Surat
Keputusan Keberatan
b. Tanggal penerbitan SKPLB sampai dengan dengan tanggal Surat Putusan
Banding
c. Tanggal penerbitan SKPKBT sampai dengan tanggal Surat Keputusan
Keberatan
d. Tanggal penerbitan STP sampai dengan tanggal Surat Keputusan
Pembatalan Ketetapan Pajak

17. Yang boleh menjadi kuasa wajib pajak adalah:

a. Seorang lulusan D IV STAN
b. Semua pensiunan DJP
c. Semua orang yang lulus USKP
d. Seorang Konsultan Pajak Terdaftar

18. Amzori adalah lulusan S1 Administrasi Fiskal Universitas Indonesia, sehingga dia
bisa menjadi kuasa wajib pajak dari:
a. WP Badan dengan omzet maksimum Rp 2,5 miliar
b. WP Dokter dengan penghasilan bruto minimal Rp 1,8 miliar
c. WP OP Pekerjaan Bebas tanpa batasan
d. WP Badan dengan omzet maksimum Rp 2,4 miliar

19. Pemeriksaan untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan dilakukan

terhadap, kecuali:
a. WP mengajukan keberatan
b. WP menyampaikan SPT Rugi
c. WP menyampaikan SPT Lebih Bayar
d. WP tidak menyampaikan SPT walaupun sudah ditegur secara tertulis

20. Atas permohonan pengurangan dan/atau penghapusan sanksi administrasi, Dirjen

Pajak harus sudah memberikan keputusan paling lambat:
a. Enam bulan sejak permohonan diterima secara lengkap
b. Dua belas bulan sejak permohonan diterima secara lengkap
c. Tiga bulan sejak permohonan diterima

Akuntansi Perpajakan
http://imanblogakuntansi.blogspot.com/
5|Page

d. Sepuluh bulan sejak permohonan diterima

21. Pernyataan di bawah ini benar mengenai SKPKBT, kecuali:

a. Diterbitkan jika ada data baru yang menyebabkan utang pajak bertambah
b. Hanya diterbitkan setelah melalui pemeriksaan
c. Diterbitkan dalam jangka waktu 5 tahun sejak berakhirnya tahun pajak
d. Tidak ada sanksi kenaikan jika diterbitkan berdsarkan keterangan tertulis
dari WP dengan kehendak sendiri

22. Yang boleh mengajukan penghapusan NPWP:

a. WP Badan yang lima tahun rugi berturut-turut
b. Wanita kawin dengan perjanjian pemisahan harta secara tertulis yang
sebelumnya punya NPWP
c. WP BUT yang telah menghentikan kegiatan usahanya di Indonesia
d. WP Badan yang berpindah alamat

23. Surat Tagihan Pajak diterbitkan untuk menagih, kecuali:

a. Sanksi administrasi bunga
b. Sanksi administrasi kenaikan
c. Sanksi administrasi denda
d. Sanksi administrasi bunga dan/atau denda

24. Surat Keberatan atas SKPKB diajukan paling lambat:

a. Tiga bulan sejak tanggal SKPKB diterbitkan
b. Tiga bulan sejak tanggal SKPKB dikirim
c. Tiga bulan sejak tanggal SKPKB diterima WP
d. Semua benar

25. Dasar penagihan pajak adalah:

a. SKPLB
b. SKPN
c. STP
d. SK Keberatan yang mengabulkan permohonan WP

26. Pernyataan berikut ini benar, kecuali:

a. Wanita kawin wajib mengajukan penghapusan NPWP
b. Wanita kawin boleh mengajukan penghapusan NPWP
c. Wanita kawin dengan perjanjian pemisahan harta secara tertulis boleh
mengajukan penghapusan NPWP
d. Wanita kawin tanpa perjanjian pemisahan harta secara tertulis wajib
mengajukan penghapusan NPWP

27. Sartono memasukkan SPT Tahunan PPh tahun 2008 pada tanggal 20 Maret 2009
dengan posisi kurang bayar Rp15.000.000. Pembetulan atas SPT tersebut paling
lambat dapat dilakukan:
a. Tgl. 19 Maret 2010
b. Tgl. 31 Maret 2010
c. Tgl. 31 Desember 2011
d. Tgl. 31 Desember 2013

Akuntansi Perpajakan
http://imanblogakuntansi.blogspot.com/