SOAL LATIHAN KUP A - IAI

Pilihan Ganda
1. Agus dan Aulia bekerja sebagai karyawan pada PT Cinta Bersemi. Karena sering bertemu mereka
jatuh cinta dan menikah dan tidak melakukan perjanjian pisah harta. Berikut pernyataan yang paling
tepat terkait NPWP mereka.
a. Agus dan Aulia wajib memiliki NPWP sendiri-sendiri karena satuan unit pengenaan pajaknya adalah
personal
b. Agus dan Aulia wajib memiliki satu NPWP atas nama suami karena satuan unit pengenaannya
adalah keluarga
c. Aulia dapat memilih untuk memiliki NPWP meski kewajiban berNPWP hanya ada pada Suami
d. Tidak ada jawaban yang benar
2. Lanjutan soal nomor 1, mereka kemudian memiliki anak (umur 9 tahun) yang berprofesi sebagai artis
cilik. Berikut pernyataan yang paling tepat terkait NPWP anak mereka.
a. Anak mereka boleh memiliki NPWP karena memiliki penghasilan diatas PTKP
b. Anak mereka wajib memiliki NPWP karena memiliki penghasilan di atas PTKP
c. Anak mereka tidak boleh memiliki NPWP karena Agus (ayah) sudah memiliki NPWP
d. Anak mereka tidak boleh memiliki NPWP karena belum Dewasa berdasarkan UU KUP
3. Berikut pernyataan yang paling tepat untuk penghapusan NPWP/Pencabutan Pengukuhan PKP
a. Dijawab oleh Direktur Jenderal Pajak paling lama 6 bulan untuk penghapusan NPWP Badan
b. Dijawab oleh Direktur Jenderal Pajak paling lama 6 bulan untuk penghapusan NPWP Orang Pribadi
c. Dijawab oleh Direktur Jenderal Pajak paling lama 12 bulan untuk pencabutan pengukuhan PKP
badan
d. Dijawab oleh Direktur Jenderal Pajak paling lama 12 bulan untuk penghapusan NPWP Orang
Pribadi
4. Wajib Pajak yang tidak mempunyai kewajiban menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pajak
Penghasilan (PPh) Pasal 25 dan SPT Tahunan PPh adalah:
a. Wajib Pajak yang memperoleh penghasilan hanya berasal dari 1 pemberi kerja;
b. Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau melakukan pekerjaan bebas;
c. Wajib Pajak yang ditetapkan sebagai Wajib Pajak patuh oleh Direktur Jenderal Pajak;
d. Wajib Pajak orang pribadi yang penghasilan netonya tidak melebihi jumlah Penghasilan Tidak Kena
Pajak (PTKP).
5. Wajib Pajak harus melunasi Surat Tagihan Pajak (STP), Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB),
Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT), dan Surat Keputusan Pembetulan (SK
Pembetulan), Surat Keputusan Keberatan (SK Keberatan), Putusan Banding yang menyebabkan jumlah
yang harus dibayar bertambah:
a. Dalam jangka waktu 1 bulan sejak tanggal pengiriman kepada Wajib Pajak;
b. Dalam jangka waktu 1 bulan sejak tanggal diterbitkan;
c. Dalam jangka waktu 30 hari sejak tanggal diterima oleh Wajib Pajak;
d. Dalam jangka waktu 30 hari sejak tanggal diterbitkan.
6. Jumlah kekurangan pajak yang terutang dalam SKPKB berdasarkan hasil pemeriksaan ditambah dengan
sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% sebulan:
a. Untuk selama-lamanya 24 bulan, dihitung sejak saat terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak,
bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak sampaj dengan diterbitkannya SKPKB;
b. Untuk selama-lamanya 12 bulan, dihitung sejak saat terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak,
bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak sampai dengan diterbitkannyaSKPKB;
c. Untuk selama-lamanya 48 bulan, dihitung sejak saat terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak,
bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak sampai dengan diterbitkannya SKPKB;
d. Tidak dibatasi jangka waklunya, dihitung sejak saat terutangnya pajakatau berakhirnya Masa Pajak, bagian
Tahun Pajak atau Tahun Pajak sampai dengan diterbitkannya SKPKB.
7. Wajib Pajak yang telah dikukuhkan sebagai Wajib Pajak patuh (Wajib Pajak Kriteria Tertentu) apabila
mengajukan permohonan pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak untuk PPh, maka:
a. Dalam jangka waktu paling lama 3 bulan sejak permohonan diterima secara lengkap, harus
diterbitkan SK Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak, tanpa terlebih dahulu dilakukan
pemeriksaan pajak;
b. Harus diperiksa terlebih dahulu, dan dalam jangka waktu paling lama 1 minggu sejak permohonan
diterima secara lengkap, harus diterbitkan SK Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak:
c. Dalam jangka waktu paling lama 1 minggu sejak permohonan diterima secara lengkap, harus
1
 diterbitkan SK Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak tanpa terlebih dahulu dilakukan
pemeriksaan pajak;
d. Dalam jangka waktu paling lama 1 bulan sejak permohonan diterima secara lengkap,
harus diterbitkan SK Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak tanpa terlebih dahulu dilakukan
pemeriksaan pajak.
8. PT Puspa Jaya pada hendak membayar PPh Pasal 21 masa Agustus 2011. Saat melihat kalender,
tanggal jatuh temponya yaitu tanggal 10 September 2011 ternyata jatuh pada hari Sabtu. Maka apa
yang dapat dilakukan oleh PT Puspa Jaya?
a. Harus menyetor pada saat jatuh tempo yaitu tanggal 10 September 2011
b. Harus menyetor sebelum tanggal 10 September 2011
c. Dapat menyetor pada tanggal 12 September 2011
d. Dapat menyetor paling lambat tanggal 30 September 2011
9. Direktur Jenderal Pajak menetapkan bahwa Wajib Pajak A harus membayar angsuran pajak (PPh
Pasal 25) untuk tahun berjalan tahun 2010 untuk setiap bulannya adalah sebesar Rp5.000.000,00.
Namun demikian, Wajib Pajak tersebut dalam bulan Juni, Juli dan Agustus 2010 tiap bulannya hanya
membayar Rp3.000.000,00. Oleh karena itu, Direktur Jenderal Pajak (Kepala KPP) dapat menagih
kekurangan tersebut dengan:
a. STP;
b. SKPKB;
c. SKPKB untuk pokok pajaknya, dan dengan STP untuk sanksi administrasinya;
d. Melakukan pemeriksaan untuk selanjutnya diterbitkan SKPKB.
10. Penghapusan NPWP dapat dilakukan apabila, kecuali:
a. Wanita yang telah berstatus menikah yang tidak dengan perjanjian pemisahan harta dan
penghasilan;
b. Warisan yang belum terbagi dalam kedudukan sebagai Subjek Pajak sudah selesai dibagi;
c. Wajib Pajak badan yang telah dibubarkan secara resmi berdasarkan ketentuan peraturan
perundang-undangan yang berlaku;
d. Wanita yang telah berstatus menikah dengan Penghasilan Diatas PTKP dan melakukan perjanjian
pemisahan harta.
11. Media yang digunakan oleh Wajib Pajak untuk melakukan penyetoran pajak yang terutang adalah
dengan menggunakan….
a. SPT
b. SSP
c. SPPT
d. SPMKP
12. Wajib Pajak yang telah mendapat izin Menteri Keuangan untuk menyelenggarakan pembukuan
dengan menggunakan bahasa Inggris dan mata uang dolar Amerika wajib menyampaikan SPT:
a. Dalam Bahasa Indonesia dan mata uang dolar Amerika;
b. Dalam Bahasa Inggris dan mata uang rupiah;
c. Dalam Bahasa Inggris dan mata uang dolar Amerika;
d. Dalam Bahasa Indonesia dan mata uang rupiah.
13. Wajib Pajak dapat memperpanjang batas waktu penyampaian SPT Tahunan Tahun 2010:
a. Paling lama 2 bulan dengan cara menyampaikan pemberitahuan tertulis kepada DirekturJenderal
Pajak;
b. Paling lama 4 bulan dengan cara menyampaikan pemberitahuan tertulis kepada DirekturJenderal
Pajak;
c. Paling lama 2 bulan dengan cara mengajukan permohonan kepada Direktur JenderalPajak;
d. Paling lama 3 bulan dengan cara mengajukan permohonan kepada Direktur Jenderal Pajak.

2
Essay
1. Daluwarsa penerbitan Surat SKPKB dan SKPKBT adalah:
a. Sejak kapan daluwarsa tersebut dihitung?
b. Berdasarkan UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, apakah hal ini berarti penerbitan
SKPKB dan SKPKBT tidak dimungkinkan sama sekali apabila jangka waktu daluwarsa tersebut
telah dilalui?
2. Berapakah sanksi administrasi berupa denda apabila SPT terlambat disampaikan:
a. SPT Masa PPN?
b. SPT Masa Lainnya?
c. SPT Tahunan PPh WP Badan?
d. SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi?
3. PT. ANDIKA CAHAYA memasukkan SPT Tahunan PPh Badan tahun 2012 tepat waktu di KPP
Setiabudi Satu . Apabila KPP Setiabudi Satu melakukan pemeriksaan terhadap SPT Tahunan
tersebut dengan hasil pemeriksaan berupa SKPKB yang dikeluarkan :
a. Pada bulan April 2016 dengan Pajak yang terutang sebesar Rp80.000.000,-, dan kredit pajak
sebesar Rp.20.000.000,-, hitung berapa besarnya jumlah yang masih harus dibayar perusahaan.
b. Apabila SKPKB tersebut diterbitkan pada bulan September 2014,- dengan Pajak yang terutang
sebesar Rp.80.000.000,-, dan kredit pajak sebesar Rp.20.000.000,-, hitung berapa besarnya pajak
yang masih harus dibayar perusahaan.
4. Angie Glamour adalah WP OP yang terdaftar pada KPP Pratama Surabaya Genteng. Untuk tahun
2010, yang bersangkutan tidak menyampaikan SPT Tahunan PPh OP. Setelah ditegur secara tertulis,
Angie tetap tidak menyampaikan SPT tersebut. Karena dianggap tidak patuh, maka KPP Pratama
Surabaya Genteng kemudian melakukan pemeriksaan terhadap Angie. Hasil pemeriksaan
menunjukkan pokok PPh terutang adalah sebesar Rp65,500,000 dan tanpa ada kredit pajak.
Ketetapan/tagihan pajak akan diterbitkan pada tanggal 9 Desember 2011.Tentukan ketetapan apa
yang akan dikeluarkan oleh KPP Pratama Surabaya Genteng, berapa nilainya dan kapan
pelunasannya!
5. Berdasarkan hasil pemeriksaan yang dilakukan oleh KPP Pratama Jakarta Menteng Lima diketahui
beberapa fakta sebagai berikut: PT Maju terlambat menerbitkan faktur pajak PPN. Faktur dengan
nomor 010.000.11.00000079 dengan nilai DPP (Dasar Pengenaaan Pajak) sebesar Rp65,000,000 dan
PPN Rp6,500,000, seharusnya diterbitkan tanggal 10 Januari 2011, namun ternyata diterbitkan
tanggal 15 Januari 2011. Atas hal tersebut Pemeriksa Pajak akan menerbitkan ketetapan/tagihan pada
tanggal 17 Juni 2012. Ketetapan/tagihan apa saja yang akan diterbitkan, berapa nilainya dan kapan
harus dilunasi?
6. Sdr. Agung Kristianto, SE.Ak, Tax Manajer baru dari PT.Permata Bumi, menemukan data-data
penyampaian SPT masa PPh Pasal 25 tahun 2018 atas Perusahaan tersebut sebagai berikut:

Masa Jumlah Pembayaran Tanggal bayar

Pajak
Januari 6.000.000 11 Februari 2018
Februari 6.000.000 26 Maret 2018
Maret 6.000.000 15 April 2018
April 10.000.000 20 Juni 2018

Kantor Pelayanan Pajak dimana WP terdaftar menerbitkan tagihan atas semua sanksi administrasi
pada tanggal 10 Juli 2018.
Berdasarkan data tersebut, berapakah Sanksi adminitrasi perpajakan yang harus dibayar WP dan
produk hukum apa yang diterbitkan