KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAVA,TANGERANG SEIATAN 15222
TELEPON (021)7361654-53; FAKSIMILI(021)7361653; SITUS www.stan.ac.id

UJIAN TENGAH SEMESTER(UTS)GENAP

TAHUN AKADEMIK 2015/2016
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

Mata Kuliah Perpajakan II

Tingkat/Semester II/4
Hari/Tanggal Rabu, 18 Mei2016
Waktu 11.00 -13.30 WIB(150 MENIT)
Sifat Tutup Buku
Naskah Soal Dikembalikan

Petunjuk:
> Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya;
> Boleh menggunakan kalkulator tetapl diiarang menggunakan ponsel(HP), tablet, dan sejenisnya;
> Tullsan yang susah dibaca berlsiko penllalan yang tidak akurat;
> Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahaslswa yang terbukti bekerjasama
dengan mahaslswa lalnnya;
> Jawaban ditulis pada keitas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan bersama lembar
jawaban

A. PILIHAN 6ANDA (bobot nllal 20%).

1. DIbawah Inl yang termasuk sebagal subyek pajak dalam negeri, kecuall
a. Nn Sarah WNI yang bekerja sebagal staf konsulat Thailand dl Indonesia
b. Bayi yang baru lahir dl Indonesia dari orang tuanya WNA
c. Amir SH yang bekerja dl Kuwait dan tinggal disana lebih dari 183 hari dan mempunyal penghasllan dl
Indonesia
d. Mr Harito WN Jepang yang bekerja sebagal tukang las dl galangan kapal di pelabuhan Tanjung Priok dan
bekerja selama 60 hari
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
2. Berdasarkan Kep Diijen Pajak No.KEP-701/PJ/2001 dibawah ini yang termasuk tempat tinggal orang pribadi
menurut keadaan yang sebenamya, kecuall
rnv a. Mempunyai tempat tinggal (place of residence) di Indonesia yang digunakan oleh orang pribadi berdiam
(permanent dwelling place), yang tidak bersifat sementara dan tidak sebagai tempat perslnggahan
b. melakukan kegiatan sehari-hari atau menjalankan kebiasaanya (ordinary course oflife).
c. tempat menjalankan kebiasaan (place of habitual abode)
d. tempat menjalankan usahanya
e. a, b,c dan d tidak ada yang benar
3. Dibawah inl adalah kriteria Badan yang bertempat kedudukan di Indonesia sebagaimana diatur dalam Per Diijen
Pajak NO.43/PJ/2011, kecuall
a. mempunyal kantor pusat dl Indonesia
b. mempunyal tempat kantor pimpinan yang berada dl Indonesia yang melakukan pengendallan
c. pengurusnya melakukan pertemuan dl Indonesia untuk membuat keputusan strategis
d. pengurusnya bertempat tinggal atau berdomlslli di Indonesia
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
4. WNA yang berada dl Indonesia kurang dari 186 hari dapat dianggap sebagai Subyek Pajak Dalam Negeri jlka
WNA tersebut mempunyal niat untuk bertempat tinggal di Indonesia. Dibawah inl adalah hal-hal yang dapat
menunjukkan bahwa WNA tersebut bernlat tinggal di Indonesia, kecuali
a. Visa bekerja
b. Kartu Ijin Tinggal Terbatas(KITAS)
c. Menyewa atau mengontrak tempat tinggal
d. Peijanjian ketja yang dilakukan dl Indonesia selama 50 hari keija dalam setahun
e. a, b,c dan d tidak ada yang benar

Page 1 of5
A
5. Sesuai dengan PMK No.215/PMK.03/2008 yang telah diubah terakhir dengan PMK No.166/PMK.011/2012
dibawah ini adalah badan-badan Internasional dari Persekatan Bangsa-Bangsa yang dikecualikan dari subyek
pajak, kecuali
a. IBRD
b. IMF
c. World Islamic Bank
d. World Bank
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
6. Dibawah In! sesuai dengan PMK NO.245/PMK.03/2008 adalah penerima hibah, bantuan atau sumbangan yang
dikecualikan sebagai obyek pajak penghasllan sepanjang tidak mempunyai hubungan usaha, peketjaan,
kepemlllkan atau penguasaan, kecuali
a. Keluarga sedarah dalam garls keturunan lurus satu derajat
b. Badan keagamaan
c. Badan pendidikan
d. Orang pribadi yang menjalankan usaha mikro dan kecll dengan batasan memlllkl kekayaan bersih paling
banyak Rp 500.000.000,-
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
7. Tn Harjoko adalah seorang konsultan Istrlnya seorang wirausaha yang membuka warung makan, mereka
mempunyai tanggungan 4 orang, atas kejadian ini mana pemyataan yang benar
a. PTKP tuan Harjoko sebesar Rp 48.000.000,-
b. PTKP tuan Harjoko sebesar Rp 51.000.000,-
c. PTKP tuan Harjoko sebesar Rp 84.000.000,-
d. PTKP tuan Harjoko sebesar Rp 87.000.000,-
e. a, b,c dan d tidak ada yang benar
N. Mana pemyataan yang benar dibawah ini sehubungan dengan penghasllan atas penggantlan atau imbalan
sehubungan dengan pekerjaan atau jasa yang diterima atau diperoleh dalam bentuk natura dan/atau
kenikmatan
a. Nina adalah PNS menerima mobil dinas (sebulan senllal sewa mobil Rp 3.000.000,-), maka kenikmatan
tersebut penghasllan Nina
b. RudI bekerja pada PT Mainan Anak (perusahaan yang bergerak sebagai jasa maklon dari luar negerl),
menerima kenikmatan berupa rumah dinas (sebulan senilai sewa sebesar Rp 5.000.000,-) maka
kenikmatan tersebut penghasilan bagi Rudi
c. PT STP Building perusahaan penyewaan ruangan/gedung yang berada di Jakarta, memberikan sembako
kepada karyawannya senilai Rp 100.000,-. Maka pemberian sembako bukan penghasilan bagi karyawan
d. Jaminan Hari Tua yang dibayar perusahaan bukan penghasilan bagi karyawan
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
9. Dibawah ini adalah jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas yang tidak diperbolehkan menggunakan PPh
1%. Berdasarkan PP No.46 tahun 2013, kecuali
a. Tono yang bekerja sebagai pemain band
b. Tn Amir sebagai penyuluh pertanian
c. Tere Leye sebagai pengarang novel
d. Ridwan sebagai broker rumah
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
*^0. Dibawah ini yang termasuk sebagai obyek Pajak Penghasllan yang dikenakan pajak dengan tarif Paal 17 UU
PPh, adalah
a. Penghasilan dari Toko Kelontong
b. Sisa Hasil Usaha yang diberikan koperasi pada anggotanya
c. Pembagian laba dari Perseroan Komanditer
d. Penghasilan dari penjualan saham dl Bursa Efek
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
11. Dibawah ini adalah syarat-syarat organisasi intemasional agar tidak menjadi subyek pajak penghasilan, kecuali
a. Indonesia menjadi anggota organisasi inter-naslonal tersebut.
b. Organisasi tersebut tidak menjalankan usaha di Indonesia
c. Ketjasama tersebut tidak harus memberi manfaat bagi Indonesia
d. Organisasi Intemasional tersebut penghasilannya hanya dari pinjaman pemerintah atau yang dananya dari
iuran para anggota.
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
12. TImbulnya penghasilan menurut perpajakan,jika terpenuhi syarat-syarat sebagai berikut, kecuali
a. jika tambahan kemampuan ekonomis telah direalisasikan atau telah timbul hak untuk menagih atau
menerima penghasilan
b. jika penghasilan yang diperoleh mempakan penghasilan selama satu tahun pajak, bukan penghasilan pada
tanggal atau saat tertentu
c. jika penghasilan yang diperoleh selama satu tahun pajak itu merupakan penghasllan yang obyek pajak
atau yang dikenai pajak, baik bersifat final maupun tidak.
d. jika penghasilan yang dikenai pajak Itu berjumlah dl atas penghasilan yang tidak dikenai pajak(PTKP).
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar

Page 2 of5

/
-13. Penghasilan neto Tn Taufiek sehubungan dengan pekerjaan adalah sebesar Rp 150 juta dan telah dipotong
PPh Pasal 21 Rp 15.500.000,- disamping itu Tn Taufiek juga sebagal dosen di Perguruan tinggi dengan
penghasilan sebesar Rp 40 juta dipotong PPh Pasal 21 Rp 1.000.000,- Isterinya melakukan kegiatan usaha
berupa Industii makanan. Menurut catatan omset toko batik Rp 4,8 M. Pemyataan berikut mana yang benar
a. Penghasilan isteii dari kegiatan usaha tersebut tidak dipergunakan daiam menghitung besarnya PPh
Terutang dalam SPT Tahunan PPh OP Tn Taufiek
b. Potongan PPh Pasai 21 sebesar Rp 14.500.000,- dan Rp 1.000.000,- tersebut tidak diperhitungkan dalam
menentukan pajak yang kurang dibayar(PPh Pasal 29)atau Pajak yang lebih dibayar(PPh Pasal 28A).
c. Penghasilan neto Tn Taufiek RplSO juta dan Rp 40 juta tidak dimasukkan dalam SPT Tahunan PPh OP
karena telah dipotong PPh Pasal 21.
d. Apabila isteri menghendaki menyampalkan SPT Tahunan PPh OP tersendiri, besarnya PPh terutang yang
dilaporkan isteri adaiah Rp 4.800.000,-
. e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
14. Yang tidak termasuk sebagai kredit pajak yang dipotong/dipungut pihak lain untuk penghitungan PPh OP pada
akhirtahun, adalah ;.
a. Pemotongan PPh atas penghasilan dari dividen
b. Pemungutan PPh atas penjualan hasil pertanian dari pengumpul
c. Pemungutan PPh atas Impor beras yang tidak memiiiki API
d. Pemungutan PPh atas penjualan kepada bendaharawan pemerlntah
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
15. Penghasilan atau kerugian bagi wanita yang telah kawin pada awal tahun pajak atau pada awal bagian tahun
pajak dianggap sebagai penghasilan atau kerugian suamlnya dan dikenai Pajak sebagal satu kesatuan.
Penggabungan tersebut tidak dilakukan dalam hal penghasilan Isteri memenuhi persyaratan berikut, kecuali:
a. diperoleh dari pekerjaan bebas
b. diperoleh dari pekerjaan sebagai pegawai yang belum dipotong pajak oleh pemberi kerja
c. penghasilan isteri tersebut semata-mata diperoleh dari satu pemberi kerja
d. penghasilan isteri tersebut berasal dari pekerjaan yang tidak ada hubungannya dengan usaha atau
pekerjaan bebas suami atau anggota keluarga lainnya
e. menghitung penghasllannya menggunakan norma penghitungan khusus
16. Dibawah ini penghasilan yang tidak termasuk peredaran bruto yang dikenakan PPh 1%, kecuali
a. penghasilan yang diterima atau diperoleh dari jasa sehubungan pekerjaan bebas sebagaimana dimaksud
dalam PP 46 Tahun 2013;
b. penghasilan yang diterima atau diperoleh di luar negeri
c. penghasilan yang telah dikenai Pajak Penghasilan yang barsifat final dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan tersendiri
d. penghasilan yang dikecualikan sebagai objek pajak.
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
17. Sesuai dengan Pasal 24 ayat(3) bahwa dalam menghitung batasan jumlah pajak yang berasal dari pajak yang
teiah dipotong di luar negeri, yang boleh dikreditkan harus melihat juga sumber penghasilan, dimana di dalam
pasal tersebut ditentukan sebagal berikut, kecuali
a. Penghasilan berupa sewa sehubungan dengan penggunaan harta tak gerak adalah negara tempat harta
tersebut terletak.
b. Penghasilan bentuk usaha tetap adalah negara tempat bentuk usaha tetap tersebut menjalankan usaha
^ atau melakukan kegiatan.
c. Penghasilan dari pengalihan sebagian atau seluruh hak penambangan atau tanda turut serta dalam
pembiayaan atau permodalan dalam perusahaan pertambangan adalah negara tempat lokasi
penambangan berada.
d. Keuntungan karena pengalihan harta tetap adalah negara tempat harta tetap berada.
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
18. Dibawah ini pemyataan mana yang tidak benar tentang PPh Pasal 24
a. Untuk penggabungan penghasilan dari usaha yang berasal dari luar negeri dilakukan dalam tahun
pajak diperolehnya penghasilan tersebut
b. Untuk penggabungan penghasilan lainnya yang berasal dari luar negeri dilakukan dalam tahun pajak
diterimanya penghasilan tersebut
c. Untuk penggabungan penghasilan lainnya yang berasal dari luar negeri dilakukan dalam tahun pajak
diterimanya pembayaran penghasilan tersebut
d. Untuk penggabungan penghasilan berupa dividen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 ayat(2)
UU PPh yang berasal dari luar negeri, dilakukan dalam tahun pajak pada saat perolehan deviden
tersebut ditetapkan
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar

Page 3 of5
/-
19. Bapak Usman Syarief SH MH tahun 2015. la memiliki usaha sebagal konsultan hukum dl Jakarta. Pendapatan
Ijruto dalam tahun 2015 sebesar Rp 208.345.000,- Statusnya kawin dengan 1 anak. Jika ia memanfaatkan
penggunaan norma penghasilan neto sebesar 52%. Disamping itu la mempunyal penghasllan dari Luar Negeri
sebesar Rp 23.680.000,- dan telah dipotong sebesar Rp 4.230.000,-. Berapakah PPh Pasal 25 yang harus
dibayar sebagal angsuran dalam tahun pajak berjalan untuk tahun pajak 2016?
a. Rp 708.571,-
b. Rp 356.071,-
c. Rp 671.071,-
d. Rp 318.571,-
e. a, b, c dan d tidak ada yang benar
20. Tn All Sofyan dalam tahun 2015 menerima penghasllan sebagal Karyawan sebesar Rp 45.400.000,- disamping
itu ia juga menerima penghasllan dari mengajar sebesar Rp 24.750.000,- Untuk melaporkan Pajak
Penghasllannya Tn All Sofyan harus menggunakan form SPTTahunan
a. 1770 SB
b. 1770 S
c. 1770
d. 1771
e. a, b,c dan d tIdak ada yang benar

B. SOAL URAIAN (bobot nilal 35%)

Jawablah peitanyaan dibawah inl dengan benar,jelas dan lengkap

1. Bagalmanakah konsep penghltungan PPh Pasal 25 jelaskan kalau periu berikan contoh-contohnya?
2. Jelaskan apa yang dimaksud dengan PPh Pasal 24 dan bagalmanakah penghltungannya ?
3. Sebutkan apa saja perbedaan atas kewajiban perpajakan antara subyek pajak orang pribadi dalam negeri dan
luar negeri! Sebutkan juga kapan kewajiban subyek pajak orang pribadi dalam dan luar negeri dimulai dan kapan
berakhlmya I
4. Jelaskan perbedaan pajak final dan pajak tIdak final dan contoh aplikasinya kedua pajak tersebut dalam
penyelesalan kewajiban pajak Buatlah llustrasi sederhana yang membedakan keduanya?
Penghasllan menurut UU PPh adalah setlap tambahan kemampuan ekonomi yang diterlma atau diperoleh wajib
pajak, balk yang berasal dari Indonesia dan dari luar Indonesia yang dipakal untuk konsumsi atau untuk
menambah kekayaan....
Saat Ini tengah ramai dengan adanya "Panama Papers', menurut anda apakah ada hubungan dengan deflnlsl
tersebut dlatas ?
Peraturan perpajakan membedakan SubjekPajak DalamNegeri (SPDN), Subjek Pajak Luar Negeri (SPLN),dan
bukan subjek pajak. Berdasarkan informasi Identltas orang pribadi dl bawah Inl, sebutkan dan Jelaskan
bagalmanakah status subjek pajaknya?

No.
TempatTlnggal
Nama Keterangan
/Kedudukan

1. Johan Arlfin Jakarta TInggal dl Tangerang Selatan dan bekerjadi PT. Ponjay dl
Jakarta.

2. KInartI Yogyakarta Sejak 1 April 2015 pindah keMelbourne Australia, berencana

Setlawan menetap dan bekerja dl kota tersebut.
3. John Park Ball Berada dan beketja sebagal konsultan dl PT. Biasa Saja yang
berkedudukan di Ball antara tanggal 5 Februarl 2016 - 15
Desember2016.

4. Wilson Bandung Telah beketja selama 1 bulan di Bandung dan berencana

Eduardo menetap di Indonesia. Wilson mehikah dengan orang
Indonesia,telah membeli rumah dl Bandung dan mengajukan
pindah kewarganegaraan ke Indonesia.
5. RudI Perth Australia Pemlllk saham sebuah perusahaan yang beroperasi di
Sublyakto Indonesia.

SOAL HITUNGAN (bobot nilal 45%)

Tn Raja Lubis SH MH (telah mempunyal NPWP). Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya Tn Raja Lubis SH MH
tIdak menyelenggarakan pembukuan. Dibawah inl penghasllan mereka berdua selama tahun 2015;
Penghasllan Tn Raja Lubis SH MH
1. Penghasllan dari General Manager dl PT Aku Pengin Lulus(sebuah perusahaan pelayaran dalam negeri)
a. Gajl Pokok Rp 8.340.000,- per bulan
b. Tunjangan2 Rp 7.776.500,- per bulan
c. Bonus Rp 20.000.000,- setahun
d. Rumah dinas setara uang Rp 23.400.000,- setahun
e. Mobil dInas setara uang Rp 42.400.000,- setahun

Page 4 of5
/
 f. JKK, JKM, JPK 4,5% daii gaji pokok dibayar perusahaan
g. JHT 2% dari gaji pokok dan dibayar Tn Raja Lubis
2. Penghasilan dari jasa hukum di beberapa perusahaan
PT Meoah Seiahtera PT Seiati Utama CV Meoah Menawan
Rp 135.340.000,- Rp 233.545.000,- Rp 219.344.000,-
3. Penghasilan dari bagian iaba sebagai anggota firma "Adil Abadi" Rp 56.450.000,-
4. Penghasilan dari Royaiti PT Prima Sehat Rp 24.560.000,-
5. Keuntungan neto penjualan harta (bukan tanah) bersifat tidak teratur Rp 145.625.000,-
Penghasilan dari Singapura (tarif pajak 21%) Rp 111.000.000,-
Mendapatkan hibah dari teman lamanya (karena tidak punya anak) Rp 125.000.000,-
penghasiian ini bersifat tidak teratur
8. Laba penjualan obligasi tanpa bunga Rp 256.600.000,-

Penghasllan Ny Intan Ida Devi

1. Menyewakan peralatan untuk acara pernikahan, resepsi dsbnya Rp 406.254.000,-
2 Penghasilan dari Pompa Bensin(SPBU) Rp 565.450.000,-
3. Penghasllan sebagai Multi Level Marketing "Maxim Gold" Rp 123.450.00o!-
4. Warisan dari kakek (penghasilan ini bersifat tidak teratur) Rp 340.000.000,-
5. Pembagian dividen dari Mitsubisi Corp Ltd-Tokyo Jepang (bersifat Rp 250.000.000,-
tidak teratur) dikenakan pajak sebesar 24% di Jepang
6 Penghasilan dari Kongsi dagang bersama-sama teman SMA Rp 30.000.000,-
7. Bunga piutang dari salon La-Azral(WP OP) Rp 34.500.000,-
8. Penghasllan sebagai nara sumber di beberapa instansi swasta atau negeri
PT Riniani Maiu PT Daoang Bersama Pemda Tanoerana
Rp 8.345.300,- Rp 6.654.300,- Rp 9.444.300,-
Keterangan
1. Susunai
No Nama Tgl Lahir Status Keterangan
1. Ny. Intan Ida Devi 20/06/1978 Isteri WIraswasta
2. Hafid 18/09/2002 Anak Kandung Peiajar
3. Faiar 17/01/2005 Anak Kandung Peiaiar
4. Lutfi 12/01/2015 Anak Kandung Balita
5. Segara Banyu Geni 14/01/1984 Adil Kandung Ny Intan Mahasiswa S-2
6. R.A. Mangku KursI 12/08/1960 Mertua Pensiun PNS
7. Marinem 19/07/1980 Asisten Rumah Tanga
NPPN untuk konsultan hukum 51%, NPPN menyewakan peralatan 45%, NPPN MLM 49%,NPPN Pompa Bensin
10%, NPPN nara sumber 61%
Wajib pajak membayarzakat kepada BAZIS(Badan Amil Zakat Infaq Sedekah)yang dikeloia pemerintah sebesar
Rp 18.545.000,- dan ke masjid sekitamya sebesar Rp 5.225.000,-
4. Pajak yang berhubungan dengan pihak ketlga telah dipotong sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
5. Tahun 2015 Tn Raja Lubis SH MH mengimpor barang untuk keperluan pribadinya dengan GIF sebesar
Rp45.000.000,-(tanpa API).
6. Daiam tahun 2015 Tn Raja Lubis SH MH membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp 72.500.000,-(NPWP atas nama
Tn Raja Lubis SH MH)
7. Daiam tahun 2015 Tn Raja Lubis SH MH juga membayar STP PPh 25 atas pokok pajak sebesar Rp 4.600.000,-
dan sanksi Rp 490.000,-(NPWP atas nama Intan Ida Devi)
PERTANYAAN
1. Hitung berapa PPH yang kurang (lebih) dibayar pada akhir tahun 2015 untuk Tn Raja Lubis SH MH I
2. Berapa PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya!
3. Jika Tn Raja Lubis SH MH dan intan Ida Devi pisah harta. Berapakah PPh masing-masing yang kurang (lebih) dibayar
pada akhir tahun 2015 ?

SELAMAT MENGERJAKAN & SEMOGA SUKSES***

Page 5 of5
/