PERENCANAAN PAJAK
5. Semua penghasilan di bawah ini terkena Pajak yang bersifat final kecuali:
a. Bunga Deposito
b. Obligasi
c. Diskonto Bunga
d. Penjualan Saham di Bursa Efek
6. Test yang biasanya dilakukan untuk menentukan domisili fiskal berdasarkan tax treaty
adalah:
a. Keberadaan Rumah Tetap
b. Pusat Kegiatan Vital
c. Perjanjian Timbal Balik
d. a, b, dan c semua benar
halaman1
8. Tuan A memperoleh hadiah undian berupa mobil:
a. Tuan A harus menyetorkan 15% pajak undian ke kas negara
b. Tuan A harus menyetorkan 20% pajak undian ke kas negara
c. Tidak ada pajak yang harus disetorkan karena Tuan A harus melaporkan hadiah
tersebut di dalam SPT-nya
d. a, b, dan c di atas salah
11. Penghasilan tidak kena pajak untuk WP yang bekerja dari 1 pemberi kerja dengan
status menikah belum memiliki anak dan istri tidak bekerja berdasarkan ketentuan
yang terbaru adalah
a. Rp 17.160.000
b. Rp 22.400.000
c. Rp 24.300.000
d. Rp 26.325.000
12. Penghasilan tidak kena pajak untuk WP yang bekerja dari 1 pemberi kerja dengan
status menikah memiliki 3 anak dan istri tidak bekerja berdasarkan ketentuan yang
terbaru tahun 2013 adalah
a. Rp 24.300.000
b. Rp 26.325.000
c. Rp 32.400.000
d. Rp. 34.425.000
halaman2
14. Yang tidak termasuk obyek pajak adalah, kecuali :
a. Warisan
b. Harta hibah
c. Penggantian dari perusahaan asuransi
d. Penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan sebagai
biaya
halaman3
II. PERENCANAAN PENSIUN
21. Dalam penentuan tujuan dana pensiun ini, hal yang harus ditetapkan adalah
a. Pada umur berapa seseorang memasuki masa pension
b. Berapa lama pensiun tersebut ingin dinikmati
c. Bagaimana posisi keuangan yang diharapkan pada masa pensiun tersebut
d. Jawaban a dan c benar
22. Penghasilan dari Inventasi Dana Pensiun yang tidak termasuk obyek pajak :
a. Reksadana, Penempatan Langsung dan Tanah
b. SBI, Surat Pengakuan Hutang dan Surat Berharga
c. Deposito, Obligasi dan Dividen Saham
d. Hanya Deposito
24. Sandi saat ini sudah menikah dengan 1 orang anak. Sandi bekerja di sebuah
perusahaan swasta di derah Sudirman dengan pendapatan Rp.7 juta per bulan dan
untuk kebutuhan hidupnya Sandi membutuhkan Arp.4,8juta per bulan. Ia
mengharapkan peningkatan gaji sesuai inflasi sebesar 6% per tahunnya. Sandi
mendapatkan informasi bahwa ekspektasi rata rata hidup seorang pria adalah sampai
68 tahun. Sandi saat ini berusia 35 tahun dan berencana pension di umur 55. Dengan
pendekatan metode pengeluaran, pada saat pensiun berapa pendapatan yang
diharapkan oleh Pak Sandi bila asumsi pendapatan yang diharapkan adalah 70% dari
halaman4
pengeluarannya. Berapa dana yang harus tersedia pada saat Pak sandi memasuki masa
pensiun bila asumsi imbal hasil adalah 12% dan inflasi 6%
a. Rp. 1.2 milyar
b. Rp. 930 juta
c. Rp. 1.6 milyar
d. Rp. 1.14 milyar
25. Berdasarkan Ekspektasi pendapatan yang diinginkan (soal no.24), maka berapa dana
yang harus tersedia pada saat Pak sandi memasuki masa pensiun bila asumsi imbal hasil
adalah 12% dan inflasi 6% (pilih nilai yang mendekatati)
a. Rp. 1.2 milyar
b. Rp. 930 juta
c. Rp. 1.6 milyar
d. Rp. 1.14 milyar
26. Semua penghasilan dibawah ini terkena pajak yang bersifat final, kecuali
a. Bunga Deposito
b. Obligasi
c. Diskonto Bunga
d. Penjualan Saham di Bursa Efek
27. Bila saat ini Pak Sandi mengalokasikan dana sebesar Rp. 45 juta rupiah dalam bentuk
reksadana campuran dengan imbal hasil rata-rata pertahunnya adalah 14% selama 20
tahun, berapa dana yang harus diinvestasikan secara reguler agar kebutuhan masa
pensiun yang diharapkan Pak Sandi seperti perhitungan no.17 dapat tercapai ? Dimana
alokasi investasi Pak Sandi adalah 20% dari pasar uang @ 6%, 40% diobligasi @ 12%
dan 40% disaham @ 20%. (pilih jawaban yang paling mendekati)
a. Rp. 187 ribu perbulan
b. Rp. 764 ribu perbulan
c. Rp. 932 ribu perbulan
d. Rp. 457 ribu perbulan
28. Bila anda mampu menabung sebesar 60 juta setiap tahunnya yang ditempatkan di Bank
untuk kebutuhan pensiun. Atas penghasilan bunga dari tabungan tersebut
a. Dikenakan PPh 20% final
b. Tidak terhutang PPh
c. Baru dikenakan PPh bila bunga yang diterima melebihi jumlah tertentu
d. Tidak dikenakan pajak karena untuk kebutuhan masa pension
halaman5
29. Apabila terjadi risiko kematian dan Fandi memiliki polis asuransi whole life dengan
Uang pertangguhan sebesar Rp 400 juta dengan beneficiary Siska, Istrinya dan premi
tahunan Rp 6,8 Juta, maka atas penerimaan klaim tsb :
a. Terhutang PPh dengan tariff umum
b. Bukan obyek pajak penghasilan
c. Dina harus memghitung pajak final atas jumlah klaim yang diterima
d. Dikenakan pajak final 20%
halaman6
33. Program pensiun iuran pasti adalah :
a. Program pensiun yang iuran dan manfaatnya ditetapkan dalam peraturan Dana
Pensiun dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening
masing -masing peserta sebagai manfaat pensiun
b. Program pensiun yang iuran ditetapkan dalam peraturan Dana Pensiun dan
seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening
masing -masing peserta sebagai manfaat pensiun
c. Pernyataan (a) dan (b) diatas salah semua
d. Pernyataan (a) dan (b) diatas benar semua
35. Dalam memperhitungkan kebutuhan dana pensiun, yang paling tepat menggambarkan
metode “replacement ratio menthod” saat menentukan biaya standar hidup saat pensiun
adalah menggunakan :
a. Standar biaya hidup saat ini
b. Standar biaya hidup sebelum pensiun
c. Standar biaya hidup yang diinginkan
d. Standar biaya hidup dari tempat bekerja
36. Besarnya ratio yang umumnya digunakan dalam perhitungan kebutuhan dana pensiun
dengan menggunakan “replacement ratio menthod” adalah :
a. 20% - 50 %
b. 50% - 70%
c. 70% - 90%
d. 90% - 100%
37. Dalam memperhitungkan kubutuhan dana pensiun, yang paling tepat mengambarkan
metode “expense menthod” adalah menghitung
a. Besarnya ratio standar biaya hidup
b. Peningkatan penghasilan saat ini hingga saat pensiun
c. Besarnya biaya hidup yang diinginkan saat pensiun dibandingkan dengan saat ini
d. Besarnya biaya hidup saat ini
38. Apa yang dimaksud dengan “Anuitas” dalam perhitungan dana pensiun
a. Rangkaian pembayaran yang dilakukan secara berkala dan teratur
b. Rangkaian pengeluaran yang dilakukan secara berkala dan teratur
c. Pembayaran dana pensiun yang dibayarkan lumpsum
d. Pembayaran dana pensiun yang dibayarkan tetap, tergantung inflasi
halaman7
39. Dibawah ini adalah adalah jenis Anuitas dalam pembayaran Dana Pensiun, kecuali :
a. Single Life
b. Join Life
c. Term Annuity
d. Whole Life
45. Defined Benefit sekarang ini semakin tidak populer dibandingkan Defined Contribution
karena :
a. Hasil investasi Defined Benefit lebih kecil dan berisiko
b. Perusahaan sebagai pemberi kerja tidak menyukai Defined Benefit karena
berisiko
c. Fasilitas pajak program Defined Benefit lebih kecil
d. Defined Contribution menghasilkan manfaat yg lebih besar
halaman8
III. DISTRIBUSI KEKAYAAN
46. Berikut adalah difinisi dari distribusi kekayaan yang paling tepat:
a. Pemindahan kekayaan kepada ahli waris sebelum pemilik kekayaan meninggal
dunia
b. Pemindahan kekayaan kepada ahli waris setelah pemilik kekayaan meninggal
dunia
c. Pemindahan kekayaan kepada ahli waris sebelum atau sesudah pemilik kekayaan
meninggal dunia
d. Pemindahan kekayaan kepada pasangan yang sudah tua sesaat pemilik kekayaan
meninggal dunia
47. Berikut adalah alasan seseorang melakukan pemindahan kekayaan saat pemilik masih
hidup, Kecuali :
a. Mencegah keributan perebutan kekayaan antar ahli waris
b. Memberikan Hibah
c. Memberikan Intervivos transfers
d. Membagi dan meminta harta yang tersedia
49. Suatu cara yang tepat untuk melakukan distribusi kekayaan agar terjadi kontinuitas atas
kebutuhan ahli waris ketika pemilik telah meninggal, KECUALI:
a. Membuat surat peryataan hibah waris
a. Membuat surat waris / testamentary
b. Pewarisan interstate
c. Menghitung Uang Pertanggungan asuransi jiwa sesuai kebutuhan ahli waris dan
kemampuan pemilik harta
halaman9
51. Proses perencanaan Distribusi kekayaan melingkupi beberapa hal, pilih mana yang paling
tepat.
a. Menciptakan Kekayaan dan Distribusi Kekayaan
b. Menciptakan dan Mengembangkan Kekayaan
c. Menjaga Kekayaan
d. Kombinasi dari keempat hal diatas
52. Surat wasiat menurut pasal 875 BW adalah sebagaimana dibawah ini, mana yang salah
a. Harus tertulis
b. Dapat dirubah selagi masih ia hidup
c. Berisi keinginan ia tentang apa dan bagaimana kekayaan ia dibagikan
d. Berisi keinginan ia tentang apa dan bagaimana kekayaan ia dibagikan setelah ia
meninggal
53. Dengan adanya surat wasiat maka mana yang paling tepat dibawah ini
a. Pasti aman, harta pasti bias dibagikan sesuai keinginan dia tanpa ada yang bisa
merubah
b. Belum tentu aman, masih ada celah celah tuntutan dikemudian hari
c. Kesempatan untuk memberikan sebagian harta kepada orang lain diluar keluarga
dapat dimungkinkan
d. Kesempatan memberikan harta kepada bukan keluarga tidak mungkin terjadi
54. Definisi kekayaan yang benar secara Perencanaan Keuangan adalah sebagai berikut
a. Dinyatakan dari berapa besar income saya
b. Dinyatakan dari berapa besar income dikurangi biaya
c. Dinyatakan dalam balance sheet
d. Dinyatakan dari berapa besar pajak yang saya bayarkan kepemerintah
55. Tugas utama seorang perencana keuangan dalam perencanaan distribusi kekayaan adalah
a. Membatu klien melakukan dokumentasi seluruh kekayaannya
b. Membantu menulis surat wasiat
c. Bertindak sebagai wali apabila klien meninggal
d. Menyimpan surat wasiat untuk kepentingan klien
halaman10
57. Yang menempati prioritas pertama dalam perencanaan distribusi kekayaan adalah
a. Akumulasi kekayaan untuk didistribusikan kelak
b. Proteksi kekayaan untuk didistribusikan kelak
c. Konsumsi kekayaan untuk dinikmati olehnya sebelum meninggal dan sisanya
untuk diwariskan
d. Distribusi seluruh kekayaan sebelum meninggal agar tidak terjadi pertengkaran
58. Salah satu yang sulit untuk menjaga kelangsungan usaha keluarga adalah Succession
Planning. Tentang Succession Planning. Mana yang paling tepat dari pernyataan dibawah
ini
a. Merencanakan agar perencanaan bisnis keluarga agar lebih sukses
b. Bagian penting dari rencana bisnis, yaitu upaya meningkatkan laba
c. Upaya agar kelangsungan bisnis didepan lebih aman dengan menyiapkan
generasi penerus untuk melaksanakan bisnis keluarga
d. Dinyakanan dari beberapa besar pajak yang saya bayarkan kepemerintah
59. Dalam hUkum waris di Indonesia, keluarga semendo tidak bisa mewarisi. Arti dari
keluarga semendo adalah
a. Salah satu pasangan bertindak semena mena terhadap pasangan lain seperti
melukai, menyakiti dan menghina
b. Adalah dari keluarga pasangan sedarah (satu keluarga)
c. Bekas suami atau istri
d. Keluarga yang sudah putus hubungan orang tua – anak
60. Kebanyakan perusahaan asuransi jiwa di Indonesia menghindari hukum waris untuk
menyatakan menerima manfaat asuransi dalam plosnya. Hal ini disebabkan karena
a. Perusahaan tidak mau terlibat hukum konflik waris
b. Hukum Waris di Indonesia sangat kompleks dan banyak variasinya
c. Menghindar dari pengadilan kalau ada sengketa perebutan klaim
d. Keseluruhan hal diatas benar
61. Hukum waris dan hukum perkawinan di Indonesia terikat erat. Dalam hukum
perkawinan, perkawinan beda agama tidak dimungkinkan sehingga akan berpengaruh
pada perencanaan pembagian kekayaan keluarga beda agama tersebut. Anda seorang
perencana keuangan, apabila menghadapi klien yang mempunyai kasus seperti ini, apa
yang paling baik anda lakukan
a. Apabila klien belum menikah, maka sebaiknya disarankan klien membatalkannya
dan mencari pasangan lain yang seagama
b. Apabila klien sudah menikah beda agama, segera minta dia menceraikannya
c. Membatu membuat perencanaan distribusi kekayaan bagi pasangan tersebut
d. Minta maaf kepada klien tidak bisa membantu namum mencoba mencari
kan professional lain untuk membatu klien
halaman11
62. Anak yang tidak masuk sebagai pewaris yang berhak adalah anak zinah yang artinya
a. Anak yang dilahirkan dari hubungan yang tak sah laki-laki dan perempuan
b. Anak yang dilahirkan dari hubungan sepasang laik dan perempuan yang
mana salah satu atau keduanya masih terikat perkawinan dengan orang lain
c. Adalah anak yang lahir dari pasangan yang masih ada hubungan darah
d. Pernyataan diatas seluruhnya salah
63. Pengakuan dari bapak biologis terhadap anak luar kawinnya dilakukan dengan cara :
a. pengakuan dihadapan catatan sipil
b. lisan
c. akta notaris
d. didepan pengadilan
66. Pada saat menikah A dan B tidak membuat perjanjian kawin beberapa waktu kemudian
mereka bercerai ketika bertemu kembali mereka memutuskan untuk menikah dengan
perjanjian kawin, maka menurut KUH Perdata maka:
a. hartanya tetap bercampur
b. harta A dan harta B masing-masing
c. perjanjian kawin tersebut harus dibuat sebelum perkawinan dilakukan
d. msing-masing A dan B berhak atas ½ atas harta kekayaan
67. A berhubungan dengan B, A telah terikat perkawinan dengan C, maka anak yang
dilahirkan dari hubungan A dengan B adalah anak :
a. anak luar kawin
b. anak sah
c. anak zinah
d. anak angkat
halaman12
68. Tujuan utama setiap pemilik kekayaan untuk mengetahui dan mendokumentasikan
informasi penting. Yang bukan informasi penting adalah :
a. Keterangan mengenai keluarga
b. Nilai kekayaan (perkiraan)
c. Polis asuransi jiwa
d. Surat Keterangan Polisi
69. Orang yang telah meninggal telah membuat membuat surat wasiat yang sah disebut :
a. Intestate
b. Testator
c. Testamen
d. Intestamen
halaman13
74. Putus perkawinan diakibatkan karena :
a. Perceraian
b. Kematian.
c. Keputusan hakim
d. Semua benar
75. Anak yang dilahirkan diluar perkawinan yang sah hanya mempunyai hubungan perdata
dengan :
a. Bapaknya dan keluarga bapaknya
b. Ibunya dan keluarga ibunya.
c. Keluarga Bapak dan Ibunya
d. Keluarga besar Bapak dan Ibunya
76. Konsep hukum adat yang menganut berimbangnya, garis Ibu dan Ayah disebut :
a. patrilinial
b. matrilinial
c. parental
d. Semua benar
a. anak yang lahir dari hasil hubungan antara seorang lelaki dan seorang perempuan,
saat salah satu atau keduanya masih terikat dalam perkawinan lain
b. anak yg lahir dari hubungan antara lelaki dan perempuan, serta diantara
keduanya dilarang menikah.
c. anak yang lahir dari hasil hubungan antara seorang lelaki dan seorang perempuan,
yang keduanya masih belum menikah.
d. tidak ada yang benar.
I. Anak Zina
II. Anak Diluar Perkawinan
III. Anak sumbang
IV Anak syah
a. I dan II
b. I dan III
c. I, II, III
d. Semua benar
halaman14
80. Tidak termasuk ketentuan Wasiat Tak Rahasia/Umum adalah
a. Wajib dibuat dihadapan notaris dgn mengajukan 2 orang saksi.
b. Dipastikan kembali oleh notaris, setelah akta selesai dibuat, lalu ditandatangani oleh
notaris, 2 saksi dan si pembuat wasiat
c. Pembuat wasiat menunjuk 1 orang atau lebih sebagai pelaksana wasiat jika ia telah
meninggal.
d. Wasiat tidak bisa diubah yang berlaku adalah yang pertamakali diserahkan ke notaris.
V. STUDI KASUS
Tuan Andi van Houten , WNI, tinggal di Bandung, meninggal dunia pada tanggal 1 Januari
2008. Tuan Andi van Houten untuk pertama kali kawin tahun 1951 dengan seorang wanita
yang bernama Beneltje Windmolen, WNI, anak dari tuan Windmolen dan nyonya Yetty,
WNI, tinggal di Sukabumi, dihadapan pegawai catatan sipil Bandung, yang sebelumnya
mereka membuat perjanjian kawin. Dari perkawinan tersebut, lahir seorang anak
perempuan pada tanggal 2 Februari 1953, yang diberi nama Clarie van Houten. Beneltje
Windmolen hidup tidak lama. Pada tanggal 20 Agustus 1953 meninggal dunia. Tuan Andi
van Houten, karena repot mengurus bayinya, memutuskan kawin lagi dengan seorang
perempuan bernama Delly Rinso. Perkawinan dilangsungkan di Bandung pada tanggal 2
Desember 1953. Tanpa memakai perjanjian kawin. Dalam perkawinan tuan Andi van Houten
yang kedua ini diperoleh 3 orang anak, masing-masing : Erijo van Houten (1954), Frans van
Houten (1955), George van Houten (1956). Pada tahun 2008, mendadak karena serangan
jantung tuan Andi van Houten meninggal dunia.
81. Terhadap tuan Andi van Houten dan ny.Beneltje Windmolen berlaku ketentuan/aturan
a. UU no. 1 tahun 1974 tentang Perkawinan
b. Kitab Undang-undang Hukum Perdata (KUHPerdata)
c. Kitab Undang-undang Hukum Perdata (KUHPerdata) dengan beberapa pengecualian
d. Hukum Adat
82. Yang berhak membuat Surat Keterangan Waris dari ny. Beneltje Windmolen adalah :
a. Notaris
b. Kelurahan
c. Notaris dan Kelurahan
d. Balai Harta Peninggalan
83. Ahli waris yang berhak atas harta peninggalan ny. Beneltje Windmolen adalah :
a. Tuan Andi van Houten
b. Clarie van Houten
c. Tuan Andi van Houten dan Clarie van Houten
d. Clarie van Houten, tuan Windmolen dan nyonya Yetty
halaman15
84. Besarnya bagian yang diterima oleh masing-masing ahli waris ny. Beneltje Windmolen
adalah sebesar :
a. Tuan andi van Houten 1/2 bagian
b. Clarie van Houten 1/6 bagian
c. Tuan Andi van Houten dan Clarie van Houten masing-masing ½ bagian
d. Clarie van Houten 1/3 bagian, tuan Windmolen 1/3 bagian dan nyonya Yetty
1/3 bagian
85. Diantara harta peninggalan ny. Beneltje Windmolen terdapat 2 (dua) bidang tanah yang
oleh ahli warisnya akan dilakukan pemindahan/peralihan hak kepemilikan dari atas nama
ny. Beneltje Windmolen menjadi atas nama para ahli waris, untuk keperluan tersebut
pajak/bea apa yang harus dibayar oleh para ahli waris :
a. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) dan Pajak Penghasilan (PPh)
b. BPHTB
c. Uang Pemasukan Negara
d. Pajak Pertambahan Nilai
86. Dengan adanya perjanjian kawin antara tuan Andi van Houten dan ny. Beneltje
Windmolen maka berlaku syarat – syarat sebagai berikut, kecuali :
a. Alat-alat rumah tangga merupakan harta bersama
b. harta pribadi (privat)
c. Terjadi percampuran kekayaan baik yang dibawa oleh masing-masing pihak
kedalam perkawinan maupun yang akan diperoleh dikemudian hari
d. Harta yang diperoleh sepanjang perkawinan tetap menjadi milik masing-masing
87. Ahli waris tuan Andi van houten adalah sebagai berikut :
a. Clarie van Houten, Beneltje Windmolen, Delly Rinso, Erijo van Houten, Frans van
Houten, George van Houten
b. Delly Rinso, Erijo van Houten, Frans van Houten dan George van Houten
c. Clarie van Houten, Erijo van Houten, Frans van Houten dan George van Houten
d. Clarie van Houten, Delly Rinso, Erijo van Houten, Frans van Houten dan George van
Houten
88. A, seorang Pribumi-Non Muslim, meninggal dunia dengan meninggalkan 2 orang anak
laki laki, si C dan D serta seorang istri B. A menikah dengan B dengan membuat
perjanjian kawin yang dibuat setelah perkawinan dilangsungkan. Berapakah bagian
warisan dari B?
a. 1/3
b. 4/6
c. 1/2
d. 3/4
halaman16
KASUS KELUARGA BUDISUHARJA
Budisuharja, usia 41 tahun, adalah seorang dokter gigi. Istrinya, Dina Puspita, berusia 38
tahun. Mereka menikah 15 tahun yang lalu. Dina, bekerja di sebuah perusahaan advertising
pada saat mereka bertemu. Dina sangat senang dengan pekerjaannya, sampai sebelum
anak pertama lahir, Ilya, 12 tahun yang lalu, Dina berhenti bekerja. Sejak saat itu, Dina tidak
lagi bekerja di perusahaan melainkan memilih untuk membesarkan anak-anak di rumah atau
jadi ibu rumah tangga. Budi dan Dina memiliki dua orang anak lagi, yaitu Danti, 9 tahun dan
Rita, 7 tahun.
Budi dan Dina memiliki sebuah rumah, dengan prakiraan harga saat ini adalah Rp.800 juta.
Pada tahun 1998 mereka beli seharga Rp. 250 juta. Dimana mereka membelinya dengan
kredit dengan uang muka sebesar Rp. 100 juta dan sisanya didanai oleh kredit dengan bunga
18% pertahun selama 15 tahun.
Mereka termasuk pasangan yang harmonis dan hidup sederhana. Mereka sangat menyukai
traveling atau liburan yang biasa mereka lakukan dua kali dalam satu tahun dengan biaya
Rp. 15 juta sekali perjalanan. Pengeluaran regular sebesar Rp. 160 juta pertahunnya.
Ketiga anaknya termasuk yang cerdas di sekolah dan tidak memiliki kesulitan yang berarti
untuk menyelesaikan pendidikan mereka. Dengan tingkat kecerdasan mereka, Budi
berencana untuk menyekolahkan anak-anak sampai jenjang S-2 bila memungkinkan.
Memang terlihat, masih terlalu jauh untuk melihat apakah anak-anak mereka akan
melanjutkan sampai jenjang S-2, namun, Budi dan Dina ingin menyiapkannya. Bila anak-anak
mereka ingin sekolah sampai jenjang tersebut maka keperluan untuk itu sudah tersedia.
Saat ini biaya total kuliah di dalam negeri adalah sebesar Rp.200 juta dan meningkat 10%
per tahunnya. Sedangkan biaya total kuliah di Amerika adalah Rp.800 juta dan meningkat
6% pertahun.
Dina termasuk yang gemar untuk mendekorasi rumah yang mereka miliki sekarang. Pernak-
pernik menghiasi rumah mereka yang cukup nyaman. Mereka memperkirakan nilai dari isi
rumah mereka sekitar Rp.80 juta-an.
Budi membeli sebuah property yang saat ini dimanfaatkan untuk praktek dokter yang ia
tekuni. Nilai dari property tersebut diperkirakan sekitar Rp. 500 juta saat ini. Waktu Budi
membelinya, tahun 2000 dengan harga Rp.180 juta, Budi mengambil kredit dengan uang
muka Rp. 60 juta dan sisanya dengan kredit selama 15 tahun dengan bunga 14% per
tahunnya.
Selain dari itu, Budi juga menginvestasikan dananya dalam bentuk reksadana KIK. Saat ini ia
mengalokasikan tabungannya dalam jenis reksadana saham dan reksadana pendapatan
tetap. Saat ini, nilai investasi Budi dan keluarga di reksadana saham adalah Rp.325 juta dan
reksadana pendapatan tetap Rp.286 juta.
halaman17
Keluarga Budi memiliki dua mobil dan keduanya atas nama Budi. Mobil pertama saat ini
harga jualnya adalah sekitar Rp.210 juta. Sedangkan mobil kedua, dengan harga Rp.160 juta,
dibelinya tahun 2005 dengan kredit. uang muka yang dibayarkan adalah sebesar Rp. 80 juta
dan sisanya denga kredit selama 4 tahun dan bunga 6,4% pertahunnya.
Budi saat ini memiliki asuransi-whole life-dengan uang pertanggungan Rp.400 juta dengan
Premi pertahun Rp.6,8 juta dengan beneficiary istrinya Dina.
Pada saat proses temu data, di dapat informasi bahwa Budi termasuk investor yang
moderat.
Informasi bisnis:
Saat ini, ia telah memiliki praktek sendiri di property yang ia miliki. Selain dirinya, di klinik
yang ia miliki ada dua orang dokter lain yang bekerja disana untuk dokter spesialis anak dan
dokter kandungan. Kedua dokter ini berbagi biaya operasional yang berkaitan dengan biaya
listrik dan telp. Sedangkan biaya sewa, Budi hanya mengenakan biaya sewa sebesar Rp.15
juta pertahun, masing-masing dokter. Saat ini Budi menggunakan norma untuk menghitung
laba rugi perusahaan.
Selama kurang lebih 8 tahun memulai usaha klinik kecil ini, pemasukan Budi setiap tahunnya
kurang lebih Rp. 300 juta dan setiap tahunnya meningkat 6-8%.
Saat ini, dengan usaha yang ia jalankan, ia mempekerjakan dua orang pegawai tetap, satu
Santi, 23 tahun, yang menjadi resepsionis dan Tuti, 33 tahun, sebagi perawat yang
membatunya. Gaji Santi saat ini adalah Rp. 22,2juta setiap tahunnya dan Tuti sebagai
perawat dengan gaji sebesar Rp. 50,4 juta setiap tahunnya. Saat ini, Budi hanya memberikan
benefit asuransi term life dengan nilai pertanggungan sebsar Rp.50 juta masing-masing yang
dibayarkan setiap tahunnya dengan premi total Rp.1,3 juta.
Selama kurang lebih 5 tahun, Budi selalu mengalokasikan dana untuk tabungan masa
pensiunnya sebesar Rp.48 juta setiap tahunnya. Selain dari itu, Budi juga mendapatkan dana
untuk keperluan cashflow kantornya sebesar Rp.50 juta dalam bentuk rekening tabungan
terpisah.
Dengan berjalannya waktu, dua dokter lainnya mengajak Budi untuk mengembangkan
usaha kliniknya. Tentunya dengan membuat perusahaan bersama. Namun, Budi merasa
bahwa kalau membuat PT akan banyak sekali aturan yang harus dilengkapi dan dipenuhi,
tentunya hal ini sangat bertolak belakang dengan keinginan Budi dan Dina untuk memiliki
waktu lebih banyak dengan keluarga.
halaman18
Kondisi perekonomian
Ekonomi Indonesia tumbuh secara moderat dalam kisaran 5.5%-6.5% dalam 2 tahun
terakhir. Inflasi relatif terkontrol pada single digit, berada di kisaran 8% dalam 2 tahun
terakhir. Kondisi perekonomian diperkirakan akan tidak terlalu banyak berubah untuk
jangka pendek dan panjang kedepan.
Asumsi untuk tingkat pengembalian bersih (net) yang dapat diharapkan dalam jangka
panjang (net expected rate of return) dari beberapa jenis instrument investasi sebagai
berikut:
Net return Beta thd IHSG
1. Reksa dana pasar uang 6% per tahun 0.3
2. Reksa dana obligasi 9% per tahun 0.7
3. Reksa dana campuran 14% per tahun 0.9
4. Reksa dana saham 20% per tahun 1.0
5. ETF LQ45 17% per tahun 1.0
6. ORI 7.5% per tahun 0.7
7. Saham international (blue chip) 14% per tahun 0.3
8. Saham international (spekulatif) 25% per tahun 0.4
9. Deposito Rp 6% per tahun 0.2
10. Deposito USD 2% per tahun 0.2
11. Emas 3% per tahun -0.3
halaman19
89. Apabila Pak Budiraharja datang ke Anda, dan dalam proses “pengumpulan
data”, Anda menemukan bahwa Perencana keuangan klien Anda yang dulu juga
seorang CFP professional melakukan kesalahan dalam menghitung pajak. Tugas
pertama yang Anda lakukan kepada klien Anda adalah:
a. Menghubungi CFP profesinol bersangkutan
b. Menghubungi FPSB Indonesia
c. Menghubungi Kantor pajak
d. Menginformasikan situasi tersebut kepada klien
90. Berapa PTKP yang boleh dikurangkan Bp.Budisuharja ( Budi) untuk menghitung
pajak pribadinya?
91. Dari investasi Bp. Budi berupa rumah tinggal dan property untuk tempat
praktek dokternya, nilai yang manakah yang harus dilaporan di SPT 1770 (SPT
pribadi WP Perorangan ) tahun 2009 ?
92. Bila Pak Budi menginvestasikan dananya di perusahaan reksadana terbuka dan
bukan di reksadana berbentuk KIK, penghasilan dari investasi di reksadana tsb
adalah:
93. Apabila property tempat praktek Pak Budi dijual dengan harga jauh diatas NJOP,
maka pajak yang harus dibayarnya atas keuntungan penjualan asset tsb adalah:
a. PPh pasal 4(2) sebesar 5% dari nilai NJOP
b. PPh pasal 4(2) sebesar 5% dari nilai jual aktual
c. Membayar BPHTB ( Bea Perolehan Hak atas Tanah& Bangunan) sebesar
5% dari nilai NJOP.
d. PPh pasal 4(2) sebesar 10% dari nilai NJOP
halaman20
94. Apabila terjadi klaim atas polis asuransi whole life yang dimiliki Pak Budi (Uang
Pertanggungan sebesar Rp 400 juta) dengan beneficiary Dina istrinya dan premi
tahunan 6,8 juta, maka atas penerimaan klaim tsb :
95. Biaya premi asuransi ke2 buah mobil yang dimiliki Budi ,merupakan biaya yang
dapat dikurangkan dalam menghitung PPh pribadinya dengan syarat :
96. Dalam praktek bersama ke2 dokter temannya, Budi ingin menggunakan norma
perhitungan untuk menghitung pajaknya, dimana syarat2 yang harus dipenuhi
adalah :
97. Dina memiliki hobi mendesign interior rumahnya. Untuk itu dihabiskannya biaya
Rp 80 juta .Biaya ini bisa dikurangkan dalam penghitungan PPh pribadi Budi
karena uang tsb kan diambil dari hasil usaha praktek dokternya.
halaman21
98. Untuk masa depan pendidikan ke 3 anak2nya, Budi menutup Polis Asuransi
Pendidikan di Bank Niaga dan membayar premi asuransinya sebesar Rp
2.500.000/tahun. Premi yang dibayarkan tsb merupakan :
99. Budi mampu menabung sebesar Rp 50 juta yang ditempatkannya di bank untuk
kebutuhan pensiun. Atas penghasilan bunga dari tabungan tsb :
100. Bila Ilya diperkirakan akan masuk kuliah S-1 di Indonesia di usia 18 tahun,
Berapa besarnya dana yang harus diinvestasikan hari ini sehingga telah tersedia
sejumlah dana yang cukup saat Ilya akan mulai kuliah? (alokasi investasi sesuai
profil risiko Pak Budi) (pilih jawaban yang paling mendekati)
a. Rp. 161.42 juta
b. Rp. 172.92 juta
c. Rp. 138.46 juta
d. Rp. 129.25 juta
101. Budi bermaksud untuk memberikan kesempatan kepada Rita si bungsu untuk
melanjutkan pendidikan S-1 nya di Amerika. Berapa yang harus diinvestasikan
setiap tahunnya bila Pak Budi mengalokasikan dana awal sebesar Rp.250 juta.
Diasumsikan tingkat pengembalian sesuai dengan profil risiko Pak Budi. (pilih
jawaban yang paling mendekati)
a. Rp.89,79 juta
b. Dengan menginvestasikan dana awal sebesar Rp. 250 juta maka
kebutuhan biaya pendidikan Rita sudah tercukupi.
c. Rp. 20,05 juta
d. Rp.27,37 juta
halaman22
102. Dalam proses untuk mencapai kesepakatan ruang lingkup dari perjanjian
dengan klien, sebagai seorang perencana keuangan professional harus:
103. Tugas utama seorang perencana keuangan dalam membantu kliennya dalam
menentukan tujuan keuangan, kebutuhan dan prioritas adalah untuk
104. Berikut ini adalah prinsip-prinsip dalam FPSB Indonesia’s Code of Ethics and
Professional responsibility yang berhubungan dengan praktek standar dalam
menganalisa dan mengevaluasi informasi klien
I. Principle of competence
II. Principle of objectivity
III. Principle of professionalism
IV. Principle of diligence
halaman23
105. Dalam proses perencanaan keuangan, seorang perencana keuangan harus
menyampaikan informasi berikut ini kepada klien
106. Mana dari pernyataan berikut yang benar berkaitan dengan tugas utama
seorang perencana keuangan? Tugas tersebut berubah dari:
107. Bila Budi mengalokasikan Rp.150 juta untuk kebutuhan pendidikan anak
keduanya, Danti, berapa dana yang harus diinvestasikan setiap tahun agar
kebutuhan biaya pendidikan S-1 dapat tercapai. Diasumsikan investasi dalam
sesuai dengan profil risiko Pak Budi. (pilih jawaban yang paling mendekati)
a. Dengan menginvestasikan dana awal sebesar Rp. 150 juta maka
kebutuhan biaya pendidikan Danti sudah tercukupi.
b. Rp.14.333 juta
c. Rp.1,966 juta
d. Rp. 2.078 juta
halaman24