MK : AKM 2

Klas : Akuntansi A Reg.

Dosen : Yusriati NF/Sukirman
Waktu :: 90 menit
Sifat : Tutup buku

1. PT. GEMAH RIPAH memperoleh laba sebelum pajak tahun 2008 Rp 1.200.000.000,-
Koreksi fiskal atas laba tersebut adalah :
1) Pendapatan bunga deposito Rp 40.000.000,-
2) Beban jamuan tanpa daftar nominative Rp 30.000.000,-.
3) Pendapatan Sewa Bangunan Rp 60.000.000,-
4) Beban bunga pajak Rp 20.000.000,-.
5) 2. Beban pemberian kenikmatan dalam bentuk natura Rp 50.000.000,-.
6) Pendapatan jasa giro Rp 50.000.000,-
7) Beban PPh Rp 15.000.000,-
8) Penyusutan komersil Rp 60.000.000,- lebih tinggi dari penyusutan fiskal.
9) Amortisasi fiskal Rp 30.000.000,- lebih rendah dari Amortisasi komersil.
Kredit Pajak yang sudah dibayar selama tahun 2008 adalah :
1. PPh Pasal 22 Rp 20.000.000,-
2. PPh Pasal 23 Rp 10.000.000,-
3. PPh Pasal 24 Rp 15.000.000,-
4. PPh Pasal 25 Rp 45.000.000,-
Pertanyaan :
1. Berapa Penghasilan Kena Pajak untuk tahun 2008?
2. Berapa PPh Kurang/lebih bayar untuk tahun 2008?
3. Tentukan asset atau kewajiban pajak tangguhan yang timbul?
4. Buat Jurnal dan penyajiannya laba bersih dalam laporan Rugi Laba PT. GEMAH

Berikut adalah laporan keuangan PT DACAFI:

PT.DACAFI
Neraca Komparatif
31 Desember 2012 dan 2012
(dalam jutaan rupiah)
___________________________________________________________________________
Aktiva
2011 2012
Kas 22 16
Piutang usaha 200 250
Persediaan barang dagang 125 95
Biaya umum dibayar dimuka 18 10
Aktiva tetap 1.019 1.000
Akum.penyusutan aktiva tetap (527) (597)
Total aktiva 857 774

Kewajiban dan modal pemegang saham

Utang usaha 75 50
Utang bunga 10 8
Utang pajak penghasilan 90 107
Utang obligasi 117 77
Saham biasa 338 300
Laba ditahan 227 232
Total kewajiban dan modal pemegang saham 857 774

PT.DACAFI
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2012 dan 2012
(dalam jutaan rupiah)

Penjualan 1.300
Harga pokok penjualan (880)
Laba kotor 420

Beban operasi :
Beban penyusutan 60
Beban umum 240
Beban pajak penghasilan 35
Total beban operasi (335)
Laba operasi 85
Beban bunga (15)
Laba bersih 70

Informasi berikut juga tersedia tahun 2012:

1.      Aktiva tetap dijual sebesar nilai bukunya, yaitu Rp 200 juta. Aktiva tetap yang dijual ini
memiliki harga perolehan Rp 330 juta
2.      Total deviden tunai yang dibayarkan sepanjang tahun 2010 adalah Rp 75 juta.
3.      Seluruh utang usaha terkait langsung dengan pembelian barang dagang.
4.      Seluruh pembelian aktiva tetap dilakukan secara tunai.
5.      Sepanjang tahun 2012, perusahaan menerbitkan saham biasa dan obligasi secara tunai.
6.      Sepanjang tahun 2010, tidaka ada pembagian deviden saham kepada investor.

Susunlah laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada 31 desember 2012 dengan
menggunakan metode langsung dan metode tidak langsung!
Metode Tidak Langsung

PT.DACAFI
Laporan Arus Kas
31 Desember 2012 dan 2012
(dalam jutaan rupiah)

Arus kas dari aktivitas operasi

Laba bersih 70
Penyusutan aktiva tetap 60
Penurunan piutang usaha 50
Kenaikan utang usaha 25
Kenaikan utang bunga 2
Kenaikan persediaan barang dagang (30)
Kenaikan biaya umum dibayar dimuka (8)
Penurunan utang pajak penghasilan (17)
Arus kas bersih yang dihasilkan aktivitas operasi 152

Arus kas dari aktivitas investasi

Penerimaan kas dari penjualan aktiva tetap 200
Pengeluaran kas untuk pembelian aktiva tetap (349)
Arus kas bersih yang digunakan aktivitas investasi (149)
3

Arus kas dari aktivitas pembiayaan

Penerimaan kas dari penerbitan obligasi 40
Penerimaan kas dari penerbitan saham biasa 38
Pembayaran deviden tunai (75)
Arus kas bersih yang dihasilkan aktivitas pembiayaan 3

Kenaikan bersih kas 6

Saldo kas 1 Januari 2012 16
Saldo kas 31 Desember 2010 22
PT.DACAFI
 Laporan Laba Rugi
31 Desember 2012 dan 2012
(dalam jutaan rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi :
Penerimaan kas dari penjualan 1.350
Kas yang dibayarkan untuk barang dagangan (885)
Kas yang dikeluarkan untuk beban umum (248)
Kas yang dibayarkan atas bunga pinjaman (13)
Kas yang dibayarkan atas pajak penghasilan (52)
Arus kas yang dihasilkan aktivitas operasi 152

Arus kas dari aktivitas investasi

Penerimaan kas dari penjualan aktiva tetap 200
Pengeluaran kas untuk pembelian aktiva tetap (349)
Arus kas bersih yang digunakan aktivitas investasi (149)

Arus kas dari aktivitas pembiayaan

Penerimaan kas dari penerbitan obligasi 40
Penerimaan kas dari penerbiatan saham biasa 38
Pembayaran deviden (75)
Arus kas bersih yang dihasilkan aktivitas pembiayaan 3
Kenaikan kas bersih 6
Saldo kas 1 januari 2012 16
Saldo kas 31 Desember 2012 22